7 Налоговые выплаты

Налоги и выплаты, которые будут иметь место при разработке месторождения представлены в таблице 5.

Таблица 5–Ставки налоговых выплат

Наименование	Размер, %	Источник налогообложения
1. Налоги, относимые на себестоимость
1.1. Налог на пользование автодорог	1,0	Выручка от реализованной продукции
1.2. Страхование от несчастного случая	0,8	Годовой ФЗП
1.3. Единый социальный налог	34,0	Годовой ФЗП
2. Налоги, относимые на финансовый результат
2.1. Налог на имущество	2,2	От основного и оборотного капитала
3. Налог на прибыль	20,0	Прибыль

8 Расчет капитальных вложений

Расчет капитальных вложений представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Капитальные вложения (тыс.руб.)

Показатель	Год			Итого
	1-й	2-й	3-й
Стоимость скважин, тыс.руб.	1 920 000	1 494 000	1 593 600	5 007 600
Стоимость УКПГ, тыс.руб.	1 800 000	900 000	1 800 000	4 500 000
Стоимость шлейфов, тыс.руб.	336 000	168 000	273 000	777 000
Стоимость коллекторов, тыс.руб.	208 000	104 000	156 000	468 000
Стоимость дорог, тыс.руб.	200 000	100 000	90 000	390 000
Затраты на КС, тыс.руб.	100 000	250 000	50 000	400 000
Стоимость прочих капиталовложений, тыс.руб.	1 369 200	904 800	1 188 780	3 462 780
Итого	5 933 200	3 920 800	5 151 380	15 005 380

8.1 Затраты на строительство скважин

Затраты на строительство скважин рассчитываются как произведение стоимости одной скважины в данном году на количество скважин, вводимых в данном году.

1-й год 48000·40 = 1920000 тыс.руб.

2-й год 49800·30 = 1494000 тыс.руб.

3-й год 49800·32 = 1593600 тыс.руб.

8.2 Затраты на строительство УКПГ

Затраты на строительство УКПГ рассчитываются как произведение стоимости одной УКПГ на их количество.

1-й год 900000·2 = 1800000 тыс.руб.

2-й год 900000·1 = 900000 тыс.руб.

3-й год 900000·2 = 1800000 тыс.руб.

8.3 Затраты на строительство шлейфов

Затраты на строительство шлейфов рассчитываются как произведение стоимости одного километра шлейфа на его длину.

1-й год 4200·80 = 336000 тыс.руб.

2-й год 4200·40 = 168000 тыс.руб.

3-й год 4200·65 = 273000 тыс.руб.

8.4 Затраты на строительство коллекторов

Затраты на строительство коллекторов рассчитываются как произведение стоимости одного километра коллектора-газопровода на длину коллекторов.

1-й год 5200·40 = 208000 тыс.руб.

2-й год 5200·20 = 104000 тыс.руб.

3-й год 5200·30 = 156000 тыс.руб

8.5 Затраты на строительство дорог

Затраты на строительство дорог рассчитываются как произведение стоимости одного километра магистральной дороги на ее длину.

1-й год 5000·40 = 200000 тыс.руб.

2-й год 5000·20 = 100000 тыс.руб.

3-й год 5000·18 = 90000 тыс.руб.

8.6 Затраты на компрессорные станции

Затраты на компрессорные станции рассчитываются как произведение стоимости 1 кВт установленной мощности станции на установленную рабочую мощность КС.

1-й год 2,5·40000 = 100000 тыс.руб.

2-й год 2,5·100000 = 250000 тыс.руб.

3-й год 2,5·20000 = 50000 тыс.руб.

8.7 Прочие капитальные вложения

Прочие капитальные вложения рассчитываются как процент от суммарных капиталовложений.

1-й год 0,3·4564000 = 1369200 тыс.руб.

2-й год 0,3·3016000 = 904800 тыс.руб.

3-й год 0,3·3692600 = 1188780 тыс.руб.

9 РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ

9.1 Объем реализации

Объем реализации рассчитывается как произведение годового объема добычи газа на цену газа.

4-й год 40000·490 = 19600000 тыс.руб.

5-й год 50000·490 = 24500000 тыс.руб.

6-й год 55000·490 = 26950000 тыс.руб.

7-й год 50000·490 = 24500000 тыс.руб.

8-й год 55000·490 = 26950000 тыс.руб.

9-й год 45000·490 = 22050000 тыс.руб.

10-й год 50000·490 = 24500000 тыс.руб.

11-й год 50000·490 = 24500000 тыс.руб.

12-й год 35000·490 = 17150000 тыс.руб.

13-й год 20000·490 = 9800000 тыс.руб.

9.2 Затраты на материалы

Затраты на материалы рассчитываются как произведение удельных затрат на материалы на годовой объем добычи газа.

4-й год 40·4000 = 160000 тыс.руб.

5-й год 50·4000 = 200000 тыс.руб.

6-й год 55·4000 = 220000тыс.руб.

7-й год 50·4000 = 200000тыс.руб.

8-й год 55·4000 = 220000 тыс.руб.

9-й год 45·4000 = 180000 тыс.руб.

10-й год 50·4000 = 200000 тыс.руб.

11-й год 50·4000 = 200000 тыс.руб.

12-й год 35·4000 = 140000 тыс.руб.

13-й год 20·4000 = 80000 тыс.руб.

9.3 Заработная плата

Затраты на заработную плату определяются, как произведение заработной платы одного рабочего и численности рабочих. Численность рабочих равна произведению числа скважин на численность ППП на одну скважину.

4-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

5-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

6-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

7-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

8-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

9-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

10-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

11-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

12-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

13-й год 124,8·3·102 = 38188,8 тыс.руб.

9.4 Единый социальный налог

Единый социальный налог рассчитывается как произведение годового фонда заработной платы на размер налога:

4-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

5-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

6-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

7-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

8-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

9-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

10-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

11-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

12-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

13-й год 38188,8·0,34 = 9165,31 тыс.руб.

9.5 Затраты на энергию для КС

Затраты на энергию для компрессорных станций рассчитываются как произведение затрат на энергию, потребляемую КС, заработную плату обслуживающего персонала на потребляемую энергию:

4-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

5-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

6-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

7-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

8-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

9-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

10-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

11-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

12-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

13-й год 2,6·840960 = 2186496 тыс.руб.

9.6 Затраты на ремонт оборудования

Затраты на ремонт оборудования рассчитываются как процент от стоимости скважин, УКПГ, шлейфов, коллекторов:

4-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

5-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

6-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

7-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

8-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

9-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

10-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

11-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

12-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

13-й год 0,04·(5007600+4500000+777000+468000) = 430104 тыс.руб.

9.7 Налог на пользователей автодорог

Налог на пользователей автодорог рассчитывается как произведение выручки от реализованной продукции на размер налога:

4-й год 19600000·0,01 = 196000 тыс.руб.

5-й год 24500000·0,01 = 245000 тыс.руб.

6-й год 26900000·0,01 = 296000 тыс.руб.

7-й год 24500000·0,01 = 245000 тыс.руб.

8-й год 26900000·0,01 = 269000 тыс.руб.

9-й год 22050000·0,01 = 220500 тыс.руб.

10-й год 24500000·0,01 = 245000 тыс.руб.

11-й год 24500000·0,01 = 245000 тыс.руб.

12-й год 17150000·0,01 = 171500 тыс.руб.

13-й год 9800000·0,01 = 98000 тыс.руб.

9.8 Страхование от несчастного случая

Страхование от несчастного случая рассчитывается как произведение годового фонда заработной платы на размер налога:

4-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

5-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

6-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

7-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

8-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

9-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

10-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

11-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

12-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

13-й год 38188,8·0,008 = 305,51 тыс.руб.

9.9 Амортизация скважин

Амортизация скважин рассчитывается как произведение нормы амортизационных отчислений по скважинам на их стоимость:

0,083·5007600 = 415630,80 тыс.руб.

9.10 Амортизация шлейфов и УКПГ

Амортизация шлейфов и УКПГ рассчитывается как произведение нормы амортизационных отчислений по шлейфам и УКПГ на их стоимость:

0,083·(4500000+777000) = 437991 тыс.руб.

9.11 Амортизация коллекторов

Амортизация коллекторов рассчитывается как произведение нормы амортизационных отчислений по коллекторам на их стоимость:

0,033·468000 = 15444 тыс.руб.

9.12 Амортизация КС

Амортизация КС рассчитывается как произведение нормы амортизационных отчислений по КС на их стоимость:

0,067·400000 = 26800 тыс.руб.

Расчет эксплуатационных затрат представлен в таблице 7.

Затраты	Год										ИТОГО
	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й	13-й
1.Объем реализации	19600000	24500000	26950000	24500000	26950000	22050000	24500000	24500000	17150000	9800000	220500000
2. Эксплуатационные затраты
2.1. Материалы	160 000	200 000	220 000	200 000	220 000	180 000	200 000	200 000	140 000	80 000	1 800 000
2.2. Заработная плата	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	38 188,8	381 888,00
2.3. Единый социальный налог	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	9 165,31	91 653,12
2.4. Энергия для КС	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	2 186 496	21 864 960
2.5. Затраты на ремонт оборудования	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	430 104,00	4 301 040,00
2.6. Налог на пользователей автодорог	196 000	245 000	269 500	245 000	269 500	220 500	245 000	245 000	171 500	98 000	2 205 000
2.7. Страхование от несчастного случая	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	305,51	3 055,10
ИТОГО эксплуатационные затраты	3 020 259,62	3 109 259,62	3 153 759,62	3 109 259,62	3 153 759,62	3 064 759,62	3 109 259,62	3 109 259,62	2 975 759,62	2 842 259,62	30 647 596,22
3. Амортизация
3.1. Скважин	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	415 630,80	4 156 308,00
3.2. Шлейфов и УКПГ	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	437 991	4 379 910
3.3. Коллекторов	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	15 444	154 440
3.4. КС	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	26 800	268 000
ИТОГО амортизация	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	895 865,80	8 958 658,00
ВСЕГО	3916125,42	4005125,42	4049625,42	4005125,42	4049625,42	3960625,42	4005125,42	4005125,42	3871625,42	3738125,42	39606254,22

Таблица 7 – Расчет эксплуатационных затрат

10 АНАЛИЗ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА. ГРАФИК ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

10.1 Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между объемом реализации и эксплуатационными затратами с амортизацией.

4-й год 19600000-3020259,62-895865,80 = 15683870 тыс.руб.

5-й год 24500000-3109260-895870 = 20494870 тыс.руб.

6-й год 26950000-3153760-895870 = 22900370 тыс.руб.

7-й год 24500000-3109260-895870 = 20494870 тыс.руб.

8-й год 26950000-3153760-895870 = 22900370 тыс.руб.

9-й год 22050000-3064760-895870 = 18089370 тыс.руб.

10-й год 24500000-3109260-895870 = 20494870 тыс.руб.

11-й год 24500000-3109260-895870 = 20494870 тыс.руб.

12-й год 17150000-2975760-895870 = 13278370 тыс.руб.

13-й год 9800000-2842260-895870 = 6061870 тыс.руб.

10.2 Налог на прибыль

Налог на прибыль определяется как произведение налогооблагаемой прибыли на размер налога.

4-й год 15683870·0,20 = 3136770 тыс.руб.

5-й год 20494870·0,20 = 4098970 тыс.руб.

6-й год 22900370·0,20 = 4580070 тыс.руб.

7-й год 20494870·0,20 = 4098970 тыс.руб.

8-й год 22900370·0,20 = 4580070 тыс.руб.

9-й год 18089370·0,20 = 3617870 тыс.руб.

10-й год 20494870·0,20 = 4098970 тыс.руб.

11-й год 20494870·0,20 = 4098970 тыс.руб.

12-й год 13278370·0,20 = 2655670 тыс.руб.

13-й год 6061870·0,20 = 1212370 тыс.руб.

10.3 Налог на имущество

Налог на имущество рассчитывается как произведение основного и оборотного капитала на размер налога.

4-й год (15005380+160000)·0,022 = 333638 тыс.руб.

5-й год (15005380+200000)·0,022 = 334518 тыс.руб.

6-й год (15005380+220000)·0,022 = 334958 тыс.руб.

7-й год (15005380+200000)·0,022 = 334518 тыс.руб.

8-й год (15005380+220000)·0,022 = 334958 тыс.руб.

9-й год (15005380+180000)·0,022 = 334078 тыс.руб.

10-й год (15005380+200000)·0,022 = 334518 тыс.руб.

11-й год (15005380+200000)·0,022 = 334518 тыс.руб.

12-й год (15005380+140000)·0,022 = 333198 тыс.руб.

13-й год (15005380+80000)·0,022 = 331878 тыс.руб.

10.4 Чистая прибыль (П_t)

Чистая прибыль рассчитывается как разность между налогооблагаемой прибылью и налогами на прибыль и имущество.

4-й год 15683870-3136770-333638 = 12213460 тыс.руб.

5-й год 20494870-4098970-334518 = 16061380 тыс.руб.

6-й год 22900370-4580070-334958 = 17985340 тыс.руб.

7-й год 20494870-4098970-334518 = 16061380 тыс.руб.

8-й год 22900370-4580070-334958 = 17985340 тыс.руб.

9-й год 18089370-3617870-334078 = 14137420 тыс.руб.

10-й год 20494870-4098970-334518 = 16061380 тыс.руб.

11-й год 20494870-4098970-334518 = 16061380 тыс.руб.

12-й год 13278370-2655670-333198 = 10289500 тыс.руб.

13-й год 6061870-1212370-331878 = 4517620 тыс.руб.

10.5 Чистые денежные поступления

Чистые денежные поступления рассчитываются как сумма чистой прибыли (П_t) и амортизации (А_t).

4-й год 895870+12213460 = 13109330 тыс.руб.

5-й год 895870+16061380 = 16957250 тыс.руб.

6-й год 895870+17985340 = 18881210 тыс.руб.

7-й год 895870+16061380 = 16957250 тыс.руб.

8-й год 895870+17985340 = 18881210 тыс.руб.

9-й год 895870+14137420 = 15033290 тыс.руб.

10-й год 895870+16061380 = 16957250 тыс.руб.

11-й год 895870+16061380 = 16957250 тыс.руб.

12-й год 895870+10289500 = 11185370 тыс.руб.

13-й год 895870+4517620 = 5413490 тыс.руб.

Анализ инвестиционного проекта представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ инвестиционного проекта (тыс. руб)

Показатель	Год, период													ИТОГО
	-1-й	-2-й	-3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й	13-й
Объем реализации	0	0	0	19 600	24 500	26 950	24 500	26 950	22 050	24 500	24 500	17 150	9 800	220 500
Эксплуата-ционные затраты	0	0	0	3 020,26	3 109,26	3 153,76	3 109,26	3 153,76	3 064,76	3 109,26	3 109,26	2 975,76	2 842,26	30 647,60
Амортиза-ция (Аt)	0	0	0	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	895,87	8 958,66
Налогооб-лагаемая прибыль	0	0	0	15 683,87	20 494,87	22 900,37	20 494,87	22 900,37	18 089,37	20 494,87	20 494,87	13 278,37	6 061,87	180 893,75
Налог на прибыль	0	0	0	3 136,77	4 098,97	4 580,07	4 098,97	4 580,07	3 617,87	4 098,97	4 098,97	2 655,67	1 212,37	36 178,75
Налог на имущество	0	0	0	333,638	334,518	334,958	334,518	334,958	334,078	334,518	334,518	333,198	331,878	3 340,78	202606		202078	202606	202078	202078	202078	201550	199966	199438	2015500
Чистая прибыль (Пt)	0	0	0	12 213,46	16 061,38	17 985,34	16 061,38	17 985,34	14 137,42	16 061,38	16 061,38	10 289,50	4 517,62	141 374,21
Чистые денежные поступле-ния (Пt+Аt)	0	0	0	13 109,33	16 957,25	18 881,21	16 957,25	18 881,21	15 033,29	16 957,25	16 957,25	11 185,37	5 413,49	150 332,87
Капиталь-ные вложения (Кt)	5 933,20	3 920,80	5 151,38											15 005,38