2.7.5. Платежи по лицензиям и инжиниринговым услугам

Сумма вознаграждения, определяемая в лицензионном соглашении, и шачительной степени определяется величиной возможного дохода, который можно получить, используя предмет договора. Его размер мо­жет быть рассчитан как на основе определения фактического экономи­ческого результата использования объекта лицензионной сделки, так и исходя из оценок возможного экономического эффекта и ожидаемых прибылей лицензиата.

■ ===== 107

Существуют три вида выплаты лицензионного вознаграждения роялти (периодические отчисления определенного процента от дохода в течение всего периода действия соглашения), паушальный (едино­временный) платеж; комбинированные платежи Периодические про­центные отчисления (роялти) устанавливаются в виде определенных фиксированных процентных ставок и выплачиваются лицензиатом через согласованные промежутки времени (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно или к определенной дате) При определении лицензионно­го вознаграждения в форме роялти важным является выбор базы расче­та В качестве такой базы обычно принимаются стоимость производи мой по лицензии продукции, сумма продаж лицензируемой продукции, единица выпускаемых или реализуемых изделий в виде процента к цене или себестоимости, прибыль, полученная лицензиатом благо­даря использованию данной лицензии, количество переработанного по запатентованному способу сырья и др Это позволяет лицензиару конт­ролировать правильность расчетов с ним.

Ставки отчислений обычно дифференцируются в зависимости от вида лицензии, срока ее действия, объема производства лицензируемой продукции, ее реализационных цен, экспортных или внутренних про­даж Так, более высокие ставки применяются обычно по исключитель­ным лицензиям на первые годы действия соглашения и при поставках на экспорт Более низкие ставки устанавливаются на неисключитель ные лицензии, на последующие годы или в случае продления действия соглашения, при продажах на внутреннем рынке Ставки лицензион­ных вознаграждений обычно снижаются по мере роста производства и продаж лицензируемой продукции Кроме того, для стимулирования лицензиата в увеличении объемов производства и реализации продук­ции нередко используются «скользящие», т е. дифференцированные ставки роялти, уменьшающиеся по продукции, выпускаемой сверх ого­воренного сторонами объема производства

Роялти как форма платежа в большей степени выгодна для лицензи­ата, так как он выплачивает лицензионное вознаграждение после полу­чения доходов от выпуска продукции по лицензии.

Паушальный платеж обычно практикуется в случаях, если передача лицензии производится вместе с поставками технологического обору­дования и сделка носит единовременный характер, или если лицензия продается малоизвестной компании, а также если лицензиат не хочет, чтобы его партнер по сделке контролировал базовые показатели его

108 ===^^^^===^=^^=^===

работы, используемые для начисления платежей. Его преимущество состоит в том, что лицензиар получает всю причитающуюся ему сум­му н относительно короткий срок, которая выплачивается либо в виде единовременного платежа, либо по частям: при вступлении договора в i илу, в момент передачи технической документации и после начала вы­пуска продукции по лицензии, избегая при этом коммерческих и иных рисков, которые могут возникнуть в период действия соглашения. Сле­довательно, в определении такой формы платежа по лицензионному (oi лашению заинтересован прежде всего лицензиар, но при этом он те­ряет возможность получения дополнительных сумм при превышении расчетных объемов производства продукции по лицензии.

Комбинированные платежи представляют собой сочетание едино-иременных платежей с периодическими на базе роялти. С помощью единовременного платежа возмещаются расходы лицензиара на подго-мжку и передачу технической документации и другие расходы, поне­сенные им на стадиях, предшествующих заключению договора, а ос-тльная часть суммы вознаграждения осуществляется на базе роялти. Комбинированная форма платежа за лицензию наиболее часто исполь-(уется в международных лицензионных сделках, так как позволяет на­иболее полно учесть интересы сторон.

Независимо от формы платежа в лицензионном соглашении под­робно оговаривается порядок уплаты лицензионного вознаграждения, ,1 именно: валюта платежа с включением в зависимости от обстоя-юльств валютной оговорки; форма расчета (порядок и условия откры-i ия аккредитива, сроки перевода платежей и др.).

Лицензионная сделка может состояться лишь в том случае, если покупатель будет иметь прибыль, поэтому расчет цены лицензии сво­дится к определению возможного объема прибыли, которую может по-пучить лицензиат от эксплуатации продукта лицензий. При этом цена лицензии — это доля продавца в прибыли покупателя лицензии. Для оценочного определения размера прибыли лицензиат должен рассчи-ыгь себестоимость единицы продукции. Тогда прибыль определяется k.iK разность между ценой и себестоимостью продукции.

Зная годовой выпуск продукции, прибыль с единицы продукции и срок действия соглашения, лицензиат определяет для себя макси­мальное значение доли прибыли лицензиара и минимальное значение своей прибыли, по которым и можно строить цену лицензионного со-игашения.

=====^^=^===^^^^^^^^^= 109

Расчетная цена лицензии Ц может быть определена по формуле

где В_i — среднегодовой выпуск продукции за весь срок действия со­глашения, шт.; n_i — срок действия лицензионного соглашения, год; П_р — прибыль с единицы продукции, р.; Д — доля продавца в прибыли покупателя, %.

где С — средняя продажная цена единицы продукции за период оче­редного платежа, p.; S— себестоимость единицы продукции за период очередного платежа, р.

Вместе с тем определение размера паушального платежа простым арифметическим сложением роялти за весь срок соглашения будет не­точным в связи с инфляцией, поэтому необходимо дисконтировать раз­мер прибыли.

Коэффициент дисконтирования (изменения стоимости) К опреде­ляется по формуле

где m_t — ставка дисконта (в %) в ?-м году.

В качестве ставки дисконта используется величина процента, вы­плачиваемого коммерческими банками страны-инвестора по долго­срочным вкладам

Роялти на базе стоимости продаж в процентах равна отношению платежей лицензиару к стоимости продаж. Так как платежи, выпла­чиваемые лицензиару, можно рассматривать как его долю в прибыли лицензиата, то роялти на базе стоимости продаж в процентах будет равна отношению доли лицензиара в прибыли лицензиата к стоимости продаж:

Экономический эффект Эп для стороны, продающей лицензии, мо­жет быть выражен формулой

где V₁ и V₂ — полученная выручка в СКВ соответственно от продаж лицензии и соответствующего экспорта оборудования и др.; К — спот-

курс рубля по отношению к валюте сделки; S₁ и S₂ — затраты соответ­ственно на научно-техническую разработку и производство оборудо­вания, р.

2.8. Международный лизинг

2.8.1. Сущность международного лизинга

Эффективность производственно-хозяйственной деятельности оте­чественных предприятий, в том числе в области экспорта, на современ­ном этапе сильно зависит от возможности использовать современное оборудование и технологии. Однако недостаток необходимых финансо­вых ресурсов для их покупки предопределяет необходимость внедрения новых форм воспроизводства основных фондов с минимумом затрат ва­лютных средств. Одной из таких новых форм является лизинг (в переводе с английского to lease — брать имущество во временное пользование).

Согласно определению, данному Европейской федерацией наци­ональных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): «.Ли­шне — это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудо-нания, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности». В большинстве случаев ли-шнг трактуется как многосторонние отношения между субъектами хозяйствования по поводу приобретения лизингодателем в собствен­ность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенно-ю последним продавца (поставщика), и предоставления лизингополу­чателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование i правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем мизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение или пользование с правом или без права выкупа.

Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендода­тель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором низинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобрета­емого имущества осуществляется лизингодателем.

■ 111

В соответствии с законом объектом лизинга могут быть любые не­потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может исполь­зоваться для предпринимательской деятельности Объект лизинга яв­ляется собственностью лизингодателя в течение всего срока действия договора

В отличие от обычной аренды лизинг предполагает участие в дан­ных отношениях не только лизингодателя и лизингополучателя, но и третьей стороны — производителя (поставщика) объекта лизинга, с которым и лизингодатель и лизингополучатель вступают в непосред­ственные отношения

Отличительной чертой международного лизинга является то, что ли­зингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах При этом выделяется прямой (экспортный) международный лизинг, при котором лизингодатель покупает объект лизинга у национальной компании и предоставляет его в лизинг иностранному партнеру Другой разно­видностью международного лизинга является косвенный (импортный) лизинг, согласно которому арендодатель приобретает объект лизинга у иностранной компании и предоставляет его отечественному лизинго­получателю

Отношения международного лизинга регулируются Оттавской кон­венцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге 1988 г» Конвенция применяется по трехсторонним сделкам, причем сумма ли­зинговых платежей должна учитывать амортизацию всей стоимости объекта лизинга или существенной его части Конвенция напрямую не регулирует право собственности, но предполагает, что собственни­ком продолжает оставаться лизингодатель, который имеет право изъ­ять объект лизинга при банкротстве лизингополучателя В ней также определена норма, согласно которой за лизингодателем сохранено право распоряжаться своими правами на объект лизинга (в том числе продавать его с сохранением арендных прав лизингополучателя), а так­же право на получение лизинговых платежей (уступить требование) Однако в обоих случаях лизингодатель несет ответственность по вы­полнению обязательств по лизингу (например, проводить техобслужи­вание объекта лизинга)

Мировой рынок лизинговых услуг сформировался в послевоенные годы и с тех пор развивается достаточно высокими темпами Это объ-

112 ==========^1^====================^==============

меняется его преимуществами перед прямой покупкой необходимого оборудования

Во-первых, лизинг является средством финансирования капитало­вложений и представляет собой специфическую форму товарного кре­дита, что дает возможность даже мелким фирмам получить в эксплуа-1ацию современное оборудование без крупных разовых инвестиций

Во-вторых, инвестирование в форме имущества в отличие от де­нежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизинго­дателем сохраняется право собственности на переданное имущество, которое в отличие от денег выступает в качестве залога

В-третьих, лизинг предполагает кредитование и не требует не­медленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать доро-i остоящее имущество При использовании обычного кредита предпри­ятие должно часть стоимости покупки оплатить за счет собственных средств

В-четвертых, платежи по лизингу обычно производятся после на­чала эксплуатации объекта лизинга, что позволяет использовать для оплаты полученную от его использования прибыль

В-пятых, сумма лизинговых платежей твердо фиксируется в догово­ре, что позволяет лизингополучателю заранее планировать расходы на будущую продукцию

В-шестых, международный лизинг позволяет обеим сторонам поль-юваться налоговыми и таможенными льготами, что приводит к сниже­нию величины лизинговых платежей

В-седьмых, лизинговые платежи относятся на себестоимость про­дукции и таким образом снижают налоговую нагрузку лизингополу­чателя

В-восьмых, использование лизинга помогает решать ряд проблем не только отдельных предприятий, но и экономики страны в целом В частности, для поддержки и развития малого бизнеса, создания ус­ловий для привлечения иностранных инвестиций в экономику страны, по правилам МВФ лизинговые обязательства не учитываются при оп­ределении величины внешней задолженности страны

Вместе с перечисленными достоинствами лизинг имеет и недостат­ки К ним можно отнести следующие

1) в некоторых случаях лизинг может быть кумулятивно дороже, чем покупка в счет банковской ссуды,

■ 113

2. лизингополучатель, не являясь собственником' объекта лизинга, ограничен в распоряжении им;

3. в отдельных случаях лизинг промышленного-оборудования (осо­бенно краткосрочный) при неблагоприятной конъюнктуре рынка мо­жет оказаться убыточным для лизингополучателя;

4. реальная рыночная цена оборудования по окончании срока ли­зинга может оказаться ниже зафиксированной в договоре остаточной стоимости.

2.8.1. Разновидности лизинговых сделок

Единого, приемлемого всеми участниками этого рынка деления на виды лизинговых операций не существует. Однако, несмотря на раз­нообразие предметов, объектов, субъектов, сроков лизинговых сделок, можно выделить основные из них. Различают два основных вида ли­зинга — оперативный и финансовый.

Оперативный лизинг характеризуется более коротким, чем жизнен­ный цикл объекта лизинга, сроком договора и неполной его амортиза­цией, после чего он должен быть возвращен лизингодателю и может быть вновь сдан в лизинг. Максимальный срок, на который заключа­ется договор оперативного лизинга, должен соответствовать имеюще­муся законодательству в странах лизингодателя и лизингополучателя. Например, в Республике Беларусь в соответствии с п. 1.5 Положения о лизинге на территории Республики Беларусь оперативным называ­ется лизинг, при котором лизинговый платеж в течение срока договора возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 % его первоначальной (восстановительной) стоимости. Этот вид ли­зинга предлагается, как правило, производителями оборудования, тор­говыми компаниями или их дочерними лизинговыми компаниями. Он предпочтителен в случаях:

если объект лизинга имеет высокие темпы морального старения (например, ЭВМ, автомобили);

оборудование имеет сезонный характер использования;

если планируемые доходы от его использования не окупят его пер­воначальной цены.

Финансовый лизинг характеризуется средне- и долгосрочным харак­тером договоров, амортизацией полной или большей части стоимости объекта лизинга. По истечении срока действия договора лизингополу-

114

чатель может вернуть объект лизинга лизингодателю либо продлить соглашение, либо купить объект лизинга по остаточной стоимости. Последний вариант равносилен долгосрочному кредитованию покуп­ки, отличаясь от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю. Объектами тако­го лизинга обычно являются средства производства, суда, авиатехника, комплексное оборудование.

Высокая стоимость объектов финансового лизинга вызывает необ­ходимость прибегать к заемным средствам. Лизингодатель берет дол­госрочную ссуду у банка на сумму до 80 % стоимости объекта лизинга, обеспечением которой служат как лизинговые платежи, так и сам объ­ект лизинга. Кредитование лизинговых сделок банками осуществляет­ся обычно двумя способами:

предоставление займа, если банк кредитует лизинговую компанию, предоставляя ей кредит на проведение одной лизинговой операции или, что чаще, нескольких операций, т. е. на целый пакет лизинговых соглашений. При этом сумма кредита зависит от репутации и кредито­способности лизингодателя;

приобретение обязательств — банк покупает у лизингодателя обя­зательства его клиентов без права на регресс (обратного требования), учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта. Банковские учреждения при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при получении ее лизинго­дателем (без права обратного требования к лизингополучателю) явля­ются объекты лизинговой сделки.

Неотъемлемым элементом финансового лизинга является страхова­ние объекта лизинга. Его осуществляет как лизингодатель, так и лизин­гополучатель, в зависимости от условий договора.

В финансовом лизинге участники последовательно связаны между собой несколькими договорами. Производитель оборудования заклю­чает договор купли-продажи с лизингодателем (обычно это специа­лизированная лизинговая организация или специальное структурное подразделение банка), а тот при необходимости — с заимодавцем, частично финансирующим сделку, а также договор лизинга с лизин­гополучателем. Именно пользователь, если иное не предусмотрено договором, определяет необходимое ему оборудование и изготовителя-поставщика.

= 115

По завершении сделки финансового лизинга пользователь чаще всего выкупает оборудование по остаточной стоимости, но по дого­воренности сторон оно может быть возвращено лизингодателю и ре­ализовано на рынке подержанной техники. Иногда на уже бывшее в эксплуатации оборудование заключается сделка вторичного лизинга, т. е. применяется лизинг по остаточной стоимости, или лизинг «из вто­рых рук».

По способу приобретения передаваемого в пользование имущества и по составу участников сделки можно выделить следующие виды ли­зинга:

косвенный лизинг — в качестве посредника между производителем и лизингополучателем выступает лизингодатель. Классическим вари­антом такого лизинга является трехсторонняя сделка, когда объект ли­зинга приобретается лизинговой компанией у изготовителя (поставщи­ка) и передается пользователю на основе лизингового договора;

возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором собственник объекта лизинга на условиях купли-продажи пе­редает права собственности на него будущему лизингодателю и одно­временно вступает с ним в иные отношения — в качестве лизингопо­лучателя. Таким образом, первоначальный владелец объекта лизинга, продав его, получает от лизинговой компании полную его стоимость, а в результате заключения договора лизинга получает право на владе­ние и использование его, периодически оплачивая за это;

лизинг производителя — лизингодатель финансирует производите­ля, который выполняет две функции: продавца объекта лизинга, а за­тем лизингополучателя, который сам не пользуется объектом лизин­га, а передает его в сублизинг третьему лицу. Такой вариант широко используется в машиностроении и позволяет сочетать преимущества финансового и оперативного лизингов, так как ускоряется оборот ка­питала производителя и обеспечивается наиболее квалифицированное техническое обслуживание объекта лизинга.

В зависимости от объема услуг, предоставляемых лизингодателями своим клиентам, различают:

чистый лизинг — при котором техническое обслуживание и ремонт объекта лизинга возлагается на лизингополучателя;

лизинг с дополнительными услугами — при котором лизингодатель берет на себя ответственность за техническое обслуживание и ремонт объекта лизинга;

116

полный лизинг — при котором лизингодатель берет на себя не только i ехническое и ремонтное обслуживание объекта лизинга, но и его стра­хование и уплату налогов на собственность;

комбинированный лизинг — при котором лизинговая компания обес­печивает финансирование крупных проектов, например строительство ивода «под ключ», недвижимость и производственное оборудование предоставляются на условиях финансового лизинга, а строительная техника — оперативного лизинга.

2.8.3. Механизм лизинговой сделки

В лизинговой сделке обычно участвуют четыре стороны: банк-кре­дитор, лизингодатель, лизингополучатель и поставщик (изготовитель). Общая схема лизинговой сделки представлена на рис. 2.7.

Потребитель, желающий взять в лизинг какое-либо оборудование, н зависимости от своих потребностей определяет его марку и тип, л затем ищет производителя, ведет с ним переговоры о сроках его по-аавки, о ценах, т. е. оговаривает вопросы, связанные с приобретением оборудования через лизинговую компанию в лизинг.

После достижения договоренности с изготовителем оборудования потенциальный лизингополучатель обращается в лизинговую компа­нию с предложением заключить договор, представляя ей следующие данные: информацию об оборудовании, которое он хочет приобрести

по лизингу, сведения о своем предприятии, сведения о кредитоспособ­ности предприятия, планы финансирования капвложений.

После достижения договоренности с лизинговой компанией лизин­гополучатель подписывает с ней договор лизинга и сообщает об этом сам или через лизинговую компанию производителю оборудования.

Лизинговая компания и производитель оборудования составляют договор купли-продажи необходимого оборудования. При заключении договора купли-продажи производителю объекта лизинга должно быть известно, что приобретение изготовленного им оборудования обуслов­лено лизинговым соглашением, которое либо уже заключено, либо бу­дет заключено покупателем (лизингодателем) и лизингополучателем Иными словами, он должен быть осведомлен о том, что данное обо­рудование, по сути, у него приобретает в кредит лизингополучатель, действующий через лизинговую компанию, т. е. в финансовом лизин­ге друг с другом одновременно связаны фактически все три стороны (участники) и любое из возникающих здесь договорных обязательств можно представить как обязательство с участием третьего лица.

После изготовления объекта лизинга он предъявляется лизингополу­чателю к приемке. Последний принимает объект лизинга, и если у него нет замечаний, подписывает акт приемки, один экземпляр которого передается лизинговой компании. По общему правилу лизингодатель не несет ответственности перед лизингополучателем за недостатки по­ставленного оборудования или причиненный его пользователю ущерб Такая ответственность наступает лишь в случаях, если лизингополуча­тель доверил лизингодателю выбор поставщика и самого оборудова­ния, либо если убытки возникли вследствие вмешательства лизингода­теля в решение этих вопросов.

Подготовив оборудование к отгрузке, его производитель выписывает лизинговой компании счет и выставляет его на оплату. Лизинговая компа­ния обращается в кредитующий ее банк с просьбой о предоставлении кре­дита под эту сделку. Получив кредит, лизинговая компания рассчитывает­ся с производителем объекта лизинга и становится его собственником.

Основным документом лизинговой сделки является договор лизин­га, который заключается между собственником имущества (лизингода­телем) и пользователем (лизингополучателем) об установлении прав и обязанностей по поводу предоставления последнему во временное владение и пользование объекта лизинга. Обязательными разделами договора являются следующие:

118 ^₌₌₌__₌^₌_₌₌₌^^₌₌__₌^^₌₌

объект лизинга, в котором указываются его наименование, количест­венные и качественные характеристики и его стоимость;

обязательства сторон, предусматривающие обязанности лизинго­дателя по поставке объекта лизинга, и иные действия, представляющие нзаимный интерес (например, монтаж оборудования, его техническое обслуживание и ремонт, обучение персонала и др.), так и обязанности лизингополучателя по эксплуатации объекта лизинга, его страхованию, уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государствен­ные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга и др.

Сумма договора лизинга, размеры, способы и периодичность упла­ты лизинговых платежей Цена определяется исходя из суммы инвес­тиционных затрат (издержек) лизингодателя и суммы его вознаграж­дения.

Лизинговые платежи состоят из суммы, включающей:

полное или частичное возмещение инвестиционных расходов ли-шнгодателя;

амортизационные отчисления;

плату за дополнительные услуги лизингодателя (транспортировка, установка и наладка оборудования, включая монтаж и шефмонтаж), за­траты на обучение персонала и т. д.);

страхование от всех видов риска, если объект лизинга страхует ли­зингополучатель;

сумму его вознаграждения (дохода).

В состав инвестиционных расходов лизингодателя, подлежащих возмещению, входят:

первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;

проценты, выплачиваемые им по кредиту, взятому для приобрете­ния объекта лизинга;

налоги и другие платежи, начисляемые на объект лизинга, если он их выплачивает;

затраты, связанные с расходами по капитальному ремонту объекта лизинга, если договором такой ремонт предусмотрен;

платежи по страхованию объекта лизинга, если его страхует лизин­годатель;

расходы на оказание возникающих в ходе реализации комплексного лизинга дополнительных услуг;

иные расходы, без осуществления которых невозможно нормальное использование предмета лизинга.

i 119

В сумму вознаграждения (дохода) лизингодателя входит оплата всех видов работ и услуг, предусмотренных договором, а также прибыль, которую он получает. Расчет общей суммы лизинговых платежей ЛП осуществляется по формуле

где А₀ — величина амортизационных отчислении, причитающихся ли­зингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта дого­вора лизинга; KB — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизин­годателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмот­ренные договором лизинга; НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Расчеты по таким договорам могут осуществляться как в денежной, так и в натуральной формах.

Периодичность уплаты лизинговых платежей устанавливается в за­висимости от срока договора и может быть ежемесячной, ежекварталь­ной, полугодовой и годовой. При лизинге на короткий срок лизингопо­лучатель может внести всю плату в момент подписания договора.

Срок действия договора исчисляется с момента фактической пе­редачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование до момента прекращения действия договора.

В договоре лизинга оговариваются обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. В частности, лизингополучатель имеет право:

предъявить непосредственно поставщику (продавцу) объекта ли­зинга требования, вытекающие из договора поставки, заключенного между поставщиком (продавцом) и лизингодателем;

в случае недопоставки, непоставки, нарушения сроков поставки или иных условий договора отказаться от объекта лизинга, потребовать замену ненадлежащего объекта на надлежащий или в случае невозмож­ности замены расторгнуть договор с лизингодателем.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора в части сохранности объекта, его эксплуатации и поддержания в рабочем состоянии.

В свою очередь лизингополучатель в течение срока договора обес­печивает сохранность объекта лизинга, а также выполняет все необ-

120 =========—=—=============

чодимые действия, направленные на поддержание его в рабочем со-сюянии, включая техническое обслуживание и ремонт, если иное не предусмотрено договором. По истечении срока действия договора он обязан возвратить лизингодателю объект лизинга с учетом нормально-i о износа или износа, обусловленного условиями договора, если он его не приобретает в собственность или не берет в лизинг повторно. Если низингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за нремя просрочки. В случае если указанная плата не покрывает причи­ненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

В договор по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, в частности:

право собственности на произведенное улучшение объекта;

сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

форс-мажорные обстоятельства.

Условия лизингового договора зависят от типа оборудования, срока пизинга, суммы контракта и т. д. Однако во всех случаях в договоре имеется статья, определяющая первоначальный период лизинга, в те­чение которого ни одна сторона не имеет права аннулировать договор. Обе стороны лизингового договора знают продажную цену оборудо­вания и при его подписании документально обусловливают только ли-шнговые платежи и порядок их выплат.

Если во время срока лизингового договора лизингополучатель объ­явлен банкротом, объекты лизинга возвращаются лизинговой компа­нии, которая уже сама ищет нового арендатора. Банкротство лизин-тдателя и удовлетворение взысканий третьих лиц по обязательствам пизингодателя не может быть основанием изъятия объекта лизинга у лизингополучателя, если им не были нарушены условия договора.

2.9. Международный франчайзинг

2.9.1. Сущность и содержание понятия «франчайзинг»

Термин «франчайзинг» происходит от французского слова «lianchise», что означает «льгота, привилегия», предполагающая воз-

■ 121

можность использовать известную и популярную торговую марку, отработанные и оправдавшие себя технологии, обучиться и получать по ходу дела необходимые консультации. Эти возможности могут пре­доставить фирмы, имеющие опыт, знания, обладающие технологичес­кими секретами, которые создали себе определенный имидж в мире бизнеса и у потребителей.

Франчайзинг — это деловые отношения, в силу которых одна сторо­на — франшизодатель — предоставляет другой стороне — франшизо-получателю — право (франшизу) на осуществление на определенной территории предпринимательской деятельности, аналогичной деятель­ности франшизодателя, на основе предоставления последним «делово­го комплекса».

Франшизодатель, именуемый франчайзером, является продавцом «делового комплекса» и стороной договора франшизы. Как правило, в качестве франчайзера выступает авторитетная и достаточно извест­ная рядовому потребителю крупная компания.

Франшизополучатель, именуемый франчайзи, который посредст­вом первоначальных капиталовложений и последующих платежей приобретает право использовать «деловой комплекс» и выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, являющийся юридическим лицом, имеющим свой расчетный счет, самостоятельный баланс, дейст­вующий на свой страх и риск. В качестве франчайзи выступают как юридические, так и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Франшиза — это разрешение франчайзи на осуществление пред­принимательской деятельности с использованием принципа франчай­зинга, закрепленное договором, на основе использования «делового комплекса», позволяющего определенным образом производить или продавать товары либо оказывать услуги потребителям в соответствии с условиями договора франчайзинга.

«Деловой комплекс» включает пакет услуг или условий, предложен­ных франчайзером фактическому или потенциальному франчайзи. Он затрагивает все основные положения, изложенные в договоре франши­зы, перечень и описание основных услуг, которые должны быть предо­ставлены франчайзером в соответствии с программой франшизы.

Деловой комплекс состоит из:

охраноспособных имущественных прав, включающих фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания;

122 -

неохраноспособных имущественных прав — ноу-хау, деловой опыт;

имущественных прав и других объектов гражданского права—ком­мерческая информация;

законного эксклюзивного права вести работу на данной оговорен­ной территории;

полной концепции бизнеса, расписанной и разъясненной до послед­ней мельчайшей детали в руководстве пользователя;

образцов дизайна для оформления рекламной продукции, помеще­ний, транспорта и т. п.;

системы учета и отчетности;

системы подготовки и обучения кадров и консультационных услуг цля открытия бизнеса;

гарантий поддержки и консультаций после открытия бизнеса;

подробного договора;

рекламной, маркетинговой и PR-поддержки.

Франчайзинговый договор — договор, по которому одна сторона (франчайзер) передает другой стороне (франчайзи) за соответствую­щую плату и на определенный или неопределенный срок права на ис­пользование франшизы.

Международный франчайзинг предполагает создание франчай-шнговой системы за рубежом. Широко известны международные франчайзинговые сети «Макдональдс», «Хилтон», «Ив Роше», «Бас-кин-Роббинс», «Монтгомери уорд», «Вендиз». Большинство ведущих к мире франчайзеров имеют свои отделения в десятках стран на всех континентах мира.

Развитие франчайзинга в современном мире создало определен­ные условия и способствовало положительным сдвигам в организации предпринимательской деятельности. Как показывает практика, в ка­честве франчайзи выступают в основном мелкие фирмы, тесно связан­ные производственными или другими экономическими отношениями с крупными фирмами-франчайзерами. При этом, несмотря на юриди­ческую самостоятельность, они являются частью единой системы.

В частности, этот вид деятельности получил широкое развитие в от­раслях общественного питания, гостиничного сектора, автомобильно-к) сервиса, здравоохранения, бытового обслуживания населения. Так, фидиционные рестораны и отели, ранее ориентированные на огра­ниченный спрос, уступили место цепным объединениям ресторанов

■ = 123

и кафетериев быстрого обслуживания, экономичным отелям, мотелям, кемпингам, рассчитанным на массового потребителя, возникла прин­ципиально новая система проката и обслуживания автомобилей и др.

Франчайзинг благодаря освоению франчайзи нового опыта, но­вых идей и методов работы, новых технологий, передаваемых фран­чайзером, привел к повсеместному распространению фирменного обслуживания и повышению общего уровня культуры обслуживания потребителей. Установление и обеспечение единообразных высоких стандартов качества продукции и услуг со стороны франчайзи при­водит к лучшему удовлетворению растущих потребностей населения в товарах и услугах повседневного спроса. В результате применения передовой техники и технологии, рассчитанной на предприятия не­большого размера и доступной по ценам мелким предпринимателям, повышается конкурентоспособность малого бизнеса. Развитие фран­чайзинга как формы малого предпринимательства способствует росту количества мелких предпринимателей, вовлечению в бизнес широкого круга людей, не имеющих необходимого опыта и знаний, но способных начать свое дело под руководством франчайзера.

2.9.2. Вилы международного франчайзинга

По способам и сфере применения различают следующие виды франчайзинга.

Производственный франчайзинг предполагает отношения в рам­ках договора франчайзинга, которые дают право франчайзи на про­изводство и сбыт под торговым знаком франчайзера продукции с ис­пользованием поставляемого им оборудования, сырья и материалов. Для поддержания высокого качественного уровня продукции (услуг) франчайзер передает франчайзи технологию и информацию, касающу­юся маркетинга, способов продажи и обслуживания продукта, а также осуществляет контроль за соблюдением технологической дисциплины. Этот вид франчайзинга широко распространен в производстве радио­электронной продукции, в пищевой промышленности.

Торговый франчайзинг предполагает взаимоотношения сторон в сфере торговли, при которых франчайзер передает, а франчайзи по­лучает исключительное право, ограниченное определенной террито­рией, на реализацию под торговым знаком франчайзера выпускаемой им продукции. Франчайзи принимает на себя функции продавца про-

124 .

дукции, выпускаемой только франчайзером. Такого рода деятельность характерна для автомобильных дилеров, владельцев автозаправочных с i анций при продаже автомобильного топлива, а также при реализации безалкогольных напитков, косметики.

Сервисный франчайзинг предполагает, что франчайзер передает франчайзи разработанную систему оказания услуг, а тот под торго- ной маркой франчайзера оказывает услуги потребителям. Данный вид франчайзинга распространен в сфере автомобильного обслуживания п при обслуживании кредитных карточек. »

Комплексный или лицензионный франчайзинг предполагает полное обеспечение головной компанией франчайзера деятельности диле-ра-франчайзи, включая предоставление права пользования товарным таком, разработку маркетинговой стратегии и технологии бизнеса, подготовку руководства по эксплуатации, стандартов, а также контроль качества продукции. Такой вид франчайзинга распространен в сфере ресторанного бизнеса, розничной торговли, индивидуальных услуг, аренды, обслуживания недвижимости.

2.9.3. Основные условия договора франчайзинга

Франчайзинговый договор (договор коммерческой концессии) — до-i овор, по которому одна сторона (правообладатель) передает другой сто­роне (пользователю) за соответствующую плату и на определенный или неопределенный срок права на использование «делового комплекса» за установленное вознаграждение с выполнением иных оговоренных обя-ынностей со стороны франчайзи. Сторонами по договору коммерчес­кой концессии могут быть юридические и физические лица, зарегист­рированные в качестве индивидуальных предпринимателей. «Деловой комплекс», передаваемый франчайзером франчайзи, состоит из прав на пользование объектами интеллектуальной собственности франчайзера и дополнительных обязательств франчайзера по отношению к франчайзи. 1аконодательство ряда стран мира не выделяет франчайзинговый дого-иор в качестве особого вида договоров, таких, как, например, договор купли-продажи, договор лизинга, договор подряда и т. д. Юристы обычно рассматривают этот договор как гибридную форму, сочетающую в себе шсменты лицензионного соглашения и дистрибьюторского договора.

Предметом такого договора является право франчайзи на исполь-юнание имени, репутации и способов ведения бизнеса, имеющихся у

' 125

франчайзера, зарекомендовавших себя на рынке. Какими бы ни были различные сферы бизнеса, ведущегося на условиях франчайзинга, предметом соглашения всегда является передача прав и возможнос­тей эффективного ведения бизнеса, которыми располагает франчай­зер и которые отсутствуют у франчайзи. Что касается включения или невключения в договор дополнительных условий и их конкретного со­держания, то это целиком зависит от воли сторон.

Обычно в договоре присутствуют такие пункты, как: исключитель­ное право на территорию, которое обеспечивает защиту прав предпри­нимателя против возможного предоставления еще кому-либо анало­гичной франшизы в пределах территории, на которой он осуществляет свой бизнес; срок действия договора и условия его возобновления (как правило, договор о франчайзинге заключается сроком на 10, 20 или бо­лее лет); финансовые требования, устанавливающие стартовую цену франшизы, график платежей, размер роялти и т. п.; пункт о защите торговой марки и действиях франчайзера в случае незаконного ее ис­пользования; перечень передаваемой франчайзи технической доку­ментации, рабочих инструкций, оборудования и материалов, обучение персонала франчайзи методам работы, последующее оказание консуль­тативной помощи.

Обязательным разделом такого договора являются обязательства, которые берут на себя франчайзи и франчайзер. Они также в значи­тельной мере определяются предметом договора.

В обязанности франчайзи обычно включаются следующие:

использовать при осуществлении предусмотренной договором де­ятельности фирменное наименование;

обеспечивать соответствие качества оказываемых им услуг качеству аналогичных услуг, оказываемых непосредственно франчайзером;

соблюдать инструкции и указания франчайзера, направленные на обеспечение соответствия характера, способов и условий использова­ния комплекса исключительных прав тому, как он используется фран­чайзером, в том числе указания, касающиеся рекламной кампании, места расположения, внешнего и внутреннего оформления помещений, используемых франчайзи при осуществлении предоставленных ему по договору прав;

оказывать покупателям (заказчикам) все дополнительные услуги, на которые они могли бы рассчитывать, приобретая (заказывая) товар (ра­боту, услугу) непосредственно у правообладателя;

126 ============================

строго соблюдать стандарты, установленные франчайзером, инс-фукции по организации и управлению предприятием, оговоренную политику цен, участия в маркетинге и рекламе, в соблюдении методов (юхнологии) работы;

осуществлять за свой счет рекламу и принимать меры по продвиже­нию товаров и услуг;

приобретать товары (сырье, материалы) только у одобренных или названных франчайзером поставщиков;

не разглашать секреты производства и другую полученную от него конфиденциальную информацию;

информировать клиентов наиболее очевидным для них способом о юм, что франчайзи использует фирменное наименование, обозначе­ ние, товарный знак, знак обслуживания или иное средство индивидуа- пизации в силу настоящего договора.

Уплата вознаграждения за использование «делового комплекса» является одной из важнейших обязанностей франчайзи. Основное in них — плата за пользование именем, торговой маркой, лицензией и т. п. Способы установления платы могут быть весьма различными и применяться как в отдельности, так и в определенном их сочетании, например:

паушальный платеж имеет место, когда франчайзер получает еди­новременную плату за переданные права на объекты интеллектуальной юбственности. Фактически поушальный платеж представляет собой плату за предлагаемое франчайзером начальное обучение и в качестве помещения понесенных им расходов, связанных с созданием нового обьекта франчайзинга. Однако при этом способе платежа у франчайзе­ра исчезает прямая заинтересованность в успешной предприниматель­ской деятельности франчайзи;

первоначальный платеж, уплачиваемый частями. Например, 20 % уплачиваются при подписании договора, 20 % — по завершении обуче­ния, 20 % — при открытии первого объекта, остальные 40 % — через определенный срок.

Фиксированные периодические текущие платежи выплачиваются и сумме, определенной в договоре, в течение срока договора и осу­ществляются в виде лицензионных платежей (роялти). Размер пери­одически текущих платежей обычно варьируется от 3-5 до 25^0 % чохода франчайзи и зависит от набора услуг, предоставляемых фран­чайзером.

■ 127

Отчисления от дохода, получаемого франчайзи Обычно за стан­дартные услуги — выбор места расположения предприятия, обучение персонала, услуги по маркетингу, менеджменту, бухгалтерии, финан­совую экспертизу — франчайзер получает 6-7 % дохода франчайзи. Этот процент увеличивается, если франчайзер оплачивает временных работников, предоставляет информацию об источниках кредитования и гарантии по кредитам, оказывает помощь при расчете налогов, опла­чивает страхование

В обязанности франчайзера обычно включают следующие:

передать франчайзи техническую и коммерческую документацию, предоставить иную информацию, необходимую ему для осуществле­ния прав по договору;

выдать франчайзи лицензии на право ведения деятельности, обес­печив их оформление в установленном порядке;

оказывать франчайзи постоянное техническое и консультативное содействие, включая содействие в обучении и повышении квалифика­ции работников;

поставлять необходимые для эксплуатации «делового комплекса» сырье и материалы;

возмещать убытки франчайзи, связанные с его ответственностью перед потребителями, например по гарантийному обслуживанию и ре­монту;

проводить регулярные инспекции деятельности франчайзи, уведом­ляя его о сроках проведения инспекций;

не предоставлять другим лицам комплекс аналогичных исключи­тельных прав для их использования на закрепленной за франчайзи тер­ритории, а также воздерживаться от собственной аналогичной деятель­ности на этой территории.

Контроль со стороны франчайзера над франчайзи по использова­нию переданного «делового комплекса» обусловлен тем, что потре­битель воспринимает франчайзи и франчайзера как единого субъекта, следовательно, производимые и продаваемые ими товары (работы, услуги) должны быть идентичны. Контроль качества товаров (работ, услуг), производимых франчайзи, осуществляется обычно посредс­твом проверки соблюдения требований технической и коммерческой документации, а также иных инструкций франчайзера. Иногда фран­чайзер может пользоваться услугами экспертов или проводить опросы потребителей или работников франчайзи. Кроме того, франчайзер кон-

128 ■ -

тролирует соблюдение его прав со стороны франчайзи на переданную интеллектуальную собственность.

Существенное значение в договоре имеет и раздел «об ограничении конкуренции» как со стороны франчайзи, так и со стороны франчайзе­ра. Для первого это означает запрет на:

осуществление самостоятельной деятельности, в аналогичной сфе­ре деятельности в рамках договора франчайзинга, в том числе и в тече­ние определенного периода после окончания срока действия договора франчайзинга;

осуществление такой деятельности за пределами территории, за­крепленной по договору франчайзинга;

заключение франчайзинговых договоров с другими франчайзе­рами;

рекламу в месте, отличном от специально отведенного, или вне до­говорной территории;

реализацию товаров определенным категориям потребителей (фран­чайзер может оставить за собой право непосредственных поставок то­варов государственным предприятиям);

продажу товаров определенным способом (например, право торгов-пи по почте может быть оставлено за франчайзером).

В разделе договора о «прекращении обязательств по договору» ука­чивается дата их прекращения. Как правило, это конец срока действия договора. Однако оговариваются обстоятельства возможности его до­срочного прекращения как по взаимному согласию сторон, так и одно-i юроннего с возмещением понесенных убытков.

Обстоятельствами, которые дают право франчайзеру на досрочное прекращение договора, могут быть:

неисполнение условий договора, относящихся, в частности, к co­in нетствию товаров (услуг) франчайзи стандартам, устанавливаемым франчайзером;

несоблюдение требований об охране интеллектуальной собствен­ности франчайзера;

неуплата франчайзи платежей по договору;

несоблюдение определенного графика развития или недостижение усыновленного договором объема продаж;

неполучение франчайзи запланированной прибыли;

непредставление франчайзеру месячных или недельных отчетов о ведении дел;

■I ===== 129

подрыв репутации франчайзера плохим обслуживанием клиентов;

злоупотребление именем и оборудованием франчайзера;

неспособность стабильно сотрудничать с франчайзером;

несоблюдение условий по ограничению конкуренции;

смена участников (акционеров) франчайзи, что влечет переход франчайзи под контроль других лиц;

неплатежеспособность или банкротство франчайзи.

Франчайзи вправе досрочно расторгнуть договор вследствие следу­ющих обстоятельств:

неисполнения франчайзером своих обязательств по договору (в част­ности, в отношении периодических поставок, обновления технологии, обучения персонала);

утраты франчайзером прав (либо части прав) на интеллектуальную собственность, являющуюся предметом договора франчайзинга;

нарушения франчайзером условий об ограничении конкуренции.

При прекращении договора франчайзи не вправе использовать ин­теллектуальную собственность франчайзера в собственной деятель­ности, за исключением тех прав, которые не могут быть возвращены франчайзеру либо по которым состоялась особая договоренность.

Так как практически невозможно запретить франчайзи использо­вать переданную ему неохраняемую информацию, в договоре пре­дусматривается запрет франчайзи на осуществление аналогичной де­ятельности в течение определенного периода после окончания срока договора, т. е. на период, по истечении которого данная информация морально устаревает. В этом случае в договоре устанавливается так­же встречное обязательство франчайзера по выкупу оборудования у франчайзи.

2.9.4. Преимущества и недостатки франчайзинга

В основе развития франчайзинга лежит объективная потребность расширения бизнеса и взаимная выгода для партнеров.

Для франчайзера она состоит в возможности быстрого расширения бизнеса, представляя собой один из наиболее выгодных способов ры­ночной экспансии, поскольку позволяет:

расширить территориальные границы бизнеса;

использовать неинвестиционные формы благодаря аккумулирова­нию инвестиционных ресурсов мелких собственников;

130 =

экономить на текущих издержках за счет расходов на заработную плату, а также налогов и расходов на социальное страхование, которые уплачивает франчайзи;

освобождаться от предпринимательского риска, который берет на себя франчайзи.

Для франчайзи выгодность использования этой формы сотрудни­чества состоит в следующем:

возможности стать или остаться самостоятельным юридически и хозяйственно самостоятельным владельцем предприятия;

открытии собственного дела при небольшом стартовом капитале под руководством опытного крупного предпринимателя, обеспечиваю­щего ему обучение ведению дела и определенные стандарты качества предоставляемой продукции и услуг, а также возможность пользовать­ся известной торговой маркой и уникальными ноу-хау;

отсутствии необходимости заниматься организацией, становлени­ем и первоначальной раскруткой бизнеса, закупкой производственного оборудования, налаживанием связей с поставщиками;

получении права вести свой бизнес под торговой маркой, имеющей хорошую репутацию на рынке;

купив готовый бизнес, франчайзи приобретает и клиентов, что дает возможность включения в работу и получения прибыли уже со дня по­купки;

получении готовых стратегий маркетинга и рекламы, унифициро­ванной политики и процедур;

первоначальном обучении работников и подготовке в области управления;

оборудовании и материалов по пониженным ценам;

постоянном консультировании по вопросам управления;

выборе места и представлении рекомендаций по размещению пред­приятия;

использовании специфики и особенностей местного рынка для ши­рокого проникновения на него с помощью опыта франчайзера;

уменьшении затрат на рекламу за счет совместной рекламы;

возможности избежать банкротства, находясь под защитой крупной компании, предоставляющей соответствующие рекомендации по веде­ нию бизнеса и осуществляющей контроль за деятельностью и по со­ блюдению стандартов качества; _============ 131

ориентации на совершенствование стандартов качества, обновле­нии и расширении ассортимента и спецификаций, осуществляемых франчайзером

Однако наряду с положительными сторонами франчайзинг имеет и определенные отрицательные аспекты, в частности:

франчайзер в определенной степени ограничивает инициативу фран-чайзи, вмешиваясь во все сферы деятельности франшизного предпри­ятия, принимая важные решения, часто без учета мнения франчайзи;

франчайзер определяет и тем самым навязывает франчайзи объемы продаж в соответствии со своей маркетинговой политикой, которая мо­жет не учитывать планы и возможности франчайзи;

ассортимент продукции и услуг, предлагаемых франчайзи, строго подчинен интересам франчайзера и направлен на ограничение конку­ренции на закрепленной за франчайзи территорией.

Вместе с тем все перечисленные отрицательные аспекты можно ми­нимизировать при заключении договора, предусмотрев в нем наиболее приемлемые для франчайзи условия. Главным при этом является то, что развитие франчайзинга самым благоприятным образом сказывается на потребителе Во-первых, товары и услуги, реализуемые под одним товарным знаком, имеют одинаковое качество и инфраструктуру ока­зываемых услуг; во-вторых, если закрывается какая-то определенная торговая точка, можно обратиться в головную компанию; в-третьих, за счет контроля качества со стороны франчайзера франчайзинговые фирмы обычно предоставляют более высокий уровень обслуживания; в-четвертых, франчайзи как собственники предоставляют потребите­лю услуги с большей степенью личного участия.