14. Учет рисков, ликвидности и доходности активов при размещении средств. Классификация внебалансовых обязательств коммерческого банка по степени риска.

Ликвидность коммерческого банка есть способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, обеспечивать операционную деятельность и развивать активные операции на основе согласованного использования ее составляющих: накопленной, операционной и заемной.При совершении активных операций банки размещают собственные и привлеченные средства.

При размещении средств, управление банка должно ориентироваться на 3 основные правила:

1. Соблюдение оптимальной структуры активов, обеспечивающих ликвидность банка;

2. Повышение доходности банка;

3. Диверсификация / дифференциация активов с целью снижения рисков.

Ликвидность активов - это способность активов быть использованными для погашения обязательств.

 Абсолютно ликвидные средства, которые могут быть использованы в любой момент времени для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами:

• наличность в кассе;

• наличность на корреспондентских счетах в коммерческих банках;

• резервные счета в центральном банке.

Ликвидные активы:

• краткосрочные финансовые вложения;

• выданные кредиты краткосрочного характера;

• дебиторская задолженность сроком до 30 дней.

Активы долгосрочной ликвидности:

• долгосрочные финансовые вложения;

• вложения в основные средства.

В целях снижения рисков банки должны диверсифицировать активы, т.е. направить их по различным направлениям, чтобы потери по одним операциям были компенсированы доходами по другим операциям. Диверсификации активов способствуют также нормативные ограничения объектов размещения.

Доходность - это важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Повышение доходности и снижение рисков - это две противоположные задачи.

Ликвидность, доходность и степень риска у активов банка сочетаются индивидуально.

Средства в кассе, в расчетно-кассовом центре - это абсолютно ликвидные активы с риском от 0 до 10% и нулевой доходностью.

Основные средства - низкая ликвидность, нулевой доход и отсутствие риска.

Выданные кредиты или вложения в ценные бумаги различаются по ликвидности, по доходности и по рискованности.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

1. денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

2. активы, которые можно быстро превратить в наличность;

3. межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

4. другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

Как известно, современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются банковскому контролю. 

Классификация рисков По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балан­совым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени воз­можных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам. 

Внебалансовые обязательства подразделяются  на 4 группы:

Группа	Уровень кредитного риска	Коэффициент эквивалента кредитного риска	Вид внебалансовых обязательств (ВО)
I.	Высокий	1	Обязательства контрагентов, возникающие перед банком при осуществлении сделок (валютных, процентных), в случае, когда банк свои обязательства выполнил. Внебалансовые обязательства, классифицированные по 4, 5 группам риска в соответствии с инструкцией №138.
II.	Средний	0,5	Обязательства, остаточный срок действия которых составляет 1 год и более.
III.	Низкий	0,2	Обязательства, остаточный срок действия которых менее 1 года.
IV.	Без риска	0	Обязательства, от исполнения которых банк может безусловно отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления. Внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным депозитом денежных средств в валюте, исполнения обязательства либо в СКВ. Обязательства по аккредитивам, по которым приказодателем предоставлены денежные средства.