2.6 Управление финансами

Управление финансами - это эффективное управление потоками денежных средств предприятия, складывающихся из двух взаимосвязанных направлений: поступления денежных средств и их использования.

Объектами управления являются группы финансовых отношений, а субъектами – финансовые органы управления.

Как любой управленческий процесс, включающий в себя принятие решения, управление финансами предполагает проведение анализа, затем прогноза и планирования, затем выработку стратегии финансирования. 

Функция анализа позволяет выявить структурные сдвиги и темпы роста в активах и источниках финансирования предприятия, определить показатели по направлениям: 

а) анализ ликвидности;

б) анализ текущей деятельности; 

в) анализ финансовой устойчивости; 

г) анализ рентабельности (оценка общей эффективности вложения средств в данное предприятие).

После проведения анализа составляются прогнозы по соответствующим показателям или по направлениям анализа. В результате прогнозирования строится прогнозная отчетность, учитывающая обороты по статьям и сальдо на начало планируемого периода, и используемая для исчисления необходимого объема дополнительных финансовых ресурсов из внешних источников и других целей. 

Функция планирования в управлении финансами заключается в составлении финансового плана. Он отражает синхронность поступления и расходования денежных средств. При этом должна сохраняться идентичность показателей годового и оперативного планов. 

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

а) доходы и поступления средств;

б) расходы и отчисления денежных средств;

в) кредитные взаимоотношения;

г) взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

Функция организации управления финансами реализуется генеральным директором ОАО Шарлыкский «Агроснаб», в его подчинении находятся бухгалтерия и экономист. В задачи бухгалтерии входит:

а) производственный учет;

б) финансовый учет;

в) управленческий учет;

г) налоговый учет и планирование;

д) составление отчетности;

е) внутренний аудит.

В задачи экономиста входит:

а) планирование производственной деятельности предприятия;

б) планирование издержек и цен по видам продукции;

в) бизнес – планирование;

г) статистическая отчетность.

Вместе с руководством компании именно планово-экономические службы являются ответственными за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов. Отсюда их внимание к физическим и стоимостным объемам производства и реализации, к ценам, к детальному анализу производственных, коммерческих и управленческих расходов.

Функция контроля управления финансами представляет собой совокупность действий и операций за соблюдением финансово-экономического законодательства и финансовой дисциплиной в процессе формирования и использования денежных фондов на макро - и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансово-хозяйственных операций. Объектом контрольной функции являются финаносвые показатели деятельности ОАО Шарлыкский «Агроснаб».

Данная функция позволяет сопоставить фактические результаты по использованию финансовых ресурсов с плановыми, выявлять резервы роста финансовых ресурсов и более эффективного их использования. Функция контроля возлагается на генерального директора ОАО Шарлыкский «Агроснаб».