5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной эконо­мики имеет показатель рентабельности персонала (отноше­ние прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рента­бельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции; ЧР - среднесписочная численность работников; В - выручка от реализации продук­ции; KL - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость выпус­ка товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР - рента­бельность персонала; П/В - рентабельность продаж; KL/ЧP-капиталовооруженность труда; В/ТП - доля выручки в стоимос­ти выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась при­быль на одного работника за счет изменения уровня рентабель­ности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и ка­питаловооруженности труда.

Прибыль на одного работника (табл.7) выше плановой на 6 млн руб., в том числе за счет изменения: рентабельности продаж:

(0,193 - 0,1879) х 1,95 х 244,225 = +2,43 млн руб.,

оборачиваемости капитала:

(2 - 1,95) х 0,193 х 244,225 = +2,30 млн руб.,

капиталовооруженности:

(247,525 - 244,225) х 2 х 0,193 = +1,27 млн руб.

Итого + 6,00 млн руб.

Таблица 7. Данные для факторного анализа рентабельности

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн руб.	17900	19296	+1396
Среднесписочная численность персонала, чел.	200	202	+2
Выручка от реализации продукции, млн руб. 1	95250	99935	+4685
Товарная продукция в действующих ценах, млн руб.	96000	104300	+8300
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Среднегодовая сумма капитала, млн руб.	48845	50000	+ 1155
Прибыль на одного работника, млн руб.	89,5	95,5	+6,0
Рентабельность продукции, %	18,64	18,5	-0,14
Рентабельность продаж, %	18,79	19,3	+0,51
Коэффициент оборачиваемость капитала	1,95	2,0	+0.05
Сумма капитала на одного работника, млн руб.	244,225	247,525	+ 3,3 ТО, О
Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, млн руб.	480	516,33	+36,33,

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведен­ной продукции и производительности труда.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работни­ка увеличилась за счет:

рентабельности продаж:

(0,193 - 0,1879) х 0,9922 х 480 = +2,43 млн руб.,

доли выручки в стоимости товарной продукции:

(0,9581 - 0,9922) х 0,193 х 480 = -3,15 млн руб.,

производительности труда:

(516,33 - 480) х 0,193 х 0,9581 = +6,72 млн руб.

Итого +6,00 млн руб.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно неиспользованный резерв повышения эффек­тивности и пользования трудовых ресурсов на предприятии.

Таблица8. Факторы изменения прибыли на одного работника

Фактор	ΔГВ, млн руб.	Изменение прибыли на одного работника, млн руб
1 . Удельный вес рабочих	+10,08	+ 10,08x0,185 = +1,86
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	-22,27	-22,27x0,185 = -4,12
3. Продолжительность рабочего дня	-8,83	-8,83x0,185 = -1,63
4. Изменение среднечасовой выработки рабочих	+40,03	+40,03x0,185 = +741
5. Изменения отпускных цен	+ 17,32	+ 17,32x0,185 = +3,20
Итого	+36,33	+36,33x0. 185 -+672
4.1. Организация производства(интенсивность труда)	+ 16,09	+ 16,09x0, 185 = +2,98
4.2. Повышение технического уровня производства	+ 15,01	+ 15,01 х 0,1 85 = +2,78
4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени	-2,46	-2,46x0,185 = -0,46
4.4. Структура производства	+ 11,39	+ 11,39x0,185 = +2,11
итого	+40,03	+40,03x0, 185- +7 41