Информационная база для разработки темы:

1. Материалы годовой отчетности организации: Бухгалтерский баланс (ф. 1), Отчет о прибылях и убытках (ф.2), Отчет о движении денежных средств (ф.4), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф.5).

2. Нормативно-правовые документы организации (при наличии данных): учетная политика, договоры гражданско-правового характера.

3. Данные бухгалтерского учета организации (при наличии данных): записи по счетам «касса», «расчетный счет», «валютный счет», «прочие денежные счета» и т.п.

4. Плановая информация организации (при наличии данных): План прибылей и убытков (доходов и расходов), План движения денежных средств.

Требования к содержанию разделов:

Глава 1.

Раздел 1.1. Рассматривается понятие категории «денежные потоки», отражается их классификация по различным признакам, методы расчета и обосновывается необходимость управления ими. При этом обязательно приводятся мнения различных авторов, встречаемые в изученной экономической литературе по данным вопросам.

Раздел 1.2. Дается понятие о процессе управления денежными потоками, характеризуются его основные этапы. Студент раскрывает содержание методов, приемов и инструментов финансового менеджмента, используемых для обеспечения эффективного управления денежными потоками. При этом проводится краткий обзор основных Кодексов, Законов, постановлений Правительства и Министерств, указов Президента, положений Банка России, рекомендаций, связанных с темой исследования. Целесообразно отметить проблемные аспекты в законодательстве и нормативном обеспечении.

Глава 2.

Раздел 2.1. (см. раздел «Требования к содержанию курсового проекта»).

Раздел 2.2. Показывается правовое обеспечение денежных расчетов в исследуемой организации. На примере материалов организации за анализируемый период в табличной форме представляется информация об объемах денежного потока, его динамике, структуре (по данным ф.4). Оцениваются внешние и внутренние факторы, повлиявшие на формирование валового, чистого денежного потока. Приводятся цифровые данные о сформированных денежных потоках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в разрезе источников поступления и направлений расходования денежных средств. Делается заключение о политике формирования денежных потоков.

Раздел 2.3. Рассматриваются приемы финансового менеджмента в управлении денежными потоками. При этом характеризуются методы и приемы, обеспечивающие максимизацию чистого денежного потока в текущей деятельности, синхронизацию денежных потоков во времени и сбалансирование их. Особое внимание уделяется методам учета, финансового анализа и планирования денежных потоков. Выявляются достоинства и недостатки методов управления денежными потоками, которые использовала организация в исследуемом периоде.

Глава 3.

Раздел 3.1. Целесообразно провести оценку действующего на предприятии типа политики формирования денежных потоков, выявить ее положительные моменты, недостатки. Вносятся предложение и формируются основные аспекты в части совершенствования действующей политики управления денежными потоками. Определяются направления оптимизации денежных потоков для исследуемой организации. Предлагаются специфические приемы и методы финансового менеджмента по обеспечению оптимизации денежных потоков в рамках выбранного типа политики формирования денежных потоков.

Раздел 3.2. По предложенной в разделе 3.1 схеме управления денежными потоками в табличной форме проводятся проектные (прогнозные) расчеты для организации на планируемый период. Информационной основой проведения проектных расчетов является предложенная ценовая, кредитная политика, политика налогообложения и инвестирования в активы и т.п. Студент составляет текущий («План движения денежных средств») и оперативные финансовые планы («Платежный календарь», «Налоговый календарь» ит.п.).