1.5. Состояние активов и обязательств ооо на 1 декабря 201__ г.

Номер счёта

Активы и обязательства

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4039650

02

Амортизация основных средств

2419170

04

Нематериальные активы

145000

05

Амортизация нематериальных активов

25015

09

Отложенные налоговые активы

97320

10

Материалы

1397500

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

71000

19-3

Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым материально – производственным запасам

239914

20

Основное производство – всего, в том числе изделия «А»

33090

43

Готовая продукция

666673

50

Касса

7300

51

Расчётные счета

448349

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

140000

60-1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

843104

62-1

Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет)

327970

62-2

Расчёты по авансам полученным (кредит)

236700

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

679870

68

68-1

68-2

68-3

Расчёты по налогам и сборам – всего, в том числе

- НДС

- Налог на прибыль

- Налог на доходы физических лиц

155286

110400

32686

12200

69

69-1-1 69-1-2

69-2-1

69-2-2

69-3-1

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего,

в том числе

Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве

Страховые платежи по страховой части трудовой пенсии Страховые платежи по накопительной части трудовой пенсии

Федеральный фонд обязательного мед. страхования

51700

5574

2090

29000

10019

5017

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

213475

71

Расчёты с подотчётными лицами

4300

73

Расчёты с персоналом по прочим операциям (дт)

128000

76-1

Расчёты с разными дебиторами

30000

76-2

Расчёты с разными кредиторами

28726

77

Отложенные налоговые обязательства

19960

80

Уставный капитал

1000000

82

Резервный капитал

150000

83

Добавочный капитал

730012

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

523401

90-1

Выручка

9150800

90-2

Себестоимость продаж

6071217

90-3

НДС

1395885

90-5

Общехозяйственные расходы

633190

90-6

Коммерческие расходы

181400

90-9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869108

91-1

Прочие доходы

250760

91-2

Прочие расходы

174118

91-9

Сальдо прочих расходов и доходов

76642

99

Прибыль и убытки

699647

№ п/п

Содержание операции,

первичный документ

Сумма руб.

Корреспондиру-ющие счета

Учётные регистры

Дебет

Кредит

ж/о

ведомости

1

2

4

5

6

7

1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счёт – фактура № 40

Приобретён станок:

а) отпускная цена с учётом доставки

б) сумма НДС

19000

3420

6

6

18

2

Акт – накладная приёмки – передачи основных средств № 30 станок введён в эксплуатацию

19000

16

18

3

Акт на списание основных средств №15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования (произведены подрядной организацией)

50000

1000

12300

13,15

13,15

6,15

4

Акт на списание основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

а) остаточная стоимость

б) стоимость реализации

в) сумма НДС

39000

49200

7505

13

13

8

5

Счёт – фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

13000

2340

6

6

6

Акт приёмки – передачи нематериальных активов № 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

13000

16

7

Выписка банка

Оплачены счёта поставщиков за приобретённое имущество и производственные работы:

а) механический завод (25.12; счёт – фактура № 40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура № 18)

Итого

22420

15340

37760

2;6

2;6

8

Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Итого

3420

2340

5760

8

8

9

Разработочная таблица №6

Начислена амортизация ОС:

а) производственного оборудования

- цеха № 1

- цеха № 2

Итого

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха № 1

- цеха № 2

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

20100

17200

37300

10600

10200

20800

7700

65800

10

10

10

10

10

12

12

12

12

15

10

Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1726

10

15

2 Учет материалов

13

Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования

Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:

а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»

- покупная стоимость

- сумма НДС

б) счёт – фактура №78 ОАО

«Автоприбор»

- покупная стоимость

- сумма НДС

Итого

25000

4500

40000

7200

76700

6

6

6

6

14

Выписка из расчётного счёта

Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582000

2,6

15

Выписка из расчётного счёта

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78)

Итого

29500

47200

76700

2,6

2,6

2,6

16

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

24000

39000

63000

2,6

2,6

2,6

17

Расчёт бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2000

10/1

18

Лимитно – заборные карты, требования – накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);

а) цеху № 1 для производства

- изделий

б) цеху № 2 для производства

- изделий

в) на хозяйственные нужды

- цех № 1

- цех № 2

г) заводоуправлению

Итого

130600

149100

2200

2400

1100

285400

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

19

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

а) цеху № 1 для производства

б) цеху № 2 для производства

в) на хозяйственные нужды

- цеха № 1

- цеха № 2

г) заводоуправлению

Итого

6530

7455

110

120

55

14270

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

15

20

Расчёт – бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре

Итого

97000

11700

108700

8

8

3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

21

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам № 1 по производству изделий

б) рабочим цеха № 2 по производству изделий

в) рабочим, обслуживающим оборудование

- цеха № 1

- цеха № 2

г) служащим:

- цеха № 1

- цеха № 2

д) персоналу заводоуправления

Итого

117500

86500

57100

12500

11300

19200

19900

30800

297700

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

15

22

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2120

10/1

23

Расчётные ведомости

Начислены обязательные страховые взносы по фондам на заработную плату

а) рабочих цеха № 1 по производству изделий

б) рабочих цеха № 2 по производству изделий

в) рабочих, обсуживающих оборудование

- цеха № 1

- цеха № 2

г) служащих

- цеха № 1

- цеха № 2

д) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

- взносы в Фонд социального страхования

- страховые платежи от несчастных случаев

- взносы в ПФР

- взносы в федеральный ФОМС

35485

26122

3775

3413

5798

6010

9301

89905

8633

595

65494

15183

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

15

24

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

30700

8

8

10/1

25

Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

350495

2

26

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

д) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

213475

117000

5400

2900

2120

340895

1

1

1;7

1

1

27

Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

9600

8

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

9600

1

4.Учет прочих расходов на производство

29

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

Итого

3800

10|1

1

2

3

4

5

6

7

30

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех №1

б) цех №2

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700

625

941

5316

6

6

6

6

12

12

15

31

Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

Итого

4000

4000

7

15

32

Акцептован счет ЗАО «Механический завод» №41 за ремонт производственного оборудования:

Цех № 1 – (заказ № 501)

Цех № 2 – (заказ № 502)

НДС

ИТОГО

51613

6

12

41104

16689

109406

33

Расчёт бухгалтерии

Списываются общепроизводственные расходы: цех 1

Цех 2

…….

10

12

34

Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)

30000

4,15

35

Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

8

15

36

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости

2780

10

12

37

Требования – накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования

130

10/1

38

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака

(цех 1)

2350

10

12

5.Учет готовой продукции и товаров

39

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость

готовых изделий

Незавершённое производство на конец месяца составило

786018

10/1

43427

40

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

752000

10/1

41

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

34018

10/1

42

Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

……..

10/1

15

43

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажа стоимость, включая НДС

427440

790800

11

11

44

Книга продаж, счёта – фактуры

Начислен НДС

120630

8

45

Договор на услуги, счёт – фактура №17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

- НДС

Итого

38700

6966

45666

8

8

15

46

Выписка из расчётного счёта

Оплачена покупателями реализованная продукция

679215

11

47

Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38700

11

7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

48

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

………

11; 15

49

Расчёт бухгалтерии, претензия

признана должником фирма «Стандарт»

- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

- начислен НДС

1521

201

15

8; 15

50

Выписка из расчётного счёта

Поступило на расчётный счёт:

а) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

б) краткосрочная ссуда банка

1320

936000

8

4

51

Расчёт бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11700

8; 15

52

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) взносы в государственные внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,

в том числе:

- взносы в ФСС РФ

- страховые платежи от несчастных случаев

- взносы в ПФР

- взносы в федеральный ФОМС

б) удержанные из заработной платы налоги

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

Итого

89905

8633

595

65494

15183

12 200

11 700

45 666

159471

2

2

2

2

53

Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8472

8,15

54

Справка – расчёт бухгалтерии

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

…….

15

55

Расчёт бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)

……..

8

56

Расчёт бухгалтерии

Рассчитано постоянное налоговое обязательство

120

8

57

Расчёт бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7500

8

58

Расчёт бухгалтерии Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

3033

8, ж\о сч 77

59

Расчёт бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

240

8, ж\о сч 77

60

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

Итого

110400

32686

290000

30000

463086

2

2

2

2

61

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6966

8

62

Расчёт бухгалтерии

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

- выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)

…….

15

63

Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»

в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»

……

……

……

……

……..

15

15

15

15

15

.

Расчёт бухгалтерии

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчёта 91 – 1

б) субсчёта 91 – 2

Всего по журналу

…….

…..

……

.

15

15