2.2 Анализ номенклатуры оказываемых услуг.
Анализ номенклатуры выпускаемой продукции проводится на основе изменения структуры по видам деятельности и по видам продукции в разрезе основной деятельности. Данный анализ позволяет определить тенденции изменений ассортимента продукции и величины выручки от их продажи.
Этот анализ производится на основе данных таблицы 2.2
Таблица 2.2 – Номенклатура выпуска продукции (работ, услуг) в 2012-2013 гг.
Для наглядности были построены графики оказания услуг в 2012-2013 годах с процентным соотношением к общему объёму производства.
Рисунок 2.1 – Структура производства продукции и оказания услуг в 2011 г.
Рисунок 2.2 – Структура производства продукции и оказания услуг в 2013 г.
По данным графиков можно сделать вывод, что, в общем, структура и оказания услуг предприятия не менялась. Увеличилась доля предоставления услуг «выездных» артистов, таких как ходулисты, клоуны, мимы, аниматоры. Это связано с тем, что подобные услуги на предприятии реализованы в наилучшем качестве, а так же в большинстве своем не имеют конкурентных аналогов. Уменьшилась доля фотографов и шаржистов, что связано с появлением конкурентов среди любителей и профессионалов в данноу творческой среде. Следует отметить так же увеличение общего количества оказанных услуг, а так же увеличение объема вырученных средств.
2.3 Анализ ритмичности выпуска (реализации) продукции (работ, услуг)
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.
Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.
Анализ ритмичности выпуска (реализации) продукции, оказания услуг проводится на основе данных таблицы 2.3.
Таблица 2.3 – Показатели выпуска (реализации) продукции, оказания услуг по кварталам 2013г.
Для анализа ритмичности работы предприятии необходимо рассчитать коэффициент ритмичности (Кр) и вариации (Кв):
(1)
(2)
Результаты расчетов показывают, что фактическое распределение объема реализации услуг по кварталам отличалось от планов. Было запланировано оказание услуг в следующем соотнощении: 23,5%, 26,5%, 26,5%, 23,5% поквартально. Фактически в первом квартале этот план был выполнен на 95,6%, удельный вес выпуска продукции составил 20,2%, что на 3,3% меньше, чем установлено по плану. Во втором квартале было оказано услуг больше, чем запланировано на 2,3% от общего месячного объема (процент выполнения плана за квартал составил 132%). Также плановое задание было перевыполнено и в третьем квартале на 3,1%. А в последнем четвёртом квартале наблюдается невыполнение плана на 4,6%.
Коэффициент ритмичности составил 0,921. Это говорит о том, что в целом работа предприятия достаточно ритмична. Однако следует обратить внимание на нарушение плановых ритмов работы и определить факторы, вызвавшие эти нарушения в первом и четвёртом кварталах. В данном случае причиной является высокая сезонность реализуемость услуг. Множество предоставляемых услуг требуют благоприятной погоды для их оказания, либо других специальных условий. Так же сказывается проведения множества праздников и фестивалей в II-III кварталах.
Коэффициент вариации показывает, насколько фактическое значение показателей отклоняется от среднего значения. В данном случае это отклонение составляет 21%.
На рисунке 2.3 наглядно представлен график ритмичности выпуска продукции по кварталам 2013 года.
Рисунок 2.3 – График ритмичности выпуска продукции