Глава III. Формы, типы и виды лизинга.

Разнообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и других условий лизинговых сделок позволяет соста­вить их обширную классификацию.

3.1. Формы лизинга.

Основными формами лизинга, регулируемыми Зако­ном о лизинге являются внутренний лизинг и междуна­родный лизинг.

Внутренний лизинг имеет место, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются ре­зидентами РФ.

Международный лизинг имеет место, как правило, ког­да лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ. Основная причина выхода лизинга на международную арену - общее стремление ведущих стран ми­ра создать условия для стимулирования экспорта инвести­ций со стороны промышленных компаний.

В зависимости от того, кто является лизингодателем - резидент или нерезидент РФ, для регулирования лизинговой деятельности используются различные ветви россий­ского законодательства. Если лизингодателем является ре­зидент РФ - применяется Гражданский кодекс РФ, Закон о лизинге и связанные с ним другие законы РФ; если лизингодателем является нерезидент РФ - применяется законодательство РФ в облас­ти внешнеэкономической деятельности.

Международный лизинг в зависимости от местонахождения сторон, участвующих в лизинговых операциях, де­лится на экспортный лизинг, если лизинговая компания приобретает предмет лизинга и затем передает его иност­ранному лизингополучателю; импортный лизинг - сделка, при которой поставщик находится на территории ино­странного государства, и международный транзитный лизинг - сделка, при которой все субъекты лизинга находятся на территории разных государств. В последнее вре­мя все большее распространение получает так называемый косвенный международный лизинг - когда все три участника трехсторонней сделки являются юридическими лица­ми одной страны, а финансово-кредитное учреждение, фи­нансирующее сделку путем предоставления займа лизин­говой фирме, находится в другой стране.

3.2. Тип лизинга.

Тип лизинга определяется сроком, на который заключена лизинговая сделка:

• долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

• среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

• краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

3.3. Вид лизинга.

Вид лизинга определяется условиями лизинговой сдел­ки. При выделении видов лизинга исходят прежде всего из признаков их классификации, которые характеризуют: отношение к арендуемому имуществу; тип финансирования лизинговой операции; тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества; степень окупаемости лизингового имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции; отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям; порядок лизинговых платежей¹⁶.

Основные виды лизинга.

Основными видами лизинга, регулируемыми законом о лизинге, являются: финансовый и оператив­ный лизинг.

Финансовый лизинг.

При финансовом лизинге лизингодатель обязуется при­обрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизин­га за определенную плату, на определенный срок и на оп­ределенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга переда­ется лизингополучателю, соизмерим по продолжительнос­ти со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Все обязанности по страхованию, техниче­скому обслуживанию и ремонту, как правило, возлагаются на пользователя имущества. В течение срока договора ли­зингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает доход от лизинговой операции. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истече­нии срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предус­мотрено договором¹⁷.

По общему правилу лизингодатель в финансовом лизин­ге не несет ответственности перед лизингополучателем за недостатки поставленного оборудования. Такая ответствен­ность наступает лишь в случаях, когда пользователь дове­рил лизингодателю выбор поставщика и самого оборудова­ния, а также если убытки возникли вследствие вмешатель­ства лизингодателя в решение этих вопросов.

В финансовом лизинге участники последовательно связаны между собой двумя или более отдельными договорами. Изготовитель оборудования заключает договор купли-продажи с лизингодателем (обычно специализированной лизинговой органи­зацией, специальным структурным подразделением банка), а тот при необходимости - с займодавцем (одним или несколькими), частично финансирующим сделку, а также договор лизинга с лизингополучателем. Но именно пользователь, если иное не предусмотрено договором, определяет необходимое ему оборудование и из­готовителя-поставщика, не полагаясь на мнение лизингодателя.

При заключении договора купли-продажи продавцу лизингового имущества должно быть известно, что приобретение изготовленного им оборудования обус­ловлено лизинговым соглашением, которое или уже заключено либо будет заключе­но покупателем (лизингодателем) и лизингополучателем. Иными словами, он должен быть осведомлен о том, что данное оборудование у него приобретает в кредит лизингополучатель, действующий через лизинговую компанию. В финансо­вом лизинге друг с другом одновременно связаны фактически все три стороны (участники) и любое из возникающих здесь договорных обязательств можно пред­ставить как обязательство с участием третьего лица¹⁸.

По завершении сделки финансового лизинга пользователь чаще всего выкупает оборудование по остаточной стоимости, но по договоренности сторон оно может быть возвращено лизингодателю и реализовано на рынке подержанной техники. Иногда на уже бывшее в эксплуатации оборудование заключается сделка вторично­го лизинга (то есть применяется лизинг по остаточной стоимости, или лизинг "из вторых рук").

Деление лизинга на "оперативный" и "финансовый" в России осуществляется зачастую слишком упрощенно - по степени окупаемости объекта сделки. В гражданском законодательстве (ст. 665 ГК РФ) и нормативных документах нет строгих определений финансового и оперативного лизинга. В российском праве к финансовому лизингу относятся договоры финансовой аренды с полной окупаемостью, срок которого приближается к сроку амортизации объекта сделки, а риск случайной гибели или случайной порчи имущества лежит на лизингополучателе. Фактически, хотя и в диспозитивно определенных нормах, ГК РФ ориентирован на регулирование прежде всего финансового лизинга.

Эта точка зрения поддерживалась в российском законодательстве и ранее: финансовый лизинг определялся как вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей¹⁹.

В приведенном положении употреблен термин "финансовая аренда (лизинг)", хотя речь идет о собственно финансовом лизинге. С точки зрения законодательной техники целесообразно в данном и подобных случаях использовать выражение "финансовый лизинг", имея в виду равнозначность понятий "финансовая аренда" и "лизинг".

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных подвидов, которые получили самостоятельные названия.

Оперативный лизинг.

При оперативном лизинге (операционной аренде) лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По исте­чении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотрен­ной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет пра­ва требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как в оперативном лизинге срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, лизин­говые платежи за время действия одного лизингового дого­вора не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возме­щению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутст­вии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

Другой особенностью оперативного лизинга является то, что для него характерна двусторонняя лизинговая сделка, а обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании.

Как правило, лизинговая компания, приобретая имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретно­го пользователя. Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового имущест­ва, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

Оперативный лизинг является фактически разновидностью обычной аренды (если не учитывать отношения арендодателя с продавцом имущества) и поэтому не подпада­ет под действие основного международного документа, регулирующего лизинговые правоотношения - Конвенции о международном финансовом лизинге.

Однако, являясь разновидностью именно финансовой аренды, оперативный лизинг имеет ряд отличительных черт по сравнению с прокатом. Так, цель использования объекта сделки при прокате определяется, по общему правилу, как потребительская, а при оперативном лизинге - всегда как предпринимательская. Кроме того, в прокат, в отличие от лизинга, могут передаваться только движимые вещи; договор проката признан публичным; его срок ограничен одним годом; не допускается субаренда и передача прав по договору о прокате; размер платы устанавливается в твердой сумме, в случае неисполнения обязанностей арендатора по оплате взыскание суммы задолженности производится по исполнительной надписи нотариуса в бесспорном порядке. На договоры оперативного лизинга, в отличие от проката, распространяется правило о том, что лизингополучатель вправе самостоятельно выбирать оборудование и поставщика со всеми вытекающими из этого последствиями. Таким образом, при всем сходстве оперативного лизинга и проката нельзя не отметить, что, с одной стороны, многие императивно установленные в законе ограничения для договора проката неприменимы к договору оперативного лизинга и, с другой стороны, оперативный лизинг обладает всеми специфическими особенностями финансовой аренды.

Если при оперативном лизинге автотранспортных средств от лизингополучателя требуется гарантия, что по истечении срока лизинга машина будет иметь определен­ную остаточную стоимость, то лизинг с такой гарантией называется лизингом от­крытого типа, а без нее - закрытого типа²⁰.

Компанией BMW Leasing GmbH, например, расчет лизинговых платежей за ав­томобили в подобных случаях производится на основе нормы пробега автомобиля за определенный срок. Если пользователь превысил эту норму, он оплачивает из­лишки по факту, если пробег меньше нормы - размер платежа уменьшается²¹.