7.6. Самостоятельная работа

Внесите изменения в рабочий лист Балансовый отчет файла 5.xlsx: оцените не разность, а частное соответствующих категорий. Результат сохраните данные в файле 6.xlsх.

В результате должна быть получена следующая таблица (рис.7.19):

Рис.7.19. Образец сравнения балансовых отчетов

Тема 8. Анализ деятельности предприятия. Анализ коэффициентов

Если анализ баланса помогает создать полную картину деятельности и стратегии компании, то анализ коэффициентов — понять все нюансы увеличения или уменьшения прибыли компании. Анализ баланса исследует взаимоотношения между элементами финансового и балансового отчетов, а также их изменения во времени. Анализ коэффициентов рассматривает определенные взаимоотношения между отдельными показателями в финансовом отчете.

Основные показатели финансовой и управленческой деятельности компании:

Категория	Показатель
Показатели прибыльности	Коэффициент дохода на акцию (ДНА)
	Коэффициент валовой прибыли
	Коэффициент чистой прибыли
	Коэффициент окупаемости активов
	Коэффициент окупаемости собственного капитала
Показатели ликвидности	Текущий коэффициент ликвидности
	Мгновенный показатель ликвидности
Показатели активности	Средний период погашения задолженности покупателями
	Оборачиваемость товарно-материальных запасов
Показатели задолженности	Коэффициент задолженности
	Коэффициент капитала
	Коэффициент кратности процентов

8.1. Формирование финансового и балансового отчета компании

Запустите приложение Microsoft Excel. Переименуйте Лист1 в Финансовый отчет. Введите в рабочий лист Финансовый отчет следующие данные (рис.8.1).

Сохраните данные в файле temp.xlsх.

В ячейке H3 рассчитайте Объем продаж за 2009 год (=СУММ(D3:G3))

В ячейке H4 рассчитайте Себестоимость за 2009 год (=СУММ(D4:G4)).

В ячейках D6:H6 рассчитайте Доход за каждый квартал и за год:

Доход = Объем продаж – Себестоимость

=D3-D4, =E3-E4 и т.д.

Рис.8.1. Данные экономико-финансовой деятельности предприятия ОАО "КВАНТ"

В ячейке H8 рассчитайте Операционные затраты за год.

В ячейке H9 рассчитайте Рост курса акций за год.

В ячейке H10 рассчитайте Снижение стоимости за год.

В ячейке H11 рассчитайте Амортизация за год.

В ячейках D12:H12 рассчитайте Затраты за каждый квартал и за год:

Затраты, всего = Операционные затраты + Рост курса акций+

+Снижение стоимости + Амортизация

В ячейках D13:H13 рассчитайте Прибыль за каждый квартал и за год:

Прибыль ("грязная") = Доход - Затраты, всего

В ячейке H15 рассчитайте значение Продажа основных средств за год.

В ячейке H16 рассчитайте значение Другое (Другие доходы и затраты) за год.

В ячейках D17:H17 рассчитайте значение Другие доходы и затраты за каждый квартал и за год:

Всего = Продажа основных средств + Другое

В ячейках D18:H18 рассчитайте Прибыль до уплаты налога за каждый квартал и за год:

Прибыль до уплаты налога = Прибыль ("грязная") + Всего (Другие доходы и затраты)

В ячейках D19:H19 рассчитайте Ставку налога (30%) за каждый квартал и за год:

Ставка налога = Прибыль до уплаты налога * 30%

В ячейках D20:H20 рассчитайте Прибыль за каждый квартал и за год:

Прибыль ("чистая") = Прибыль до уплаты налога - Ставка налога (30%)

В ячейке D26 рассчитайте значение Нераспределенные средства за 1 квартал:

Нераспределенные средства = Нераспределенные средства (начало)+

+Прибыль ("чистая") - Распределенные средства

В ячейке E22 установите значение Нераспределенные средства (начало) за 2 квартал:

Нераспределенные средства (начало) за 2 квартал = Нераспределенные средства за 1 квартал

Аналогичным образом рассчитайте Нераспределенные средства (начало) и Нераспределенные средства до конца года. В ячейке H31 рассчитайте значение Оплата труда за год. В ячейке H32 рассчитайте значение Материалы за год. В ячейке H33 рассчитайте значение Другие затраты за год. В ячейке H36 рассчитайте значение Здания за год. В ячейке H37 рассчитайте значение Оборудование за год. В ячейке H40 рассчитайте значение Рост курса акций (Долгосрочный) за год. В ячейке H41 рассчитайте значение Рост курса акций (Краткосрочный) за год. В результате будет получена следующая таблица:

Сохраните данные в файле temp.xlsх.

Перейдите на Лист 2. Переименуйте Лист 2 в Балансовый отчет.

Введите в рабочий лист Балансовый отчет следующие данные:

Сохраните данные в файле temp.xls.

В ячейках C7:G7 рассчитайте Текущие активы за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Текущие активы, всего = Денежные средства и их эквивалент +

+Выставленные счета + Товары на складе + Другие текущие активы

В ячейках C12:G12 рассчитайте значение Всего (Основные средства) за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Всего = Земля + Здания + Оборудование

В ячейках C14:G14 рассчитайте Основные средства за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Основные средства, всего = Всего - Амортизация

В ячейках C19:G19 рассчитайте Активы за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Активы, всего = Текущие активы, всего + Основные средства, всего +

+Другие активы + Торговая марка - Амортизация (Нематериальные активы)

В ячейках C28:G28 рассчитайте Срочные обязательства за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Срочные обязательства, всего = Кредиторская задолженность +

Дебиторская задолженность + Текущие выплаты + Налог на прибыль +

+Накопленные затраты + Другие обязательства

В ячейках C34:G34 рассчитайте значение Обязательства за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Обязательства, всего = Срочные обязательства, всего +

+Долгосрочные займы + Отложенный доход +

+Налог на отложенный доход + Другие обязательства

В ячейках C39:G39 рассчитайте значение Собственность за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Собственность, всего = Эмиссия акций +

+Дополнительно привлеченный капитал + Невыплаченные дивиденды

В ячейках C40:G40 рассчитайте значение Обязательства и Собственность за 2008 год и за каждый квартал 2009 года:

Обязательства и собственность, всего = Обязательства, всего +

+Собственность, всего

В результате будет получена следующая таблица:

Сохраните данные в файле temp.xls.