- •Міністерство аграрної політики та продовольства України Вінницький національний аграрний університет Навчально – науковий інститут аграрної економіки
- •Фінансовий облік
- •Тема 1 «Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги»
- •Виписка з Головної книги залишків по рахунках на 01.12.2013 р. Стов «Сонячне»
- •Тема 2 «Облік коштів»
- •2.1. Облік коштів у касі.
- •Реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів в касі стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •2.2. Облік операцій на поточному рахунку у національній валюті
- •Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
- •Тема 3 «Облік розрахунків з підзвітними особами»
- •Виписка із Журналу-ордера № 3 а с.-г. Стов «Сонячне»
- •Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Тема 4 «Облік розрахунків з покупцями та замовниками»
- •Виписка з Відомості ф. № 6.6 с.-г. Аналітичного обліку за рахунком 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» стов «Сонячне» на 1.12.2013 р
- •Тема 5 «Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами»
- •Виписка з Журналу-ордера № 3 в с.-г. Стов «Сонячне» за попередній місяць 2013р. (на 01.12.2013)
- •Виписка із Журналу-ордера №3 б с.-г. За листопад 2013 року
- •Господарські операції за розрахунками стов «Сонячне» з постачальниками і підрядниками
- •Тема 6 «Облік запасів»
- •1. Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 745 від 15 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості на 1 грудня 2013 р.
- •2. Акт № 10 на сортування і сушіння продукції рослинництва (ф. № 82)
- •3. Товарно-транспортна накладна 01ааа № 074475
- •4.Щоденник надходження сільськогосподарської продукції № 48 (ф. № 81) від 25 числа звітного місяця 2013 р.
- •Виписка із Сальдової відомості по рахунку 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» на 01.12.2013 р.
- •Дані для оцінки сільськогосподарської продукції з виробництва
- •Тема 7 «Облік необоротних активів»
- •Виписка з відомості 4.8.С.-г. З обліку капітальних інвестицій в
- •Реєстр господарських операцій з обліку необоротних активів за грудень 2013 року
- •Тема 8 «Облік праці, її оплати та відрахувань на загальнообовязкове державне соціальне страхування»
- •Дані для складання Табеля обліку робочого часу (ф. № 64) № 18 за червень поточного року
- •Дані для складання Облікового листка тракториста-машиніста (ф. №676) № 125 за червень поточного року
- •Дані для розрахунку оплати праці працівникам молочнотоварної ферми
- •Сальдо по аналітичних рахунках за виплатами працівникам станом на 01.12.2013 р.
- •Реєстр господарських операцій з обліку розрахунків за виплатами працівникам за грудень 2013 року
- •Тема 9 «Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності»
- •Бухгалтерська довідка з визначення фінансових у стов «Сонячне» на 01.12.2013 р.
- •Рекомендована література
Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті стов «Сонячне» за грудень 2013 р.
№ з/п |
Зміст операції |
Дата |
Номер документа |
Оборот, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
||||
Сальдо на 01.12.2013 |
|
|
265000,00 |
|
|
8. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
01 |
96 |
15000,00 |
|
Разом за день |
|
|
15000,00 |
|
|
Залишок на 02.12.2013 |
|
|
28000,00 |
|
|
11. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
02 |
98 |
5000,00 |
|
61. |
Надійшло від ПСП «Україна» Немирівського району за рахунком № 554 за насіння озимої пшениці |
02 |
426 |
5208,00 |
|
62. |
Перераховано базі матеріально-технічного забезпечення м. Вінниці за запасні частини |
02 |
625 |
|
4860,00 |
Разом за день |
|
|
10208,00 |
4860,00 |
|
Залишок на 05.12.2013 |
|
|
285348,00 |
|
|
15. |
Одержано за чеком готівку в касу |
05 |
99 |
|
2000,00 |
63. |
Перераховано Вінницькому комбікормовому заводу по рахунках № 7451, 7314, 7365 для погашення заборгованості |
05 |
626 |
|
106428,00 |
64. |
Надійшло від Вінницького м'ясокомбінату за розрахунком від 03.12.2013 р. за ВРХ |
05 |
9834 |
10 260,00 |
|
Разом за день |
|
|
10 260,00 |
108428,00 |
|
Залишок на 06.12.2013 |
|
|
187180,00 |
|
|
21. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
06 |
102 |
12000,00 |
|
Разом за день |
|
|
12000,00 |
|
|
Залишок на 07.12.2013 |
|
|
199180,00 |
|
|
25. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
07 |
103 |
11000,00 |
|
65. |
Перераховано «Укртелекому» за послуги зв'язку за рахунком № 432/56 |
07 |
35 |
|
50,00 |
Разом за день |
|
|
11000,00 |
50,00 |
|
Залишок на 08.12.2013 |
|
|
210130,00 |
|
|
29. |
Внесено готівку з каси |
08 |
128 |
6500,00 |
|
Разом за день |
|
|
6500,00 |
|
|
Залишок на 09.12.2013 |
|
|
216630,00 |
|
|
33. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
09 |
130 |
7000,00 |
|
Разом за день |
|
|
7000,00 |
|
|
Залишок на 10.12.2013 |
|
|
223630,00 |
|
|
36. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
10 |
106 |
9000,00 |
|
Разом за день |
|
|
9000,00 |
|
|
Залишок на 11.12.2013 |
|
|
232630,00 |
|
|
66. |
Надійшли кошти на поточний рахунок від Вінницького олієжиркомбінату за відвантажений соняшник |
|
|
176880,00 |
|
Разом за день |
|
|
176880,00 |
|
|
Залишок на 12.12.2013 |
|
|
409510,00 |
|
|
67. |
Перераховано Вінницяенерго за електроенергію та надані послуги щодо ремонту електромереж |
12 |
40 |
|
13740,00 |
68. |
Перераховано магазину № 39 м. Вінниця за малоцінні та швидкозношувані предмети |
12 |
632 |
|
7872,60 |
Разом за день |
|
|
|
21612,60 |
|
Залишок на 14.12.2013 |
|
|
387897,40 |
|
|
37. |
Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати |
14 |
145 |
|
16818,00 |
45. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
14 |
108 |
14000,00 |
|
Разом за день |
|
|
14000,00 |
16818,00 |
|
Залишок на 16.12.2013 |
|
|
385079,40 |
|
|
47. |
Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати |
16 |
509 |
|
40000,00 |
50. |
Внесено готівку з каси |
16 |
7 |
13750,00 |
|
Разом за день |
|
|
13750,00 |
40000,00 |
|
Залишок на 20.12.2013 |
|
|
358829,40 |
|
|
55. |
Внесено готівку з каси |
20 |
109 |
9500,00 |
|
69. |
Надійшли кошти на поточний рахунок від ПАТ «Молоко» за відправлено молоко |
|
|
177639,48 |
|
Разом за день |
|
|
187139,48 |
|
|
Залишок на 22.12.2013 |
|
|
545968,88 |
|
|
70. |
Надійшли кошти на поточний рахунок від ТОВ «Надія» за зерно озимої пшениці |
|
|
10378,80 |
|
Разом за день |
|
|
10378,80 |
|
|
Залишок на 30.12.2013 |
|
|
556347,88 |
|
|
71. |
Проведено розрахунок з Фірмою «Галс» за виконані роботи на будівництві корівника |
|
|
|
41572,80 |
72. |
Оплачено послуги банку за обслуговування |
30 |
48 |
|
1045,20 |
59. |
Внесено в банк готівку з каси у вигляді виручки від реалізації |
30 |
118 |
9000,00 |
|
Разом за день |
|
|
9000,00 |
42618,00 |
|
Залишок на 31.12.2013 |
|
|
522729,68 |
|
|
Хід виконання завдання:
Скласти платіжне доручення № 426 від 2 числа звітного місяця 2013 р.
Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку.
Скласти виписки з поточного рахунку і розробити їх.
Записати у відомість до Журналу-ордеру (ф. № 1 с.-г.) залишок грошей на поточному рахунку на 1-ше число звітного місяця 20__ р.
На підставі виписок банку (господарські операції) скласти Журнал-ордер за рахунком 31 (ф. № 1 с.-г.) та відомість.
Підбити підсумки в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) за рахунком 31.
Вивести залишок грошей на поточному рахунку на кінець місяця в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) і звірити із залишком за останньою випискою банку.
Зробити записи в аркушах-розшифруваннях операцій, які віднесені в дебет і кредит рахунків.
Зробити звірку підсумків оборотів Журналу-ордера за рахунком 31 (ф. №1 с.-г.) та відомості з іншими регістрами синтетичного обліку.
Записати в Головну книгу підсумкові дані Журналу-ордера (ф. № 1 с.-г.).