- •Раздел 1 Составление бухгалтерской отчетности организации
- •Тема 1.1. Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации.
- •Тема 1.2. Составление бухгалтерской отчетности
- •1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 201 __г. По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
- •1.5. Состояние активов и обязательств ооо на 1 декабря 201__ г.
- •Тема 1.3.Обобщение данных текущего бухгалтерского учета за отчетный период
- •Формы учетных регистров
- •Раздел 1. Затраты производства
- •90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»,
- •63 «Резервы по сомнительным долгам»
- •91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к счету 91
- •11 «Животные на выращивании и откорме»
- •Справка расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 201__г., руб.
- •Тема 1.4.Определение результатов хозяйственной деятельности организации за отчетный период
- •Тема 1.6 Форма №1 «Бухгалтерский баланс» - основная форма бухгалтерской отчетности
- •Тема 1.7 Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках (Отчет о финансовых результатах)»
- •Тема 1.8 Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»
- •Тема 1.9 Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»
- •1. Движение капитала
- •2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •3. Чистые активы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Тема 1.10 Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •Раздел 3 Доходные вложения в материальные ценности характеризует имущество для передачи в лизинг и предоставления по договору проката.
- •Тема 1.11 Учетная политика организации
- •Тема 1.12 Ошибки в бухгалтерской отчетности
- •Тема 1.13 Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности
- •Раздел 2 Составление форм налоговой и статистической отчетности.
Формы учетных регистров
ЖУРНАЛЫ
Журнал – ордер № 1 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
1-31 декабря |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №2 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
1-31 декабря |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №4 за декабрь 201__ г. по кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков
и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
Сальдо на начало месяца ………. руб.
Основание – дата выписки банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого |
||
51 |
91-2 |
и другие |
||
7-13 декабря |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Обороты по дебету сч. 66 согласно Сальдо на конец
выпискам банка _______ руб. месяца ________руб.
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 201__ г.
№ документа |
С кредита счетов в дебет счета 15 |
Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов |
||||
60 |
и др. |
Итого |
10 |
16 |
Итого |
|
145 |
|
|
|
|
|
|
78 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 201__г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
№ докумен-та |
Остаток на на-чало ме-сяца |
Откл. за отчет, месяц (с кредита сч.15) |
Итого откло-нений (гр. 1 + гр. 2) |
Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов |
Остаток на конец месяца |
|||||
20 |
|
25 |
26 |
и др. |
Итого |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Расчет-расшиф-ровка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №6 за декабрь 201__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
№ расчетного документа |
Поставщик |
№ приходного документа |
Стоимость материалов по учет. Цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|
|||||||
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
За не прибывший груз |
Сальдо по неоплаченным счетам |
|
||||||
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
201 |
МП «Техника» |
151 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
145 |
ОАО «Тракторный завод» |
152 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
78 |
ОАО «Автоприбор» |
153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
ЗАО «Механический завод» |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
МП «Программист» |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
116 |
ОАО «Энергоресурсы» |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Журнал-ордер №7 за декабрь 201__. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
№ ав. отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
||||||
дата возникновения задолженности |
дебет |
кредит |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
дата |
корреспондирующий |
сумма |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
51 |
Фролов С.И. |
25.11 |
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
52 |
Котова М.К. |
|
|
|
50 |
1550 |
26.12 |
|
|
|
53 |
Ветров И.И. |
|
|
|
50 |
2700 |
26.12 |
|
|
|
54 |
Серова Л.П. |
|
|
|
50 |
1150 |
26.12 |
|
|
|
Итого |
|
|
4300 |
|
|
5400 |
|
|
|
|
Итого по кредиту счета согласно документам - |
? |
руб. |
|
|||||||
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
|||||
дата |
кредит счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
кредит счета 71 в дебет счетов |
|||
50 |
70 |
дата |
утв. сумма |
26 |
19 |
|
10 |
11 |
12 |
|
|
15 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 201__г.)
|
Обороты за январь - ноябрь |
Оборот за декабрь |
Итого за год |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181.060 |
181.060 |
|
|
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273.384 |
284.310 |
|
|
|
|
Итого |
454.444 |
465.370 |
|
|
|
|
Журнал- ордер №8 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
Основание (где требуется), дата, № документа |
С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
19 |
26 |
51 |
68 |
70 |
90-3 |
91-2 |
99 |
итого |
99 |
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
С кредита счета 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списание акций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Расчет бухгалтерии: |
С кредита счета 68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
по налогам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на прибыль: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отложенные налоговые активы (ОНА) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
постоянные налоговые обязательства (ПНО) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии: |
С кредита счета 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С кредита счета 76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ведомость № 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
№
|
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разн. суммы, уже отражен
. в журналах - ордерах |
Итого за месяц |
||||||||
|
|
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Содержание аппарата управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство»
Изделие А изделие Б по счету 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 «Брак в производстве» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по корреспондирующим счетам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
№
|
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах |
Итого за месяц |
||||||||
|
|
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Содержание аппарата управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 «Брак в производстве» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 15 за декабрь 201__г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
№
|
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах |
Итого за месяц по цеху |
|||||
02 |
05 |
10 |
16 |
69 |
70 |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
11 |
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
7а |
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Обязательные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К счету 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К счету 44-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28 и др.