- •Лекція № 7. Бізнес-планування. Фінансовий менеджмент
- •Маркетинговий бюджет
- •Звіт про прибутки та збитки
- •Звіт про рух фінансових коштів
- •З чого розпочати розробку бізнес-плану?
- •Які показники та індикатори важливі для ефективного розвитку та управління виданням? Як їх визначити та розрахувати?
- •Аналіз видатків
- •Планування майбутнього
Які показники та індикатори важливі для ефективного розвитку та управління виданням? Як їх визначити та розрахувати?
Всі дані необхідно збирати та планувати щомісячно. Для наочності майбутніх розрахунків зручно використовувати електронні таблиці, переважно Excel.
Розпочнімо з аналізу прибутків газети. Переважно, у газет основою прибутку є надходження від їх продажу (передплата та роздріб) і прибутки від продажу реклами.
Таблиця 1. Загальна структура надрукованого накладу
Назва видання |
Січ. |
Лют. |
Бер. |
Квіт. |
Трав. |
Середній надрукований наклад |
41 730 |
43 500 |
44 605 |
43 910 |
43 322 |
Надруковано всього примірни-ків за місяць |
166920 |
174000 |
223025 |
175640 |
173288 |
Число випусків за місяць |
4 |
4 |
5 |
4 |
4 |
Всього віддрукований 1 випуск накладу в роздріб |
13 316 |
14 116 |
14 671 |
13 967 |
13 222 |
Всього віддрукований перед-платний наклад 1 випуску |
28 414 |
29 384 |
29 934 |
29 943 |
30 100 |
Далі слід зібрати найбільш детальні відомості про передплату (таблиця 2-4) і продаж в роздріб (таблиця 2)
Таблиця 2. Динаміка змін накладу передплати за рік
|
Січ. |
Лют. |
Бер. |
Квіт. |
Трав. |
Черв. |
січень |
28414 |
|
|
|
|
|
лютий |
28361 |
1023 |
|
|
|
|
березень |
28352 |
1008 |
574 |
|
|
|
квітень |
27420 |
1006 |
567 |
950 |
|
|
травень |
27420 |
991 |
1555 |
904 |
230 |
|
червень |
27420 |
990 |
544 |
902 |
219 |
612 |
разом |
28414 |
29384 |
29934 |
29943 |
30100 |
30064 |
Таблиця 3. Динаміка змін вартості передплати
|
Січ. |
Лют. |
Бер. |
Квіт. |
Трав. |
Черв. |
січень |
2,6 |
2,6 |
2,6 |
2,6 |
2,6 |
2,6 |
лютий |
2.6 |
2,6 |
2,6 |
2.6 |
2,6 |
2,6 |
березень |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
квітень |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
травень |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
2.6 |
червень |
2.7 |
2.7 |
2.7 |
2.7 |
2.7 |
2.7 |
разом |
2.61 |
2.61 |
2.61 |
2.61 |
2.61 |
2.61 |
Таблиця 4. Динаміка прибутків, отриманих від передплати
|
Прибутку від передплати ( наклад * ціна) |
||||||
|
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
січень |
73876,4 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
лютий |
73738,6 |
2659,8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
березень |
72620,8 |
2620,8 |
1492,4 |
0 |
0 |
0 |
|
квітень |
71292 |
2615,6 |
1474,2 |
2470 |
0 |
0 |
|
травень |
71292 |
2576,6 |
1443 |
2350,4 |
598 |
0 |
|
червень |
71292 |
2574 |
1414,4 |
2345,2 |
509 |
631,2 |
|
Прибутки у відповідності до методу нарахувань |
|
73876,4 |
76398,4 |
77828,4 |
77851,8 |
78260 |
78166,4 |
Прибутки у відповідності до касового методу |
|
505606,4 |
17 576 |
8 988,2 |
9906 |
2737,8 |
104 |
Прибутки у відповідності до методу нарахувань формуються на основі звіту про прибутки та збитки, доходи ж у відповідності до касового методу вказують на фактичні надходження коштів, отже основна частина коштів за передплату надходить у січні, що і відображено в доходах у відповідності до касового методу.
Таблиця 5. Динаміка прибутків від продажу в роздріб
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Контроль накладу (таблиця 1) |
53264 |
56464 |
73355 |
55868 |
52888 |
67615 |
Передано в роздріб всього, шт |
53264 |
56464 |
73355 |
55868 |
52886,72 |
67615 |
Продано в роздріб всього, шт |
46622,48 |
51538 |
65939 |
49620 |
48784 |
60961 |
Продано в роздріб всього, грн |
27491,738 |
30349,05 |
8695,71 |
29125,28 |
27868,17 |
35902,45 |
Середній % списання |
12,47% |
8,72% |
10,11% |
11,18% |
7,76% |
9,84% |
Група реалізаторів 1
Передано в роздріб, шт. |
8400 |
9000 |
11500 |
7530 |
6900 |
9250 |
Продано в роздріб, шт. |
7560 |
8326 |
10551 |
6834 |
6643 |
8780 |
Відпускна ціна |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
% списання |
10,00% |
7,49% |
8,25% |
9,24% |
3,72% |
5,08% |
Прибуток від продажу (метод нарахувань) |
4536 |
4995,6 |
6330,6 |
4100,4 |
3985,8 |
5268 |
Так проводять аналіз по усіх групах реалізаторів – 2, 3, 4.
Для ефективного планування необхідно прибутки від реклами розділити на декілька логічних груп. Наприклад: блочна реклама, рекламні статті, рубриковані оголошення.
Таблиця 6. Структура прибутків від реклами
Назва |
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Всього прибутків від реклами (метод нарахувань) |
25660,2 |
41897,98 |
51888,5 |
547052,23 |
46941,02 |
58279,26 |
Всього рекламної площі |
10982,4 |
17662 |
22845 |
20819 |
20706 |
26601 |
Блочна реклама, грн. |
22560,22 |
37697,98 |
46088,55 |
39752,23 |
39941,02 |
48729,26 |
Площа, см² |
9982,4 |
16462 |
21045 |
18319 |
18406 |
23701 |
Ціна, грн./см² |
2,26 |
2,29 |
2,19 |
2,17 |
2,17 |
2,056 |
Рекламні статті, грн. |
2300 |
2600 |
4000 |
5200 |
5000 |
7250 |
Площа, см² |
1000 |
1200 |
1800 |
2500 |
2300 |
2900 |
Ціна, грн./см² |
2,3 |
2,166667 |
2,222222 |
2,08 |
2,173913 |
2,5 |
Рубрикована реклама, грн. |
800 |
1600 |
1800 |
2100 |
2000 |
2300 |
Якщо існують ще якісь постійні джерела прибутків (наприклад, прибуток від видавництва), то їх можна виділити в окремій таблиці.
Таблиця 7. Інші джерела прибутків видання
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Інші прибутки |
2000 |
2000 |
2000 |
1650 |
1650 |
1650 |
Відсотки від депозитних вкладів |
500 |
500 |
500 |
150 |
150 |
150 |
Продаж основних засобів |
|
|
|
|
|
|
Оренда |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
Дивіденди |
|
|
|
|
|
|