10. Имущество и средства кооператива

П.п. 9, п. 1 ст. 8 Закона № 190-ФЗ установлено, что уставом должен предусматриваться «порядок формирования и использования фондов, образуемых в кредитном кооперативе». В то же время, п. 4, ст. 25 Закона определяет, что «Фонды кредитного кооператива (паевой фонд, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные фонды), порядок их формирования и использования определяются внутренними нормативными документами кредитного кооператива». К таким документам, утверждаемым общим собранием пайщиков (пп.2, п. 3, ст. 17 Закона № 190-ФЗ), относится «Положение о порядке формирования и использования имущества кооператива, включающем порядок формирования и использования его фондов».

Таким образом, условие о формировании имущества кооператива, распределения его по фондам и порядке его использования должно определяться уставом и, с большей степенью детализации – внутренним нормативным документом «Положением о порядке формирования и использования имущества кооператива».

Примерная редакция условия об имуществе и средствах кооператива

1. Кооператив обладает собственным имуществом, являющимся общей долевой собственностью всех его пайщиков, формируемым, используемым и распределяемым в режиме, установленным гл. 16 ГК РФ. Кооператив от своего имени приобретает и распределяет имущественные и неимущественные и неимущественные права и исполняет обязанности.

Имущество Кооператива образуется за счет:

1.1. Паевых и членских взносов пайщиков.

1.2. Процентов, вносимых пайщиком по условиям пользования займами из фонда финансовой взаимопомощи, доходов от осуществления иной, предусмотренной уставом деятельности.

1.3. Личных сбережений пайщиков – физических лиц, займов, привлеченных от пайщиков - юридических лиц, средств привлеченных от юридических лиц, не являющихся пайщиками кооператива, в форме кредитов, займов, целевого финансирования.

1.4. Иных средств, полученных по основаниям и из источников, не запрещенных законодательством.

2. Кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением денежных средств и иного имущества, в части, соответствующей сумме основных обязательств по договорам передачи личных сбережений пайщиков.

3. Кооператив не отвечает по обязательствам своих пайщиков. Обращение взыскания по долгам пайщика на его паенакопление допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, предусмотренные законодательством.

4. В зависимости от источников поступления и целевого назначения имущество Кооператива распределяется по следующим фондам:

4.1. Паевой фонд и формируемые в его структуре:

• Субфонд капитализационных паенакоплений;

• Субфонд целевых паенакоплений;

• Субфонд обеспечивающих паенакоплений.

Средства паевого фонда формируются из оплаченных пайщиками паевых взносов и используются для поддержания установленного законом норматива достаточности паевого фонда, в целях обеспечения дополнительных гарантий по привлеченным от пайщиков средствам.

Наряду с другими средствами Кооператива, средства паевого фонда направляются на формирование фонда финансовой взаимопомощи и используются для предоставления займов пайщикам и финансирования целевых инвестиционных программ. При недостаточности целевых средств, направляемых на формирование установленного законом резерва, резерв может быть сформирован (полностью или частично) за счет средств паевого фонда. В этом случае, средства паевого фонда, участвующие в формировании резерва, обособляются от средств фонда финансовой взаимопомощи и размещаются с в порядке, установленном Банком России.

4.2. Фонд финансовой взаимопомощи, используемый для выдачи займов пайщикам, формируемый из собственных и привлеченных кооперативом средств и используемый для предоставления займов пайщикам в порядке, установленном «Положением о порядке предоставления займов пайщикам (Кредитной политикой). Временно свободные средства фонда финансовой взаимопомощи могут храниться на счетах кооператива в банках, размещаться на банковских депозитах, вкладываться в ценные бумаги, кооперативы второго уровня с соблюдением установленных законодательством ограничений.

4.3. Целевые совместные фонды, обеспечивающие финансирование целевых инвестиционных и ссудо-сберегательных программ формируются из целевых паенакоплений и (или) личных сбережений пайщиков, объединенных (привлеченных) по условиям участия в целевых инвестиционных и ссудо-сберегательных программах. По общему правилу, закрепленному в «Положении о порядке формирования и использования имущества кооператива», средства целевых совместных фондов обособляются от иного имущества кооператива, используются в интересах участников целевых инвестиционных и (или) ссудо-сберегательных программ и распределяются между ними в денежной или натуральной форме. Порядок формирования и использования средств целевых совместных фондов устанавливается правилами соответствующей инвестиционной и (или) ссудо-сберегательной программы.

4.4. Резервные фонды формируется из части текущих доходов и финансового результата предшествующих периодов и подразделяются в соответствии с целевым назначением на:

4.4.1. Резервный фонд, формируемый в соответствии с законодательством в минимальном размере 5% (2%) от суммы привлеченных от пайщиков средств по состоянию на конец каждого отчетного периода. При недостаточности средств, целевого финансирования, направляемых на формирование этого резерва, он может быть полностью или частично сформирован за счет средств паевого фонда. Объем резервного фонда ежеквартально соотносится с суммой привлеченных средств, и пополняется или уменьшается с соблюдением установленного законом 5% (2%) минимума, либо сохраняется на избыточном уровне. Средства резервного фонда могут направляться на выплату личных сбережений пайщиков и возврат займов, привлеченных от пайщиков - юридических лиц в случае, если для этого будет недостаточно располагаемых кооперативом свободных средств.

4.4.2. Резервный фонд покрытия убытков от просроченных и списанных займов (резерв на возможные потери по займам) формируется в доле от проблемной задолженности в погашении которой допущены просрочки. Этот резерв корректируется ежедневно в режиме реального времени и по итогам каждого месяца учитывается в качестве расходной статьи сметы поступлений и расходов, влияющей на уменьшение других направлений сметных расходов рамках установленных лимитов. Назначение этого резерва – компенсации возможных потерь от последующего списания проблемных займов за счет уменьшения текущих сметных расходов. В случае, если сумма резерва, сформированного в предшествующие периоды окажется избыточной по отношению к сумме текущей просроченной задолженности, излишние суммы резерва могут направляться на увеличение сметного финансирования, либо сохраняться в составе сметного резерва покрытия убытков от просроченных займов последующих периодов.

4.4.3. Резерв исполнения обязательств по личным сбережениям пайщиков - физических лиц и займам, привлеченным от пайщиков - юридических лиц формируется в устанавливаемом правлении объеме за счет части средств сметного финансирования и направляется на выплату компенсации за использование личных сбережений пайщиков в случае, если Кооператив будет испытывать нехватку текущих поступлений для исполнения этих обязательств.

4.4.4. Резерв паенакоплений и личных сбережений, признанных «спящими» формируется из паенакоплений и личных сбережений пайщиков, признанных «спящими». Средства из этого резерва могут быть переданы пайщику (его правопреемникам) по их заявлению, в т.ч. - при возобновлении активного членства в кооперативе.

4.4.5. Резерв развития программ финансовой взаимопомощи формируется из части текущих доходов и финансовых результатов прошлых периодов для поддержки вновь вводимых продуктов и программ финансовой взаимопомощи с отсроченной отдачей.

4.5. Фонд финансовых и операционных расходов формируется из части текущих доходов и финансовых результатов прошлых периодов и направляется на финансирование текущих расходов кооператива в соответствии с утвержденными приоритетами, лимитами и направлениями сметного финансирования.

Формирование фонда и исполнение финансовых и операционных расходов осуществляется в следующем приоритетном порядке:

4.5.1. Внереализационные доходы, сформированные из внесенных пайщиками процентов за пользование займами, неустоек и санкций за неправомерное пользование чужими денежными средствами, платы за пользование денежными средствами, в первую очередь направляются на выплату компенсации (дохода) за использование личных сбережений пайщиков, процентов по иным привлеченным средствам.

4.5.2. Во вторую очередь, средства, полученные в виде внереализационных доходов, направляются на пополнение резервного фонда покрытия убытков от просроченных и списанных займов (резерва на возможные потери по займам).

4.5.3. В третью очередь внереализационные доходы направляются на финансирование операционных расходов в соответствии с утвержденными лимитами сметных назначений.

При недостаточности внереализационных доходов для финансирования расходов в установленной очередности, на покрытие дефицита направляются средства целевого финансирования в виде внесенных пайщиками членских взносов, а при недостаточности текущих поступлений членских взносов – средства соответствующих целевых резервов.

4.6. Фонды Кооператива не обособляются друг от друга. Имущество одного фонда может участвовать в формировании имущества другого фонда или группы фондов в соответствии с их целевым назначением.

«Положением о порядке формирования имущества кооператива» могут предусматриваться иные фонды, формируемые и используемые в целях обеспечения отдельных компонентов деятельности Кооператива.

4.7. Общим собранием пайщиков может быть принято решение о выделении части имущества Кооператива в неделимый фонд, определении размера этого фонда, порядка использования и источников пополнения. Неделимый фонд не может формироваться из паенакоплений, личных сбережений пайщиков и иных привлеченных средств. Средства неделимого фонда подлежат распределению между пайщиками только в случае ликвидации Кооператива.