17)Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.

Аккр-в–обяз-во, в силу кот. банк, действ-ий по поруч. кл. - прик-ля об откр. аккр-ва (б-к-эмитент) должен провести платежи получ-лю ден. ср-в, т.е. бенефициару либо дать полномочия др. б-у (исполн. б-у) провести платежи бенефициару. Аккр-в

использ. во внутриреспубл. расч. и междунар. практ.

Для уч. расч. аккр-ми использ. сч-а 3161-3165, 99012, 99032, 9955х, 99551-99555, 99559.

Бухг. уч. в б-е-эмит-е: 1. При откр-ии аккред. в б-е-эм-е за счёт ср-в прик-ля: Д-тек. сч. прик-ля (напр.3012), К-316х (напр.3162). 2. Если приказодатель не предоставл. ден. ср-ва в момент откр. аккр-а, то в б-е-эм-е при откр. аккр. составл. след. пров.: П-99012, П-99032, П-9955х. 3. При получ. от прик-ля ден. ср-в в кач-ве обеспеч. обяз-в по аккр-у: Д-тек. сч. прик-ля, К- 315х. 4. При получ. б-м-эм-ом докум-в для осущ. плат. по аккр-ву П-99816. 5.

При откр. аккред. за счёт краткоср. кред. ком. орг-ии Д-2120, К-3162. 6. При откр. аккр. за сч. ср-в, получ-х в кач-ве обеспеч. исполн. обяз-в: Д-3152, К-3162. 7. При осущ. платежа по аккр. Д-3162(316х), К-6100(сч. б-а-эмит-а) (*при закр. аккр. Р-99012). 8. При передаче док-тов прик-лю в мом. закр-я аккр-а либо в ин. случ. снятия с контроля дан. док-тов в б-е-эм-е Р-99032,Р-9955х. Бухг. уч. в исполн. б-е: 1. При оприходов. получ. док-тов по аккр. для провед расч. П-99816. 2. Исполнен аккр. за сч. ср-в б-а-эмит-а (т.е. при зачисл. ден. ср-в на тек. сч. бенефиц.) Д- 6100 (кор.сч. исполн. б-а), К-тек. сч. бенефиц. Р 99816.

18)Учет расчетов с использованием банк. Плат карт (бпк).

Инстр. № 34 от 18.01.2013 «О пор. соверш опер-ий с БПК»

БПК – это плат. инструм., обеспеч. доступ к банк. сч. и провед. безнал. платежей за тов. и услуги, получение наличн. ден. ср-в и осущ. иных операц., предусм зак-вом.

1. Перечисл. банком ден ср-ва для приобрет.(изготовл.) заготовок (карточек) Д-6530,К – сч. продавца (изготов.) БПК. 2. Получены и оприходованы заготовки карточек: Д-6474 К-6530 П – 99833; 3. При выдаче заготовок карточек для последующей персонализации: Р-99833,П – 99861; 4. Оприходов. получ. персонализиров. карт. Р-99861 П-99839 (или 99861)

5. При списан. стоим-ти использов. (испорч., дефектн.) карточек:Д-9299,К-6474,Р – 99839 (99861); Учёт в б-е-эмит-е: 1. При зачисл. ден. ср-в на спец. сч. (карт-сч.): а) физ.л. Д-1010,К-3014;б) юр.л. Д 3012 (301х)-тек. сч. клиента К 301х- спец-сч.(карт-сч.). 2. Выданы БПК держ-лю Р 99839 (в усл.оц.1 руб. за БПК).

Банк-эмитент и банк-эквайер одно лицо: В дан. случ использ 1 группа промеж сч. 3802, 3812, 380х, 381х. 1. При отраж. задолж. владельцев сч-в перед б-м и б-а перед ПТС(пункт торг. и сервиса), ПВН(пункт выд. наличн.), банкоматом Д 3802, К 3812 на ∑ транзакции. 2. При спис. ден. ср-в с карт-сч. Д-301х лиц.сч. БПК К-3802. 3. При зачисл. ден. ср-в на сч. ПТС Д-3812, К- 301х тек.сч. ПТС.

Если б-к-эм-т и б-к-эквайер разн. б-и, то кроме сч. 3802 и 3812 буд. использ. сч. 1802 и 1812.В б-е-экв.: 1. Задолж. б-а-эм-а перд б-м-экв-м и б-а-экв-а перед ПТС (ПВН, банкоматом) Д-1802, К-3812. 2. Зачисл. ср-в на сч. ПТС(ПВН, банк-т) Д-3812, К-сч. ПТС. 3. Поступл. ден. ср-в от б-в-эмит-в Д-сч.б-а-эмит., К-1802. В б-е-эм-е: 1. Задолж. держат. карт. перед б-м-эм-м и б-а-эм-а перед б-м-экв-м Д-3802, К-1812. 2. Перечисл. ден. ср-в в б-к-экв-р Д-1812, К-сч.б-а-эм-а. 3. Спис. ден. ср-в со сч-в по уч. опер. с карт. кл-в Д-карт-счета кл-в, К-3802.

Др. опер. по БПК:

1. При спис. недостачи ден. наличн. в банкоматах: а)на ∑ ден. наличн., подлеж. взысканию с вин. лица Д-6570, К-1040; б) при поступл. от вин. лица ден. наличн. Д-1010,6610, К-6570; в) если вин.лицо не устан. Д-9510, К-6570. 2. При оприходов. излишков ден.наличн. в банкоматах а) на ∑ ден. ср-в, подлеж. возвр. влад. карт-сч. Д-1040, К-6670; б) на ∑ ден. наличн., подлеж. возвр. влад. карт-сч. на его сч. Д-6670, К-301х лиц. сч.БПК; в) на ∑ ден. наличн., по кот. влад. карт-сч.не устан. Д-6670, К-8399.