Задание 6
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитать показатель затрат на 1 руб. продаж. Расчеты представить в табл. 6.
Таблица 6
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
Показатель |
2012 год |
2013 год |
Изменение (+;-) |
Затраты на 1 руб. продаж |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2012 год |
2013 год |
Изменения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Материальные затраты |
32116 |
70,63 |
33128 |
62,12 |
1012 |
-8.51 |
0,63 |
0,57 |
-0,06 |
2. Расходы на оплату труда |
7119 |
15,66 |
11980 |
22,47 |
4861 |
6.81 |
0,14 |
0,21 |
0,07 |
3. Отчисления на социальные нужды |
2492 |
5,48 |
4193 |
7,86 |
1701 |
2.38 |
0,05 |
0,07 |
0,02 |
4. Амортизация |
3657 |
8,04 |
3867 |
7,25 |
210 |
-0.79 |
0,07 |
0,07 |
- |
5. Прочие расходы |
87 |
0,19 |
159 |
0,30 |
72 |
0.11 |
0,002 |
0,003 |
0,001 |
6. Итого по элементам расходов |
45471 |
100 |
53327 |
100 |
7856 |
х |
0,89 |
0,92 |
0,03 |
Выручка |
50976 |
х |
58092 |
х |
7116 |
х |
100 |
100 |
х |
Анализируя таблицу 6 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 7856 тыс. рублей, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы и т.д.
Из данных таблицы следует, что анализируемое производство является материалоемким: доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции составляет 62,12%. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено снижение доли материальных затрат с 70,63% до 62,12%.
Велика доля затрат на оплату труда в поэлементной структуре затрат предприятия (15,66% и 22,47% соответственно). На долю амортизации приходится 8,4% в 2012 году, 7,25% в 2013 году.
Затраты на 1 руб. продаж за отчетный год увеличились на 3 коп., следовательно 1 руб. выручки от продаж приходится 92 коп. затрат.