4. Планирование параметров деятельности, не связанных непосредственно с перевозочными видами бизнеса компании
У каждой перевозочной компании может существовать свой портфель бизнесов, не связанных с основным видом деятельности. В целях достижения максимальной синергии в деятельности компании в данный портфель бизнесов транспортных компаний входят смежные с перевозками виды деятельности.
На примере ОАО «РЖД» рассмотрим перечень таких бизнесов: доходы от ремонта подвижного состава клиентов, доходы от строительства объектов инфраструктуры, доходы от научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, доходы от предоставления услуг социальной сферы и пр.
Формирование плановых показателей финансового плана в части доходов от прочих видов деятельности
Плановые показатели доходов от прочих видов деятельности (далее – ПВД) формируются на основании данных базового периода и экспертной оценки с учетом планируемых изменений в структуре доходов.
Алгоритм формирования показателей финансового плана по ПВД представлен на рисунке 6. (Исходящие параметры - данные для расчетов плановых показателей, выходящие параметры – полученные плановые показатели).
Формирование доходов от прочих видов деятельности осуществляется по следующим последовательным этапам:
Определение плановой рентабельности по каждому виду деятельности - прочие виды деятельности на основании экспертной оценки.
Формирование объема планируемого дохода без индексации при условии сохранения цен реализации оказываемых услуг на уровне предыдущего периода. Таким образом, учитывается изменение объемов производства.
Расчет коэффициента изменения объемов производства по каждому виду деятельности – ПВД по следующей модели:
,
где
Кизмпп - коэффициент изменения объемов производства по каждому виду деятельности ПВД,
Дпвдби - плановый доход без индексации по каждому виду деятельности ПВД,
Дпвдбп - доход предыдущего периода по каждому виду деятельности ПВД.
Определение величины индексации доходов по каждому виду деятельности ПВД: учет изменения стоимости оказываемых услуг по видам деятельности ПВД на основании экспертной оценки.
Расчет величины доходов по каждому виду деятельности ПВД с учетом индексации по следующей модели:
,
где
Дпвд - плановый доход по каждому виду деятельности ПВД,
Дпвдби - плановый доход без индексации по виду деятельности ПВД,
Инпвд - индекс по виду деятельности ПВД.
Учет корректировки доходов по каждому виду деятельности – прочие виды деятельности. Корректировка происходит по результатам сравнения заданного уровня рентабельности и расчетного уровня.
Формирование расходов по прочим видам деятельности
Формирование расходов происходит аналогично формированию расходов по перевозочным видам деятельности (за исключением индивидуального присвоения индексов изменения постоянных и переменных расходов) путем суммирования переменных расходов (зависящих от объемов производства) и постоянных расходов (не зависящих от объемов производства).