Тема 8. Правове регулювання системи оподаткування в україні

Поняття обов'язкових платежів, податку, збору. Основні ознаки податку. Функції та принципи податку. Правові елементи податку.

Система оподаткування в Україні та принципи її побудови. Неподаткові платежі: види, ознаки, основні характеристики. Методи оподаткування. Система податкових органів в Україні та повноваження Державної податкової адміністрації і податкової міліції.

Тема 9. Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів).

Контролюючі органи та органи стягнення. Поняття податкової звітності та податкових консультацій. Податковий контроль, способи здійснення податкового контролю. Облік платників податків, державний реєстр фізичних осіб – платників податку. Погашення податкового боргу платників податків, зміст податкової застави.

Тема 10. Податки та збори, що сплачують як фізичні так і юридичні особи

Загальна характеристика платників податку на прибуток підприємств. Особливості об'єкта податку на прибуток. Ставки податку на прибуток підприємств. Платники та об’єкт податку на доходи фізичних осіб. Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального оподаткування населення, його регулююча функція й значення у формуванні доходів бюджету.

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу, що стягується з юридичних та фізичних осіб. Об’єкт оподаткування, порядок та строки сплати збіра за першу реєстрацію транспортного засобу.

Використання землі. Плата за землю у вигляді земельного податку або орендної плати за середніми ставками за одиницю площі землі. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель.

Місцеві податки та збори передбачені як для юридичних так і для фізичних осіб. Єдиний податок. Єдиний соціальний внесок. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

Тема 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Кваліфікаційні ознаки податкового правопорушення. Примус у сфері оподаткування. Невиконання або неналежне виконання платником своїх обов'язків зі сплати податку. Суб'єкти та об'єкти податкового правопорушення.

Фінансові санкції за порушення податкового законодавства. Пеня, штрафна санкція, примусове стягнення як міра покарань за здійснення податкових проступків та злочинів.

Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства. Підстави притягнення до адміністративної відповідальності та санкції, які накладають на порушників. Накладання адміністративного стягнення. Притягнення до адміністративної відповідальності.

Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, інших обов'язкових платежів.

Тема 12. Правові засади державного кредиту і державного боргу

Поняття державного і місцевого кредиту. Функції, принципи та ознаки державного (місцевого) кредиту. Відмінність між державним та банківським кредитом.

Поняття й види державного (місцевого) боргу. Джерела фінансування дефіциту бюджетів. Органи, які мають право на здійснення державних (місцевих) запозичень в Україні.

Фінансові правовідносини у сфері державного (місцевого) кредиту, їх об'єкт, суб'єкти. Управління державним (місцевим) боргом.

Види й форми боргових зобов'язань держави, органів місцевого самоврядування. Державні позики як основна форма державного боргу, їх система. Облігації внутрішніх державних позик, їх види та особливості випуску. Казначейські зобов'язання України.

Запозичення до місцевих бюджетів, порядок їх здійснення.

Поняття державних зовнішніх запозичень і зовнішнього державного боргу. Облігації зовнішніх державних позик України, їх види та порядок випуску. Відносини України з міжнародними кредитними організаціями.

Боргові зобов'язання держави щодо грошових заощаджень громадян України. Правовий статус відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України». Фонд гарантування вкладів фізичних осіб та його правовий статус.