- •Методические указания к курсовому проекту «Бизнес- план предприятия»
- •Назначение и порядок оформления курсового проекта.
- •Курсовой проект по дисциплине «Планирование работы предприятий» Бизнес – план автотранспортного предприятия
- •Фио студента _______________________________________
- •Раздел 1. Резюме
- •Раздел 2. Меморандум о конфиденциальности
- •Раздел 3. Описание отрасли
- •Раздел 4. Описание услуг
- •Раздел 5. Описание предприятия
- •Раздел 6. Анализ рынка
- •Раздел 7. Производственный план
- •7.1. Описание технологического процесса перевозок
- •7.2. Обоснование технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава
- •7.2.1. Время одного оборота:
- •7.2.2. Суточное количество оборотов:
- •7.2.3. Суточное количество ездок с грузом (nег)
- •7.2.4. Время в наряде (Тн)
- •7.2.7. Коэффициент использования пробега:
- •7.2.9. Коэффициент технической готовности:
- •7.2.10.Коэффициент выпуска парка на линию:
- •7.3. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава на линии
- •7.4. Определение провозных возможностей автотранспортных предприятий ( атп )
- •7.4.1. Суточная провозная возможность одного грузового автомобиля рассчитывается по каждому маршруту:
- •7.4.2. Годовые провозные возможности всего парка автомобилей (по маршрутам и по всему атп):
- •7.5. План по то и ремонту подвижного состава и прочих основных средств атп
- •7.5.1. Корректировка нормативов пробегов до то:
- •Дорожные покрытия:
- •Тип рельефа местности (определяется высотой над уровнем моря):
- •7.5.2. Корректировка нормативов трудоемкости то и тр:
- •Расчет количества воздействий:
- •7.5.4. Расчет общей трудоемкости работ по то и текущему ремонту.
- •7.5.5. Организация то и тр подвижного состава.
- •7.5.6. Организация хранения подвижного состава
- •7.5.7. Расчет стоимости основных производственных фондов атп.
- •7.6. План материально-технического обеспечения
- •7.6.1. Потребность в автомобильном топливе
- •7.6.2. Затраты на смазочные и обтирочные материалы.
- •7.6.3. Затраты на шины.
- •7.6.4. Затраты на запасные части и ремонтные материалы.
- •7.6.5. Затраты на энергетические ресурсы.
- •7.6.6. Норматив оборотных средств
- •Раздел 8. Организационный план.
- •Формирование организационной структуры управления
- •Директор
- •Менеджер
- •Бухгалтер
- •Водители
- •8.2.Планирование численности водителей и ремонтных рабочих.
- •8.2.1. Численность водителей
- •8.2.2. Численность ремонтных рабочих
- •8.3. Выбор и обоснование метода формирования фонда оплаты труда работников атп
- •8.4. Оплата труда водителей грузового транспорта
- •8.5. Оплата труда ремонтных рабочих
- •Раздел 9. Затраты
- •9.1. Расчет амортизации
- •Метод уменьшаемого остатка
- •9.2. Текущие эксплуатационные затраты
- •9.3. Смета текущих затрат при обычной системе налогообложения
- •9.4. Смета текущих затрат при работе по упрощенной системе налогообложения
- •9.5. Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход
- •9. 6. Порядок заполнения таблиц 16а, 16б, 16в.
- •Раздел 10 . Финансовый план
- •10.1. Формирование тарифа
- •10.2. Доходы предприятия от реализации услуг
- •10.3. Таблица доходов и затрат
- •10.3.1.Таблица доходов и затрат
- •10.3.2. Таблица доходов и затрат при упрощенной системе налогообложения
- •10.3.3. Таблица доходов и затрат при работе по налогу на вмененный доход
- •10.4. Распределение чистой прибыли
- •10.5. График безубыточности
- •10.6. Баланс денежных расходов и поступлений (движение денежных потоков)
- •10.6. Баланс активов и пассивов предприятия
- •Порядок составления баланса
- •10.7. Оценка финансового состояния предприятия
- •Раздел 11. Оценка инвестиций
- •11.1. Расчет реальной ценности проекта (рцп)
- •Раздел 12. Риски
9. 6. Порядок заполнения таблиц 16а, 16б, 16в.
I. В состав затрат на материальные ресурсы входят затраты на топливо для автомобилей и хозяйственных нужд, затраты на смазочные и обтирочные материалы, затраты на шины, на запасные части ремонтные материалы.
Затраты по пункту I берутся из производственного плана.
Затраты на энергетические ресурсы (п.2) также берутся из производственного плана.
Расходы на оплату труда берутся из организационного плана. - общий фонд оплаты труда по категориям.
Амортизация берется из Таблиц 14 и 15. «Первоначальная и остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов» пункт 6.
IV.Для таблиц 16а и 16в – платежи во внебюджетные фонды составляют
30% от фонда оплаты труда до 2016 г. и 34% начиная с 2017.г.
Для таблицы 16б – платежи во внебюджетные фонды составляют 20% от фонда оплаты труда до 2018 г. и 34% начиная с 2019 г.
V. Отчисления в ФСС (страхование от травматизма) составляют: для грузовых автомобильных хозяйств (6 класс профессионального риска) 0,7% от фонда оплаты труда, для автобусных парков 0,8% от фонда оплаты труда (7 класс профессионального риска), для таксомоторных парков 0,9% от фонда оплаты труда (8 класс профессионального риска).
VI. Командировочные расходы включают в себя:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Для организаций финансируемых за счет средств федерального бюджета устанавливаются нормы возмещения командировочных расходов.
Табл.17
Срок, с которого действуют нормы воз- мещения командиро- вочных расходов |
Нормы возмещения командировочных расходов |
Круг лиц, в отношении которых установлены нормы |
Нормативный акт, устано- вивший нормы возмещения командировоч- ных расходов |
||
оплата найма жилого помещения |
оплата суточных (за каждый день нахождения в команди- ровке) |
||||
по факти- ческим рас- ходам, под- твержден- ным соот- ветствую- щими докумен- тами |
при от- сутствии подтверж- дающих докумен- тов |
||||
с 01.01.2003 |
не более 550 рублей в сутки |
12 рублей в сутки |
100 рублей |
Установлены работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета |
Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 |
VII. В состав оплаты услуг входят следующие расходы:
- оплата технического обслуживания и ремонта подвижного состава, если эти работы проводятся у подрядчика по фактическим расходам (См. Производственный план, раздел План по То и ремонту);
- оплата услуг связи по производственной необходимости в размере фактических затрат (студенты выбирают самостоятельно);
- оплата информационных и консультационных услуг при наличии договора и отчётных документов (студенты выбирают самостоятельно) ;
- оплата аудиторских услуг, если предприятие подлежит обязательной аудиторской проверке. Аудиторской проверке подлежат следующие предприятия:
- организации с организационно-правовой формой "открытое акционерное общество" (ОАО);
- организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
- организации - профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых компаний, клиринговых организаций, обществ взаимного страхования, товарных, валютных или фондовых бирж, негосударственных пенсионных или иных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерного инвестиционного фонда и т.д.
Остальные организации (кроме органов власти, а также государственных (муниципальных) учреждений) подпадают под обязательный аудит в следующих случаях:
- организация предоставляет (публикует) консолидированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кроме государственного внебюджетного фонда);
- организация за предшествующий отчетному году период в 12 месяцев получила выручку от реализации продукции (товаров, работ, услуг) свыше 400 млн руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
- активы бухгалтерского баланса на конец года, предшествовавшего отчетному, перевалили отметку в 60 млн. руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий).
VIII. По статье арендная плата отражаются затраты на текущую аренду автомобилей и прочих основных фондов, которые предприятие предполагает арендовать (студенты выбирают самостоятельно) ;
IX. Если предприятие предполагает приобретать подвижной состав в лизинг, в первую очередь необходимо определить, какой предусматривается лизинг, с выкупом или без выкупа. Размер лизинговых платежей зависит от условий договора.
Лизинговый платеж складывается из собственно стоимости выкупаемого имущества и оплаты услуг лизинговой компании.
Если заключён договор лизинга с выкупом, то в состав текущих затрат включается только оплата услуг лизинговой компании, а выкупная стоимость приобретаемого имущества выплачивается за счет прибыли после налогообложения. Расчет лизингового платежа отражается в таблице 18а.
Расчет лизинговых платежей в случае лизинга с выкупом
Таблица 18а
Показатели |
годы |
|||
1-й |
2-й |
3-й |
||
1 |
Первоначальная стоимость выкупаемого имущества |
9 600 000 |
9 600 000 |
9 600 000 |
2 |
Авансовый платеж по лизингу (10%÷30% от первоначальной стоимости выкупаемого имущества) |
960 000 |
- |
- |
3 |
Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества |
2880000 |
2880000 |
2880000 |
4 |
Базовая стоимость имущества для расчета оплаты услуг лизинговой компании (Первоначальная стоимость выкупаемого имущества - Авансовый платеж по лизингу - Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества за предыдущий год) |
9 600 000 – 960 000 =8 640 000 |
8 640 000 – 2 880 000 = 5 760 000 |
5 760 000 – 2 880 000 = 2 880 000 |
5 |
% выплачиваемый лизинговой компании за услуги по договору |
12% |
12% |
12% |
6 |
Сумма платежа лизинговой компании за услуги |
8 640 000 * 12% = 1 036 800 |
5 760 000 * 12% = 691 200 |
2 880 000 * 12% = 345 600 |
7 |
Сумма лизингового платежа, включаемого в смету затрат |
1 036 800 |
691200 |
345600 |
Пример: Рассчитать сумму платежа лизинговой компании за услуги при условии приобретения в лизинг с выкупом восьми автопоездов КАМАЗ – 5410 с п/пр 9370-01, если первоначальная стоимость одного автопоезда 1200 тыс.руб., договор лизинга три года, авансовый платеж 10%, процент лизинговой компании за услуги 12%. Результаты расчета приведены в табл. 11а. В смету затрат могут быть включены только платежи лизинговой компании за услуги (табл. 18а п.7)
Если заключён договор лизинга без выкупа, то в состав текущих затрат включается собственно выкупная стоимость имущества и оплата услуг лизинговой компании. При этом надо иметь в виду, если заключен договор лизинга без выкупа, то лизинговой компании выплачивается предусмотренный договором процент выкупной первоначальной стоимости имущества плюс оплата услуг лизинговой компании, но при этом имущество не переходит в собственность лизингополучателя, а возвращается по остаточной цене лизингодателю.
Пример: Рассчитать сумму платежа лизинговой компании за услуги при условии приобретения в лизинг без выкупа восьми автопоездов КАМАЗ – 5410 с п/пр 9370-01, если первоначальная стоимость одного автопоезда 1200 тыс.руб., договор лизинга три года, авансовый платеж 10%, процент лизинговой компании за услуги 12%. За период лизингового договора выплачивается 80% от первоначальной стоимости приобретаемого имущества.
Решение: Результаты расчета приведены в табл. 18б. В смету затрат включаются как платежи лизинговой компании за услуги, так и выкупная стоимость имущества (табл. 18б п.7).
Расчет лизинговых платежей в случае лизинга без выкупа
Таблица 18б
Показатели |
годы |
|||
1-й |
2-й |
3-й |
||
1 |
Первоначальная стоимость выкупаемого имущества |
9 600 000 |
9 600 000 |
9 600 000 |
2 |
Подлежащая оплате первоначальная стоимость выкупаемого имущества |
7 680 000 |
7 680 000 |
7 680 000 |
2 |
Авансовый платеж по лизингу (10%÷30% от первоначальной стоимости выкупаемого имущества) |
768 000 |
- |
- |
3 |
Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества |
2304000 |
2304000 |
2304000 |
4 |
Базовая стоимость имущества для расчета оплаты услуг лизинговой компании (Первоначальная стоимость выкупаемого имущества - Авансовый платеж по лизингу - Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества за предыдущий год) |
7 680 000 – 768 000 =6 912 000 |
6 912 000 – 2 304 000 = 4 608 000 |
4 608 000 – 2 304 000 = 2 304 000 |
5 |
% выплачиваемый лизинговой компании за услуги по договору |
12% |
12% |
12% |
6 |
Сумма платежа лизинговой компании за услуги |
6 912 000 * 12% = 829 440 |
4 608 000 * 12% = 552 960 |
2 304 000 * 12% = 276 480 |
7 |
Сумма лизингового платежа, включаемого в смету затрат |
2 304 000 + 829 440 = 3 133 440 |
2 304 000 + 552 960 = 2 856 960 |
2 304 000 + 276 480 = 2 580 480 |
X. По Российскому законодательству на внутренних грузовых автомобильных перевозках обязательным является только страхование гражданской ответственности. При международных автомобильных перевозках обязательным является страхование гражданской ответственности на территории РФ, зелёная карта (страхование гражданской ответственности за пределами границ РФ), страхование «Авто-Каско» (страхование подвижного состава), медицинское страхование водителей.
В смету текущих затрат могут быть включены следующие виды добровольного страхования:
- платежи по договорам долгосрочного страхования негосударственного пенсионного обеспечения работников – не более 12% от расходов на оплату труда;
- платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования – не более 3% от расходов на оплату труда;
- платежи по договорам личного страхования, заключаемым на случай смерти застрахованного лица либо утраты им трудоспособности при исполнении должностных обязанностей – не более 10 000 рублей в год на одного застрахованного работника;
- платежи по добровольному страхованию имущества (средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения и т.д.)
XI. Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных автомобильных перевозках включают в себя: таможенные платежи, дозволы, СMR, платные дороги, книжки МДП;
XII. Оплата услуг банка по операциям включает затраты на кассовое обслуживание предприятия: проведение платежек, сопровождение расчетного счета, выдача и прием наличных денег. В курсовом проекте затраты по этой статье могут быть приняты в размере 1% ÷2% от фонда оплаты труда;
XIII. Сумму затрат на представительские расходы студенты выбирают самостоятельно в пределах установленной нормы. Предельная норма составляет 4% от фонда оплаты труда.
XIV. Сумму затрат на рекламу студенты выбирают самостоятельно. Затраты на рекламу в состав сметы затрат включаются по фактическим затратам, за исключением расходов на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также прочие виды рекламы (не более 1% от выручки);
XV. Если предприятие предполагает повышать квалификацию своих работников, то оно имеет право эти затраты включить в состав сметы по фактическим расходам, если подготовка кадров будет проводиться в организациях имеющих лицензию и аккредитацию на право ведения образовательной деятельности. Студенты выбирают самостоятельно расходы по этой статье.
XVI. Проценты по долговым обязательствам – это проценты по выданным кредитам, займам и пр. В состав сметы затрат эти расходы включаются равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте (ст 269 НК РФ)
Пример. Предприятие получило кредит в сумме 1 500 000 рублей на три года по ставке 14% годовых. Возмещение кредита производится в конце года равными долями. Определить платежи банку за кредит (проценты по кредиту), включаемые в состав затрат, если ставка рефинансирования составляет 8%.
Табл. 19
Показатели |
годы |
|||
1-й |
2-й |
3-й |
||
1 |
Общая сумма выданного кредита |
1 500 000 |
- |
- |
2 |
Ежегодное возмещение кредита в конце года |
500 000
|
500 000 |
500 000 |
3 |
Базовая сумма кредита на конец года для расчета % за кредит (невыплаченная сумма) |
1 500 000 |
1 000 000 |
500 000 |
4 |
% за кредит по договору |
14% |
14% |
14% |
5 |
Сумма платежа, подлежащая уплате банку за кредит |
1 500 000 * 14% = 210 000 |
1 000 000 * 14% = 140 000 |
500 000 * 14% = 70 000 |
5 |
Ставка рефинансирования увеличенная в 1,1 раза |
8% * 1,1 = 8,8% |
8% * 1,1 = 8,8% |
8% * 1,1 = 8,8% |
7 |
Сумма платежа банку за кредит, включаемая в смету затрат |
1 500 000 * 8,8% = 132 000 |
1 000 000 * 8,8% = 88 000 |
700 000 * 8,8% = 61 600 |
XVII. Транспортный налог
Транспортный налог определяется как произведение соответствующей ставки (Ст нал.) на мощность двигателя автомобиля (Nл.с.)
Нтрансп.налог = Ст нал.i Nл.с.i, (9.6.1.)
где i – марка автомобиля
XVIII. Прочие (канц. товары и хоз. расходы). Затраты по этой статье студенты выбирают самостоятельно;
XIX. Налог на имущество составляет 2,2% в год от стоимости имущества. В стоимость имущества включается:
остаточная стоимость основных средств, за исключением стоимости движимого имущества. Стоимость имущества рассчитана в Табл.9
Нимущ. = 2,2% * Сост. (9.7.2.)
Себестоимость одной тонны =
Общие текущие затраты /Объем перевезенных тонн (9.7.3.)
Себестоимость одного ткм =
Общие текущие затраты /Объем выполненных ткм (9.7.4.)
Себестоимость одного часа =
Общие текущие затраты /Автомобиле-часы работы (9.7.5.)
Себестоимость одного рейса =
Общие текущие затраты/Количество выполненных рейсов (9.7.6.)
Себестоимость одного км пробега =
Общие текущие затраты /Общий пробег (9.7.7.)
Пример: Составить смету затрат для 8 автопоездов КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01 при различных системах налогообложения.
Необходимые данные взять из предыдущих примеров. Фонд заработной платы АУП 2 200 000 руб. Оплата услуг связи 60 000 руб. Оплата ОСАГО
80 000 руб.
Смета текущих затрат при обычной системе налогообложения
Табл.20а
Показатели |
годы |
|||
1-й(руб) |
Комментарий |
|||
I |
Материальные расходы |
9854295 |
|
|
в т.ч. |
1. |
Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы |
9567277 |
Производственный план (7248110+1087217 + 793000 +198751 +240199= 9567277) |
2. |
Затраты на энергетические ресурсы |
287018 |
3% от п. I.1 |
|
II |
Расходы на оплату труда |
13 957 653 |
|
|
в т.ч. |
3 |
Фонд заработной платы водителей |
8078027 |
Организационный план (ФЗП водителей) |
4 |
Фонд заработной платы ремонтных рабочих |
3679626 |
Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.) |
|
5 |
Фонд заработной платы АУП |
2200000 |
По условию задачи |
|
III |
Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов |
960 000 |
Табл. 11 |
|
IV |
Прочие расходы |
6642403 |
|
|
в т.ч. |
6. |
Платежи во внебюджетные фонды |
4187296 |
13 957653*0,3=4 187 296; в т.ч. 8078027*0,3=2423408 водители 3679626*0,3=1103888 рем.раб. 2200000*0,3=660000 АУП |
7. |
Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма |
97704 |
13 957653*0,007=97 704; в т.ч. 8078027*0,007=56546 водители 3679626*0,007=25758 рем.раб. 2200000*0,007=15400 АУП |
|
9. |
Командировочные расходы (нормы) |
- |
|
|
10. |
Оплата услуг |
60 000 |
Услуги связи по условию задачи |
|
10. |
Арендная плата (текущая ) |
- |
|
|
11. |
Лизинг |
1 036 800 |
Лизинг с выкупом, табл.14 а |
|
12. |
Обязательное и добровольное страхование |
80 000 |
ОСАГО по условию задачи |
|
13 |
Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках |
- |
|
|
14. |
Оплата услуг банка по операциям |
139577 |
1% от фонда оплаты труда |
|
15. |
Представительские расходы (норма) |
558306 |
4% от фонда оплаты труда |
|
16. |
Расходы на рекламу (норма) |
240 000 |
По выбору студента |
|
17. |
Затраты на подготовку кадров |
20 000 |
По выбору студента |
|
19. |
Проценты по долговым обязательствам |
132 000 |
Табл. 15 |
|
110. |
Транспортный налог |
54 720 |
180 л.с. * 8 * 38 = 54720 |
|
20. |
Прочие (канц. товары и хоз. расходы) |
36 000 |
По выбору студента |
|
21. |
Налог на имущество |
- |
Табл.11 В состав имущества входит только подвижной состав, который налогом на имущество не облагается |
|
Общая сумма текущих затрат |
31414351 |
|
||
В т.ч. переменные |
24934530 |
9 567 277 + (8 078 027 + 3 679 626) + (2 423 408 + 1 103 888) + (56 546 +25 758) = 24 934 530 руб. |
||
постоянные |
6479821 |
31 414 351 - 24 934 530 = 6 479 821 руб. |
||
Себестоимость: 1 т |
187,19 |
31414351/167327=187,74руб. |
||
1ткм |
6,55 |
31414351/4785552=6,56руб. |
||
1 час работы |
1195,5 |
31414351/26200=1199,02руб. |
||
1 рейса |
2495,4 |
31414351/12822=2450,04руб. |
||
1 км пробега |
57,71 |
31414351/542798=57,87руб. |
||
Смета текущих затрат при работе по упрощенной системе налогообложения
Табл.20б
Показатели |
годы |
|||
1-й(руб) |
Комментарий |
|||
I |
Материальные расходы |
9854295 |
|
|
в т.ч. |
1. |
Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы |
9567277 |
Производственный план (7248110+1087217 + 793000 +198751 +240199= 9567277) |
2. |
Затраты на энергетические ресурсы |
287018 |
3% от п. I.1 |
|
II |
Расходы на оплату труда |
13957653 |
|
|
в т.ч. |
3 |
Фонд заработной платы водителей |
8078027 |
Организационный план (ФЗП водителей) |
4 |
Фонд заработной платы ремонтных рабочих |
3679626 |
Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.) |
|
5 |
Фонд заработной платы АУП |
2200000 |
По условию задачи |
|
III |
Амортизация на восстановление основных средств со сроком полезного использования |
4 800 000 |
|
|
|
|
от 3-х до 15-ти лет включительно |
|
|
|
в течении 1-го года – 50% стоимости |
4 800 000 |
9 600 000*0,5 =4 800 000 |
|
|
в течении 2-го года – 30 % стоимости |
- |
|
|
|
в течении 3-го года – 20% стоимости |
- |
|
|
IV |
Прочие расходы |
6642403 |
|
|
в т.ч. |
6. |
Платежи во внебюджетные фонды |
2791531 |
13 957653*0,2 =2 791 531; в т.ч. 8078027*0,2=1 615 606 водители 3679626*0,2=735 925 рем.раб. 2200000*0,2=440 000 АУП |
7. |
Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма |
97704 |
13 957653*0,007=97 704; в т.ч. 8078027*0,007=56546 водители 3679626*0,007=25758 рем.раб. 2200000*0,007=15400 АУП |
|
9. |
Командировочные расходы (нормы) |
- |
|
|
10. |
Оплата услуг |
60 000 |
Услуги связи по условию задачи |
|
10. |
Арендная плата (текущая ) |
- |
|
|
11. |
Лизинг |
1 036 800 |
Лизинг с выкупом, табл.18а |
|
12. |
Обязательное и добровольное страхование |
80 000 |
ОСАГО по условию задачи |
|
13 |
Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках |
- |
|
|
14. |
Оплата услуг банка по операциям |
139577 |
1% от фонда оплаты труда |
|
15. |
Представительские расходы (норма) |
558306 |
4% от фонда оплаты труда |
|
16. |
Расходы на рекламу (норма) |
240 000 |
По выбору студента |
|
17. |
Затраты на подготовку кадров |
20 000 |
По выбору студента |
|
19. |
Проценты по долговым обязательствам |
132 000 |
Табл. 19 |
|
110. |
Транспортный налог |
54 720 |
180 л.с. * 8 * 38 = 54720 |
|
20. |
Прочие (канц. товары и хоз. расходы) |
36 000 |
По выбору студента |
|
Общая сумма текущих затрат |
33858586 |
|
||
В т.ч. переменные |
23758765 |
9 567 277 + (8 078 027 + 3 679 626) + (1 615 606 + 735 925) + (56 546 +25 758) = 23 758 765 руб. |
||
постоянные |
10099821 |
33 858 586 - 23 758 765= 10 099 821 руб. |
||
Себестоимость: 1 т |
202,35 |
33858586/167327=202,35руб. |
||
1ткм |
7,08 |
33858586/4785552=7,08руб. |
||
1 час работы |
1292,31 |
33858586/26200=1292,31руб. |
||
1 рейса |
2697,47 |
33858586/12552=2697,47руб. |
||
1 км пробега |
62,38 |
33858586/542798=62,38руб. |
||
Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход
Табл.20в
Показатели |
годы |
|||
1-й(руб) |
Комментарий |
|||
I |
Материальные расходы |
9854295 |
|
|
в т.ч. |
1. |
Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы |
9567277 |
Производственный план (7248110+1087217 + 793000 +198751 +240199= 9567277) |
2. |
Затраты на энергетические ресурсы |
287018 |
3% от п. I.1 |
|
II |
Расходы на оплату труда |
13957653 |
|
|
в т.ч. |
3 |
Фонд заработной платы водителей |
8078027 |
Организационный план (ФЗП водителей) |
4 |
Фонд заработной платы ремонтных рабочих |
3679626 |
Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.) |
|
5 |
Фонд заработной платы АУП |
2200000 |
По условию задачи |
|
III |
Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов |
960 000 |
Табл. 11 |
|
IV |
Прочие расходы |
6642403 |
|
|
в т.ч. |
6. |
Платежи во внебюджетные фонды |
4187296 |
13 957653*0,3=4 187 296; в т.ч. 8078027*0,3=2423408 водители 3679626*0,3=1103888 рем.раб. 2200000*0,3=660000 АУП |
7. |
Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма |
97704 |
13 957653*0,007=97 704; в т.ч. 8078027*0,007=56546 водители 3679626*0,007=25758 рем.раб. 2200000*0,007=15400 АУП |
|
9. |
Командировочные расходы (нормы) |
- |
|
|
10. |
Оплата услуг |
60 000 |
Услуги связи по условию задачи |
|
10. |
Арендная плата (текущая ) |
- |
|
|
11. |
Лизинг |
1 036 800 |
Лизинг с выкупом, табл.18 |
|
12. |
Обязательное и добровольное страхование |
80 000 |
ОСАГО по условию задачи |
|
13 |
Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках |
- |
|
|
14. |
Оплата услуг банка по операциям |
139577 |
1% от фонда оплаты труда |
|
15. |
Представительские расходы (норма) |
558306 |
4% от фонда оплаты труда |
|
16. |
Расходы на рекламу (норма) |
240 000 |
По выбору студента |
|
17. |
Затраты на подготовку кадров |
20 000 |
По выбору студента |
|
19. |
Проценты по долговым обязательствам |
132 000 |
Табл. 19 |
|
110. |
Транспортный налог |
54 720 |
180 л.с. * 8 * 38 = 54720 |
|
20. |
Прочие (канц. товары и хоз. расходы) |
36 000 |
По выбору студента |
|
Общая сумма текущих затрат |
31414351 |
|
||
В т.ч. переменные |
24934530 |
9 567 277 + (8 078 027 + 3 679 626) + (2 423 408 + 1 103 888) + (56 546 +25 758) = 24 934 530 руб. |
||
постоянные |
6479821 |
31 414 351 - 24 934 530 = 6 479 821 руб. |
||
Себестоимость: 1 т |
187,19 |
31414351/167327=187,74руб. |
||
1ткм |
6,55 |
31414351/4785552=6,56руб. |
||
1 час работы |
1195,5 |
31414351/26200=1199,02руб. |
||
1 рейса |
2495,4 |
31414351/12822=2450,04руб. |
||
1 км пробега |
57,71 |
31414351/542798=57,87руб. |
||