2.Финансовый анализ деятельности предприятия ооо «бтк"

2.1.Структура и динамика имущества предприятия и источников его образования

Анализ финансового состояния предприятия начнем с рассмотрения структуры и динамики аналитического баланса-нетто предприятия за трехлетний период.

В таблице приведены изменения активов по группам статей баланса, изменения их балансовой стоимости и доли в совокупных активах на соответствующие даты. Как показывает анализ, активы ООО «БТК» состоят из 2-х основных групп: внеоборотные активы, которые состоят из основных средств и оборотные активы, которые состоят из запасов, дебиторской задолженности и краткосрочные финансовые вложения.

Из представленных данных видно (Таблица 1), что структура баланса предприятия имеет неудовлетворительное состояние.

Прежде всего, бросается в глаза весьма высокая доля кредиторской и дебиторской задолженностей в структуре актива и пассива баланса предприятия в течение всего анализируемого периода времени.

Доля основных средств и внеоборотных активов в общей сумме за анализируемый период снизилась с 19,43% до 4,14%. По состоянию на 31.12.2012г. сумма основных средств составляет 914 тыс.рублей. Основные средства уменьшились на 480 тыс.рублей по сравнению с данными по состоянию на 31.12.2010 года. Это, безусловно, негативно сказывается на качестве выполняемых работ и обуславливает невозможность дальнейшего увеличения объемов реализации работ и услуг предприятия.

Оборотные активы предприятия на 31.12.2012 года увеличились на 6034 тыс.руб. по сравнению с состояние на 31.12.2010 года, это произошло за счет реализации автотранспорта и осуществления услуг.

Сумма дебиторской задолженности составляла 3301тыс.руб. на конец анализируемого 2010 года, по состоянию на 31.12.2012 года – 4566 тыс.руб.

Таблица 1

Аналитический баланс-нетто ООО «БТК»

Показатели	На конец 2010		На конец 2011		На конец 2012
Актив	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1.Оборотные средства В том числе: Денежные средства. Запасы и затраты Дебиторская задолженность НДС по приобретенным ценностям Краткосрочные финансовые вложения	5779 7 2471 3301 0 0	80.56 0,09 34.44 46,01 0 0	10612 3386 2536 4626 0 0	92.64 29,56 22,14 40,38 0 0	11813 2900 4284 4566 0 0	54,01 13,26 19,59 20,87 0 0
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы.	1394	19,43	842	7,35	914	4,14
3. Непокрытые убытки прошлых лет и отчетного периода	0	0	0	0	0	0
Пассив
Собственный капитал	0	0	0	0	1574	7,19
2. Краткосрочные пассивы в том числе: 2.1. Кредиторская задолженность 2.2. Резервы предстоящих расходов и платежей	7051 6084 0	98,29 84,81 0	10931 9026 0	95,43 78,80 0	8350 7061 0	38,18 32,28 0
3. Заемные средства	967	13,48	1904	16,62	1289	1,82
Итог баланса.	7173	100	11454	100	21868	100

Структура актива и капитала наглядно приведены на рис 2. и рис.3.

Рис. 2 Структура актива на начало и конец 2012 года.

Рис. 3 Структура капитала на начало и конец 2012 года

Анализируя пассивы предприятия, отмечаем, что на протяжение исследуемого периода такие группы, как кредиторская задолженность и заемные средства – остаются практически неизменными.

К сожалению, рост кредиторской и дебиторской задолженности хозяйствующих субъектов является печальным фактом общей социально-экономической действительности в нашей стране в течение последних лет.

Другим фактом, который позволяет усомниться в финансовой состоятельности анализируемого предприятия, является хроническое отсутствие собственного капитала. Это говорит о доминирующей роли взаимозачетов в платежных операциях предприятия.

В качестве положительной тенденции в финансовом состоянии ООО «БТК» можно отметить рост в течение анализируемого периода величины валюты баланса, который к концу 2012 года составил 21868 тыс. рублей увеличившись за 3 года в 3 раза.

Дополним приведенный вертикальный анализ баланса предприятия горизонтальным анализом, показывающим абсолютные и относительные изменения агрегированных статей баланса во времени. За базу расчетов принимаем данные на конец 2011года.(Таблица 2).

Состояние кредиторской и дебиторской задолженностей оказывает первостепенное влияние на финансовое состояние рассматриваемого предприятия.

Как можно видеть из представленной (таблица 3) таблицы отношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности имело в анализируемом периоде устойчивый рост. Особенно заметно это отношение выросло в 2011 году. Это связано с тем, что в 2011 году финансовое состояние основных дебиторов предприятия улучшилось и они стали постепенно гасить свою задолженность перед ООО «БТК». Однако, предприятие в свою очередь не спешило расплачиваться со своими кредиторами. Как видно из таблицы особенно заметно выросла в 2011 году задолженность предприятия.

Таблица2

Динамика изменения агрегированных показателей баланса

Показатели	На конец 2011, тыс. руб.	На конец 2011		На конец 2012
		По отношению к 2010 г.		По отношению к 2010 г.		По отношению к 2011 г.
Актив	тыс. руб.	абсол., тыс. руб.	отн.,%	абсол., тыс. руб.	отн.,%	абсол., тыс. руб.	отн.,%
1.Оборотные средства. В том числе: Денежные средства Запасы и затраты Дебиторская задолженность НДС по приобретен. Ценностям Краткосроч. Финансовые вложения	10612 3386 2536 4626 0 0	4833 3379 65 1365 0 0	45,54 99,79 2,56 28,64 0 0	6034 2893 1813 1265 0 0	104,4 41,32 73,37 38,32 0 0	1201 -486 1748 -60 0 0	11,31 -14,35 68,92 -1,29 0 0
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы.	842	-552	-65,55	-480	-34,43	72	8,55
3. Непокрытые убытки прошлых лет и отчетного периода	0	0	0	0	0	0	0
Пассив
Собственный капитал	0	0	0	1574	0	1574	0
2. Краткосрочные пассивы в том числе: 2.1. Кредиторская задолженность 2.2. Резервы предстоящих расходов и платежей	10931 9026 0	3880 2942 0	35,49 32,59 0	1299 977 0	18,42 16,05 0	-2581 -1965 0	-23,61 -21,77 0
3. Заемные средства	1904	937	49,21	319	32,98	-615	-32,30
Итог баланса.	11454	4281	37,37	14695	204,86	10414	90,92

Таблица 3

Отношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности

Показатель	На конец 2010году	На конец 2011 года	На конец 2012 года
Кредиторская задолженность	6084	9026	7061
Дебиторская задолженность	3301	4626	4566
Отношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности	1,84	1,95	1,54