11.3.Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации устанавливает ряд экономических нормативов, то есть определенных коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

• норматив достаточности капитала;

• нормативы ликвидности баланса кредитной организации;

• нормативы ограничения крупных рисков в области привлечения и размещения ресурсов;

• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральный Банк Российской Федерации.

Посредством экономических нормативов регулируется:

• во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

• во-вторых, ликвидность баланса;

• в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации;

• в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

• сравнение фактических значений показателей с нормативным;

• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

• выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

Динамика уровней экономических нормативов различна:

• уровни коэффициентов Н1 Н2, Н3, Н4, Н5, Нб, Н7, H8, H9 имеют тенденцию к улучшению;

• уровни коэффициентов H8, Н10, Н11 -- к ухудшению.

На следующем этапе проводится факторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины устойчивости.

Коэффициент достаточности капитала (H1) обусловлен двумя его составляющими:

• объемом собственного капитала;

• суммой совокупного риска активов.

Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при увеличении объема капитала и снижается при увеличении риска активов.

На объем собственного капитала оказывают влияние:

• величина уставного фонда;

• величина других фондов банка;

• сумма нераспределенной прибыли;

• отвлечение капитала на приобретение собственных акций, в дебиторскую задолженность.

Для определения влияния этих факторов на величину совокупного капитала следует проанализировать его структуру в динамике.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10%;

• для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11%.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.