- •Лекція № 7. Бізнес-планування. Фінансовий менеджмент
- •Маркетинговий бюджет
- •Звіт про прибутки та збитки
- •Звіт про рух фінансових коштів
- •З чого розпочати розробку бізнес-плану?
- •Які показники та індикатори важливі для ефективного розвитку та управління виданням? Як їх визначити та розрахувати?
- •Аналіз видатків
- •Планування майбутнього
Аналіз видатків
Необхідно розподілити видатки на змінні і постійні. До змінних відносять видатки, які напряму залежать від накладу газети, кількості сторінок, кольорів. Передусім – це папір та вартість друку. До цієї групи можна віднести і частину премій, наприклад, відділу продажу, що залежать від накладу.
Таблиця 8. Структура змінних видатків
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Надруковано примірників |
166920 |
174000 |
223025 |
175640 |
173288 |
218100 |
Вартість друку |
44146,34 |
47077,81 |
62254,4 |
451991,89 |
51071,38 |
57295,92 |
ПДВ |
8829,267 |
9415,562 |
12450,89 |
10398,38 |
10214,28 |
11459,18 |
Поліграфічна собівартість |
0,317371 |
0,324675 |
0,334964 |
0,355217 |
0,353664 |
0,315246 |
Таблиця 9. Видатки на оплату праці
Видатки на оплату праці доцільно рахувати окремо для кожного відділу
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Керівництво (дирекція і гол. редактори) |
30340 |
30420 |
30510 |
30590 |
30670 |
30760 |
Кількість співробітників |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Середньомісячна зарплата на 1 співробітника |
4000 |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4100 |
Нарахування на 1 співробітника |
1510 |
1520 |
1530 |
1540 |
1540 |
1550 |
Всього зарплата і нарахування |
5510
|
5540 |
5570 |
5600 |
5620 |
5650 |
Премія 1 співробітника |
460 |
460 |
460 |
460 |
460 |
460 |
Фінансовий відділ і бухгалтерія |
3133 |
3144 |
3156 |
3167 |
3178 |
3189 |
Кількість співробітників |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Середньомісячна зарплата на 1 співробітника |
4000 |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4100 |
Нарахування на 1 співробітника |
1510 |
1520 |
1530 |
1540 |
1540 |
1540 |
Всього зарплата і нарахування |
5510 |
5540 |
5570 |
5600 |
5620 |
5640 |
Премія 1 співробітника |
320 |
320 |
320 |
320 |
320 |
320 |
Рекламний відділ |
9662 |
11491 |
13097 |
12672 |
12769 |
14706 |
Кількість співробітників |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
Середньомісячна зарплата на 1 співробітника |
3500 |
3520 |
3540 |
3550 |
3570 |
3590 |
Нарахування на 1 спів- робітника |
1320 |
1330 |
1340 |
1340 |
1350 |
1360 |
Всього зарплата і нарахування |
4820 |
4850 |
4880 |
4890 |
4920 |
4950 |
Премія 1 співробітника |
440 |
435 |
540 |
655 |
725 |
800 |
Журналісти і фотокореспонденти |
63360 |
63580 |
63810 |
64030 |
64260 |
64490 |
Кількість співробітників |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
Середньомісячна зарплата на 1 співробітника |
3500 |
3520 |
3540 |
3550 |
3570 |
3590 |
Нарахування на 1 співробітника |
560 |
560 |
570 |
570 |
570 |
570 |
Всього зарплата і нарахування |
4060 |
4080 |
4110 |
4120 |
4140 |
4160 |
Премія 1 співробітника |
570 |
570 |
570 |
570 |
570 |
570 |
Таблиця 10. Постійні видатки видання
Перелік постійних видатків може бути дуже довгим. Доцільно ці видатки також розділити на логічні групи.
|
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
Комунальні платежі |
1532 |
1536 |
1535 |
1539 |
1506 |
1509 |
Орендна плата (офіс) |
2670 |
2680 |
2690 |
2710 |
2720 |
2730 |
Інформація |
2227 |
1029 |
4001 |
3101 |
1650 |
1500 |
Телефон, Інтернет |
423 |
534 |
630 |
540 |
433 |
425 |
Витратні матеріали, техобслуговування |
1620 |
2497 |
3027 |
3742 |
3808 |
3542 |
Господарські видатки з канцтоварами |
12084 |
14760 |
13478 |
16123 |
10924 |
17090 |
Призи |
180 |
250 |
300 |
100 |
0 |
0 |
Витрати на відрядження |
5175 |
1204 |
6525 |
1283 |
3755 |
3201 |
Реклама і маркетинг |
1264 |
6399 |
2405 |
2066 |
1136 |
2503 |
Страхування |
158 |
130 |
144 |
180 |
100 |
100 |
Штрафи |
80 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Юридичні послуги |
316 |
520 |
118 |
680 |
317 |
430 |
До постійних видатків можна віднести податки (податок на рекламу, транспорт, комунальний та екологічний податки) й амортизацію основних засобів. Після цього можна вже скласти звіт про прибутки та збитки. Кваліфікований головний бухгалтер складає балансовий звіт та звіт руху фінансових коштів. Отже, коли впорядковані цифри минулих і теперішніх прибутків та видатків, дуже важливо зрозуміти: чому вони були саме такими. Необхідно знайти внутрішні залежності в динаміці змін цих величин. Вирішення цього завдання потребуватиме послідовності та професіоналізму.
Наприклад, на зміни накладу могли вплинути наступні причини:
Успішно чи ні проведена передплатна кампанія;
Зміна цін на передплату та вроздріб (у 2014 р. Укрпошта піднімає на 25% вартість послуг, це вплине - !!! );
Зміна кількості корисної інформації в газеті;
Зміна накладу інших видань на ринку.
Що більше можна дізнатися про причини змін прибутків та видатків, то якісніше та влучніше можна зробити прогноз на майбутнє.