2. Планирование доходов от перевозочных видов деятельности

Доходы от грузовых перевозок

В первую очередь, дадим определение доходов от грузовых перевозок: это провозные платежи, сборы и платы, связанные с оказанием услуг по грузовым перевозкам.

В рамках формирования финансово-экономического плана доходы от перевозок грузов подразделяются по видам сообщений:

1. Доходы от перевозок грузов во внутригосударственном железнодорожном сообщении;

2. Доходы от международных перевозок грузов:

   1. доходы от перевозок грузов между Российской Федерацией и иностранными государствами, в результате которых грузы пересекают пограничные станции перехода;

   2. доходы от перевозок экспортных грузов через российские порты перевалки и импортных грузов из российских портов перевалки;

   3. доходы от транзитных перевозок грузов - международные перевозки грузов, принятых через пограничные станции перехода или в российских портах перевалки, следующих по территории России и передаваемых через пограничные станции перехода или российские порты для дальнейшего следования за границу;

3. Прочие доходы от различных услуг, оказываемых при грузовых перевозках, стоимость которых не включена в тарифы на перевозки, а также суммы, полученные в пользу других организаций, связанные с комплексом грузовых услуг, и штрафы, полученные или признанные клиентами.

При расчете плановых показателей в части доходов от грузовых перевозок используются следующие входящие параметры:

1. показатели базового периода:

• объем грузовых перевозок по структуре перевозок,

• грузооборот по структуре перевозок,

• доходная ставка по структуре перевозок,

• прочие доходы от грузовых перевозок;

2. индексы макроэкономические (рис. 2):

• индекс изменения объемов производства (по отраслям промышленности),

• коэффициент изменения ВВП.

Рис. 2. Макроэкономические показатели в системе планирования доходов и расходов

Для систематизации процесса формирования плановых показателей в части доходов от грузовых перевозок разобьем его на отдельные этапы:

Этап 1 - определение объемов перевозок по классу грузов;

Этап 2 - определение грузооборота по классам груза и по видам сообщений;

Этап 3 - определение грузооборота по классу груза, по видам сообщения и принадлежности подвижного состава;

Этап 4 - определение доходной ставки. На данном этапе выполняются следующие расчеты:

1. определение доходной ставки по классам груза, видам сообщения и перевозок базового периода в разрезе принадлежности подвижного состава;

2. определение индекса изменения доходной ставки, дополнительного индекса к доходной ставке, дополнительного потребного индекса к доходной ставке по классам груза, видам сообщения и перевозок базового периода для инвентарного подвижного состава и подвижного состава иных собственников.

Определение индексов к доходной ставке на плановый период основывается:

• на утвержденном государством индексе доходной ставки на регулируемые тарифы;

• на установленном руководством компании индексе на нерегулируемые государством тарифы на основании экспертной оценки;

3. расчет плановой доходной ставки по классам груза, видам сообщения и перевозок для инвентарного подвижного состава и подвижного состава иных собственников по следующей модели:

, где

ДСтпп - плановая доходная ставка по классам груза, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава,

ДСтбп - доходная ставка базового периода по каждому классу груза, виду сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава (п.1 Этапа 4),

ИДСт - индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4),

ДИДСт - дополнительный индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4),

ПИДСт - дополнительный потребный индекс к доходной ставке (п.2 Этапа 4).

Этап 5 - расчет планового дохода по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава по следующей модели:

, где

Дпп - доход по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава,

ОГпп - плановый объем грузооборота по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава, сформированный на этапе 3,

ДСтпп - плановая доходная ставка по классам грузов, видам сообщения и перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава, сформированная на этапе 4.

Таким образом, на пятом этапе формируются плановые показатели доходов по грузовым перевозкам по классам грузов, видам сообщений и грузовых перевозок в разрезе принадлежности подвижного состава.

Итогом произведенных расчетов явилось получение плановых показателей (грузооборота, доходной ставки, доходов) для каждого класса груза в разрезе видов сообщения, видов перевозок и принадлежности подвижного состава. Рассмотренная процедура формирования плановых показателей по грузовым перевозкам в укрупненном виде представлена рисунке 3.

Доходы от пассажирских перевозок

В состав доходов от пассажирских перевозок относятся провозные платежи, сборы и платы, связанные с оказанием услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты, причитающиеся ОАО «РЖД».

В рамках формирования финансового плана доходы от пассажирских перевозок подразделяются по видам сообщений:

1. Доходы от пассажирских перевозок в дальнем следовании:

   1. во внутригосударственном железнодорожном сообщении;

Рис. 3. Методика определения планируемых доходов от грузовых перевозок

2. в межгосударственном железнодорожном сообщении.

1. Доходы от пассажирских перевозок в пригородном сообщении:

   1. платные перевозки;

   2. федеральные льготные перевозки;

   3. региональные льготные перевозки;

   4. льготы работникам железнодорожного транспорта.

2. Прочие доходы от различных услуг, оказываемых при перевозках пассажиров, багажа, грузобагажа и почты, стоимость которых не включена в тарифы на перевозки.

При расчете плановых показателей в части доходов от пассажирских перевозок используются следующие входящие данные:

1. Утвержденные данные:

• количество пассажиров,

• средняя дальность;

2. показатели базового периода:

• пассажирооборот (по видам сообщения),

• доходная ставка (по видам пассажирооборота),

• прочие доходы от пассажирских перевозок.

Алгоритм формирования показателей плана по пассажирским перевозкам аналогичен алгоритму формирования показателей плана по пассажирским перевозкам. Этапность формирования плановых показателей в части доходов от пассажирских перевозок аналогична структуре грузовых перевозок и укрупненно представлена на нижеприведенной схеме (рисунок 4). Исходящие параметры - данные для расчетов плановых показателей, выходящие параметры – полученные плановые показатели.

Рис. 4. Методика определения планируемых доходов от пассажирских перевозок

Доходы от предоставления услуг инфраструктуры

Услуги инфраструктуры предоставляются по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении и по пассажирским перевозкам в дальнем следовании.

Плановый показатель доходов от предоставления услуг инфраструктуры рассчитывается как произведение приведенной работы на фиксированную ставку оплаты:

, где

Динфпп - доходы от предоставления услуг инфраструктуры в плановом периоде,

ПР – объем приведенной работы по предоставлению услуг инфраструктуры,

ФС - фиксированная ставка оплаты.

Фиксированная ставка оплаты устанавливается Федеральной службой по тарифам (ФСТ).

Доходы от предоставления услуг локомотивной тяги

Основная часть доходов от предоставления услуг локомотивной тяги приходится на подачу и уборку вагонов в части грузовых перевозок.

В рамках формирования финансового плана транспортной компании примем, что основным показателем, определяющим доход от предоставления услуг локомотивной тяги, является грузооборот.

Доходы от предоставления услуг локомотивной тяги формируются следующим образом:

, где

Длтпп - доходы от предоставления услуг локомотивной тяги в плановом периоде,

Кизмгп - коэффициент изменения объема производства (грузовые перевозки),

ИДСлт - индекс к доходной ставке по предоставлению услуг локомотивной тяги.