Завдання 25

Проаналізувати фінансові результати діяльності комерційного банку на основі наступних даних звіту про фінансові результати на звітну дату:

1. Процентні доходи - 43757 у.о.

2. Процентні витрати - 4819 у.о.

3. Комісійні доходи - 11261 у.о.

4. Комісійні витрати - 1462 у.о.

5. Результат від торговельних операцій - 1615 у. о.

6. Інші банківські операційні доходи - 372 у.о.

7. Інші банківські операційні витрати - 2537 у.о.

8. Інші небанківські операційні доходи - 18 у. о.

8. Інші небанківські операційні витрати -11877 у.о.

- витрати на утримання персоналу - 6276 у.о.

- загально-адміністративні витрати - 5601 у.о.

9. Відрахування в резерви та списання безнадійних боргів - 5613 у.о.

10. Непередбачені доходи - 15 у.о.

11. Непередбачені витрати - 6 у. о.

12. Сума податку на прибуток - 9217 у. о.

Згідно даних балансу на звітну дату загальна сума активів банку складає 369190 у.о., власного капіталу - 79626 у.о., сума наданих кредитів - 148100 у.о., залучених коштів під відсотки - 281500 у.о.

Методичні вказівки до рішення:

1. Проведемо кількісний аналіз структури доходів банку, результати якого оформимо в наступній таблиці:

ПОРІВНЯЛЬНИЙ АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ДОХОДІВ БАНКУ

Статті доходів	на звітну дату
	у.о.	%
1. Процентні доходи
2. Комісійні доходи
3.Результат від торговельних операцій
4. Інші банківські операційні доходи
5. Інші небанківські операційні доходи
Усього доходів		100

Проаналізувати таблицю.

Аналіз структури доходів банку бажано проводити у динаміці, характеризуючи зміни та вказуючи напрямки збільшення доходів.

2. Наступним етапом є проведення аналізу структури операційних витрат, результати якого наведено в наступній таблиці:

ПОРІВНЯЛЬНИЙ АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ВИТРАТ БАНКУ

Статті витрат	на звітну дату
	у.о.	%
1. Процентні витрати
2. Комісійні витрати
3. Інші банківські операційні витрати
4. Інші небанківські операційні витрати - всього
- у т.ч. витрати на утримання персоналу
- інші загально-адміністративні витрати
Усього витрат		100

Проаналізувати таблицю.

При проведені аналізу витрат банку доцільно розрахувати показник витрат на 1 у. о. доходів:

1. Операційні доходи банку - у.о. (усього доходів).

2. Операційні витрати банку - у.о. (усього витрат).

3. Витрати на 1 тис.грн. доходів – усього витрат / усього доходів.

Встановити чи отриманий результат має позитивне значення чи ні. У разі його зменшення діяльність банку буде більш прибуткова, а у разі збільшення - більш збиткова.

3. Наступним етапом аналізу фінансових результатів діяльності банку є аналіз його прибутку та рентабельності.

Визначаємо розмір чистого прибутку банку за елементами його формування:

Чистий процентний дохід = процентний дохід - процентні витрати

Чистий комісійний дохід = комісійний дохід - комісійні витрати

Прибуток від операції = чистий процентний дохід + чистий комісійний дохід + результат від торговельних операцій + інші операційні доходи - інші операційні витрати Прибуток до оподаткування = прибуток від операцій - відрахування в резерви та списання безнадійних активів + непередбачені доходи - непередбачені витрати

Чистий прибуток (збиток) = прибуток до оподаткування - податок на прибуток

Аналіз прибутку бажано здійснювати за структурними елементами, розглянутими вище та у динаміці.

4. Найважливішими показниками рентабельності банку є:

- прибутковість активів (Па):

- прибутковість капіталу (Пк):

Розраховуємо прибутковість активів.

Тим самим ефективність використання усіх ресурсів, які отримав банк у своє розпорядження складає %. Для збільшення прибутковості активів пропонуються такі заходи:

- збільшувати ставку процентів за активними операціями та зменшувати ставку процентів за залученими ресурсами;

- збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його ресурсів;

- зменшувати співвідношення власних та залучених коштів.

Розраховуємо прибутковість капіталу.

Тим самим прибутковість капіталу учасників складає % і для її підвищення необхідно збільшувати прибутковість активів банку та зменшувати частку власного капіталу в загальній сумі ресурсів.

Примітка: прибутковість (рентабельність) капіталу також може бути розрахована за балансовою сумою власного капіталу банку, так і за сумою статутного капіталу банку.

Ефективність діяльності банку визначається за такими показниками:

1) Розраховуємо чистий спред у %.

Будь який позитивний результат за цим показником підтверджує ефективність кредитної діяльності банку.

2) Розраховуємо чисту процентну маржу у %.

Отриманий результат позитивно оцінює ефективність діяльності банку та характеризує його здатність отримувати доход від процентної різниці за рахунок доходних активних операцій банку.

Враховуючи, що найбільшу питому вагу в структурі доходів банку мають отриманні проценти, доцільно проводити аналіз впливу суми наданих кредитів та рівня процентної ставки на загальну суму отриманих процентів.