Тема 6. Автоматизація обліку фінансово-розрахункових операції

Ведення обліку фінансово- розрахункових операцій є однією з найбільш важливих ділянок ведення обліку. Оскільки ці операції стосуються найбільш ліквідних активів підприємства, вони використовуються на підприємствах всіх галузей та будь-якої організаційно-правової форми і є достатньо численними.

Автоматизація ведення обліку даних операцій тісно поєднується з веденням обліку інших видів активів та пасивів і тому не може бути відокремлена від обліку різних видів активів та пасивів підприємства.

Структура і зміст меню АРМ з коштів розрахунків та інших активів складається в основному з розрахунків (банк, каса, підзвітні суми).

Банківські документи:

Документи – Банк- Платіжне доручення Для відкриття нового рахунку в банку необхідно:

Довідники - рахунки нашої фірми –нова строка.

У Платіжному дорученні заповнити реквізити:

-Р/р (вибираємо потрібний рахунок),

- № платіжного доручення (згідно книги реєстрації банківських документів)

- сплата податкового відрахування (при сплаті податку поставити вид податку)

- рахунок (631,685)

- контингент (назва організації)

- заказ

- причина платежу

-ПДВ (0%, 20%)

- сума з ПДВ

Щоб продивитись документ використовуємо кнопку Печать.

Розрахунок касових операцій.

Для формування касових документів необхідно:

Документи – Каса-Прибутковий касовий ордер

Документи – Каса-Видатковий касовий ордер

В Прибутковому касовому ордері вказується:

1. Вид операції

2. Рахунок (3721, 661, 631, 375)

3. ПДВ

4. Субконто

5. Номер ПКО

6. Сума

7. Підстава

8. Додатково

Для контролю необхідно натиснути кнопку Печать.

Для формування звіту касира (касової книги) необхідно виконати такі дії:

• Звіти – Касова книга – Сформувати

Підзвітні суми

Видача підзвітних сум оформлюються:

Документи – Каса – ПКО

Документи - Інші – Посвідчення на відрядження

Для формування звіту про використання коштів виданих на відрядження або підзвіт, необхідно:

Документи – Інші – Авансовий звіт

В табличній частині документу кожен документ записується окремою строчкою

Рахунок 91, 92, 93 – при відрядженні

20, 28, 22 – закупка ТМЦ

На закладці додатково натиснути кнопку розрахувати. Для контролю за вчасним поверненням підзвітних сум формується оборотно-сальдова відомість по рахунку 3721. Кінцеве сальдо показує заборгованість по Дебету – робітника, по Кредиту – борг підприємства.

Тема 7. Автоматизація обліку витрат

Для організації аналітичного обліку використовуються ознаки підрозділів, видів діяльності, видів витрат, доходів, елементів витрат, доходів.

Оскільки ведення обліку витрат та доходів підприємства здійснюються одночасно з відображенням змін стану активів та пасивів – відповідні документи і будуть взаємозв’язком комплексу завдань з обліку доходів, витрат і фінансових результатів з іншими АРМ. Також, якщо розглянути ведення рахунків для обліку витрат та доходів, можна зробити висновок, що є ідентичність. Так використовують і ведуть рахунки:

20 «Виробничі запаси»

65 «Розрахунки за страхуванням»

66 «Розрахунки за виплатами працівникам»

70 «Доходи від реалізації»

71 «Інший операційних дохід»

79 «Фінансові результати»

92 «Адміністративні витрати»

Для формування фінансових результатів призначено документ «Фінансові результати», який формується за допомогою команди: Документи – Інші – Фінансовий результат.

Для роботи з регламентованими звітами необхідно у головному меню програми вибрати «Звіти – Регламентовані звіти». Види регламентованих звітів:

• Форма №2 м – «Баланс»

• Форма №3 – м - «Звіт про фінансові результати»

Процес отримання вихідної інформації:

• Підготовчий – обробка первинної інформації - узагальнення інформації первинних документів та даних в облікових регістрах, класифікація за видами операцій, закриття рахунків доходів (7 клас), витрат (9 клас) і визначення чистого фінансового результату звітного періоду на рахунок 79 «Фінансові результати», визначення залишків на рахунках балансу, коригування даних обліку за результатами річної інвентаризації, формування оборотно-сальдової звітності і пробного балансу також виявлення ТЗВ, визначення торговельної націнки;

• Складання та подання звітності, де видно зміст форм звітності підприємства, перевірка їх узгодженості та подання звітності до користувачів;

• Завершальний – при необхідності внесення змін та уточнень чи доповнень до вже існуючих форм звітності: Фінансові результати, Закриття періоду.

Характеристика вихідної інформації ще в тому, що ми повинні перевірити правильність виявлення фінансового результату: кредитове сальдо по рахунку 79 – прибуток і відповідно дебетове сальдо - збиток. Важливо пам’ятати , що прибуток може бути деталізований по видах діяльності в аналітичних відомостях по субконто.

Завершальний етап – закриття рахунку 791 «Фінансові результати від основної діяльності», коли його сальдо списано повністю на рахунок 44 «Нерозподілений прибуток(збиток)», в кінці звітного періоду.