Завдання 11

Залишок вкладів на початок року в установі банку складав 3135 млн. грн., на кінець року - 3334 млн. грн. Сума надходжень коштів на вклади за рік складала 1300 млн. грн. Визначити рівень нагромадження коштів, що надійшли на вклади.

Методичні вказівки до рішення:

Визначаємо рівень нагромадження коштів, що надійшли 

Рівень нагромадження коштів, що надійшли на вклади (Ро) визначається за формулою:

де Зал. к. - залишок вкладів на кінець року; Зал. п. - залишок вкладів на початок року; Н - сума надходжень коштів на вклади.

Це означає, що в даній установі банку з грошей, що надійшли на рахунки по вкладам на зростання залишку вкладів обернулося %.

Завдання 12

Автотранспортне підприємство 1 вересня звернулося до відділення установи банку зі заявою про відкриття акредитиву для розрахунків згідно договору з автомобільним заводом. Термін дії акредитиву встановлено згідно договору у 20 днів. Його сума 700 тис. грн. На поточному рахунку підприємства у банку - 850 тис. грн. Розрахунки здійснюються без акцепту.

З банку постачальника надійшло підтвердження про оплату за рахунок цього акредитиву наступних розрахункових документів: 4 вересня - 300 тис. грн., 17 вересня - 250 тис. грн., 21 вересня - 150 тис. грн. Автотранспортне підприємством 26 вересня подано заяву про відмову від акцепту рахунків автомобільного заводу, сплачених з акредитиву 21 вересня на суму 150 тис. грн. Визначити позицію банку в цьому випадку.

Методичні вказівки до рішення:

Термін дії акредитиву згідно умов задачі встановлено до 21 вересня. Відмова від акцепту приймається банком протягом трьох робочих днів після отримання покупцем оплачених за рахунок акредитиву документів, тобто не пізніше 24 вересня. У даному випадку банк не прийме відмови від акцепту, оскільки автотранспортним підприємством перевищено термін подання його заяви.

Завдання 13

Банк випустив векселі дисконтного типу номіналом 500 грн. і терміном 3 місяці. При цьому, %-і витрати повинні визначатися відповідно до ставки процентів за депозитними вкладами, що дорівнює 8% річних. Визначити суму процентних витрат банку.

Методичні вказівки до рішення:

1. Визначаємо ціну продажу такого векселя, яка визначається на основі дисконтування ціни, за якою він буде погашатися (номінал)

P = номінал векселя / 1 + відсоткова ставка / кількість кварталів

Відповідно, сума процентних витрат банку буде дорівнювати: Б = Номінал – Р.

Завдання 14

Маємо наступні балансові дані по підприємству:

Таблиця 1.

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА ДОБУВНОЇ ТА ПЕРЕРОБНОЇ ПРОМИСЛОВОСТІ МАВ ТАКИЙ ВИГЛЯД:

1. На основі даних балансу на звітну дату розрахувати динаміку інтегрального показника та зробити попередні висновки про кредитоспроможність позичальника.

Довідково: дані форми 2 ( звіту про фінансові результати) на звітну дату: чистий дохід від реалізації (ряд. 035) - 24 387 тис. грн.; інші операційні доходи (ряд.060) - 43551 тис. грн.; фінансові результати від операційної діяльності (ряд. 100) - 7247 тис. грн.; фінансові витрати (ряд. 140) - 6716 тис. грн.; фінансові результати від звичайної діяльності (ряд. 170) - 10894 тис. грн.; Податок на прибуток від звичайної діяльності (ряд. 180) - 285 тис. грн.; чистий прибуток (рядок 220) - 10 609 тис. грн.; амортизація (ряд. 260) - 8 270 тис. грн.

Методичні вказівки до рішення:

1. Для попередньої оцінки кредитоспроможності позичальника враховуємо, що підприємство відноситься до переробної та добувної промисловості, виробництва та розподілення електроенергії, газу та води (4 група економічної діяльності (табл. 1)). Для визначення класу боржника відповідно до вищезгаданого положення та формули використовуємо наступну модель:

2. Розраховуємо значення фінансових коефіцієнтів, покладених в основу визначення інтегрального показника:

Показники платоспроможності визначають достатність ліквідних активів для покриття позичальником його зобов'язань і вимірюються співвідношенням між різними групами ліквідних активів і короткостроковими зобов'язаннями позичальника перед банком та іншими кредиторами.

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт покриття (ліквідність третього ступеня) (К1), що характеризує здатність підприємства покривати поточні зобов'язання оборотними активами:

К1 = Оборотні активи / Поточні зобов'язання

- проміжний коефіцієнт покриття (К2), що характеризує очікувану платоспроможність боржника у короткостроковому періоді:

К2 = Монетарні оборотні активи (векселі одержані, дебіторська заборгованість, поточні фінансові інвестиції та грошові кошти) / Поточні зобов'язання

2. Показники фінансової стабільності характеризують забезпеченість підприємства власними джерелами формування основних та обігових коштів.

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт фінансової незалежності (К3), що характеризує ступінь залежності підприємства від позичкових джерел фінансування:

К3 = Власний капітал / Валюта балансу (пасив) - коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом (К4), що характеризує рівень фінансування необоротних (довгострокових) активів за рахунок власного капіталу підприємства:

К4 = Власний капітал / Необоротні активи

3. Показники рентабельності та інші показники ефективності позичальника засвідчують частку чистого прибутку на одиницю активів чи пасивів; їх обчислюють як співвідношення між чистим прибутком і окремими статтями активів чи пасивів, виражене у відсотках, а також включають показники, що характеризують ефективність використання активів. Визначається за такими показниками: - коефіцієнт рентабельності власного капіталу (К5), що характеризує ефективність використання капіталу підприємства, інвестованого власником:

К5 = Чистий прибуток (збиток) / Інвестований власний капітал (середньорічний), де інвестований власний капітал = Статутний капітал + пайовий капітал + додатковий капітал + інший додатковий капітал - неоплачений капітал - вилучений капітал;

- коефіцієнт рентабельності продаж за фінансовими результатами від операційної діяльності (К6):

К6 = Фінансові результати від операційної діяльності до оподаткування та здійснення витрат, пов'язаних із запозиченнями /Чиста виручка від реалізації (без ПДВ),

- коефіцієнт рентабельності продаж за фінансовими результатами від звичайної діяльності (К7):

К7 = Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування, фінансових витрат та нарахування амортизації /(Чиста виручка від реалізації (без ПДВ) +

+ інші операційні доходи,

- коефіцієнт рентабельності активів за чистим прибутком (К8), що характеризує ефективність використання (рентабельність) активів підприємства:

К8 = Чистий прибуток (збиток) / Валюта балансу(актив) (середньорічна),

- коефіцієнт оборотності оборотних активів (К9), що характеризує ефективність використання оборотних активів підприємства:

К9 = Чиста виручка від реалізації (без ПДВ) / Оборотні активи (середньорічні),

- коефіцієнт оборотності позичкового капіталу (К10), що характеризує здатність підприємства розраховуватися з боргами за рахунок внутрішніх фінансових джерел:

К10 = Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування, фінансових витрат та нарахування амортизації /Довгострокові та поточні зобов'язання.

Клас ризику, до якого відноситься підпримство, на основі розрахунку коефіцієнта необхідно визначити, знайшовши Додаток 3 до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями.

Таблиця 1

Моделі розрахунку інтегрального показника боржника – юридичної особи

для великого або середнього підприємства

№ з/п	Групи видів економічної діяльності	Моделі
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01-03)	Z=1,3×K3+0,03×K4+0,001×K5+0,61×K6+0,75×K7+2,5×K8+ 0,04×K9–0,2
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10-12)	Z=0,035×K1+0,04×K2+2,7×K3+0,1×K6+1,1×K7+1,2×K8+0,05×K9–0,8
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13-18, 31, 32)	Z=0,95×K3+0,03×K4+1,1×K6+1,4×K7+3,1×K8+0,04×K9+0,03×K10–0,45
4	Добувна промисловість і розроблення кар’єрів: секція В (розділи 05-09); переробна промисловість: секція С (розділи 19-30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36- 39)	Z=0,025×K1+1,9×K3+0,45×K6+1,5×K8+0,03×K9–0,5
5	Будівництво: секція F (розділи 41- 43)	Z=0,02×K1+1,7×K3+0,01×K4+0,3×K6+0,4×K7+2,9×K8–0,1
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45-47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	Z=1,03×K3+0,001×K4+0,16×K6+0,6×K7+2,9×K8+0,08×K9–0,14
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська діяльність: секція Н (розділи 49-53); електрозв’язок: секція J (розділ 61)	Z=0,07×K2+1,27×K3+0,32×K6+1,98×K8+0,04×K9+0,04×K10–0,15
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64- 66)	Z=0,025×K1+2,7×K3+0,005×K4+0,13×K7+2,4×K8–0,93
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58-60, 62, 63); інші операції та послуги: секція L-U (розділи 68-99)	Z=0,03×K1+0,9×K3+0,01×K4+0,002×K5+0,15×K6+0,5×K7+2,9×K8–0,05