- •1.Исторический аспект возникновения и становления бухгалтерского учета как науки
- •2) Бухгалтерский учет в системе управления
- •3) Бухгалтерская информация и принятие управленческих решений
- •4) Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета
- •5) Финансовая отчетность, как источник экономической информации.
- •6) Пользователи финансовой отчетности
- •7) Концептуальная основа бухгалтерского учета
- •8) Основополагающие принципы учетной информации: принцип начисления; принцип непрерывной деятельности.
- •9) Качественные характеристики финансовой отчетности: понятность, достоверность, надежность, сопоставимость
- •10) Бухгалтерский баланс, структура и содержание
- •11) Основное бухгалтерское уравнение.
- •12) Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
- •13) Счета бухгалтерского учета, строение, содержание и классификация
- •14) Система двойной записи
- •15) Простые и сложные бухгалтерские записи.
- •16. Синтетические и аналитические счета, их взаимосвязь.
- •17. Пробный баланс (оборотная ведомость), значение и порядок составления.
- •18. Типовой план счетов бухгалтерского учета организации и краткая характеристика основных разделов.
- •Раздел 1. Краткосрочные активы
- •Раздел 2. Долгосрочные активы
- •Раздел 3. Краткосрочные обязательства
- •Раздел 4. Долгосрочные обязательства
- •19. Законодательное регулирование бухгалтерского учета в рк.
- •20. Учетная политика.
- •21. Бухгалтерские документы, их назначение и классификация.
- •22. Инвентаризация. Учетные регистры.
- •23. Формы ведения бухгалтерского учета.
- •24. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей.
- •25. Учетный цикл.
- •26. Открытие счетов бухгалтерского учета.
- •27. Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций).
- •28. Закрытие счетов бухгалтерского учета (определение конечного сальдо).
- •29. Пробный баланс (оборотная ведомость) – контрольный инструмент бухгалтерской процедуры.
- •30. Закрытие временных счетов. Заключительный баланс.
- •31. Учет наличности в кассе.
- •32. Формы безналичных расчетов и их характеристика.
- •33. Учет денежных средств на текущих, корреспондентских счетах, в аккредитивах, чеках, на карт-счетах, и на прочих счетах в банках.
- •34. Учет операций в иностранной валюте.
- •35. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.
- •36. Дебиторская задолженность, ее виды и классификация.
- •37. Счета к получению.
- •38. Учет сомнительной дебиторской задолженности.
- •39. Учет дебиторской задолженности дочерних и зависимых товариществ, совместно-контролируемых юридических лиц.
- •40. Учет прочей дебиторской задолженности.
- •41.Учет дебиторской задолженности работников и других лиц.
- •42. Учет налога на добавленную стоимость к возмещению.
- •44. Учет расходов будущих периодов.
- •45. Учет выданных авансов.
- •46. Понятие товарно-материальных запасов.
- •48.Методы оценки товарно-материальных запасов.
- •50.Документальное оформление поступления и выбытия товарно-материальных запасов.
- •51.Учет товарно-материальных запасов на складе и в бухгалтерии.
- •53.Понятие нематериальных активов, оценка и учет их движения.
- •55. Оценка основных средств.
- •56. Учет движения основных средств.
- •58. Учет аренды основных средств.
- •59. Учет переоценки основных средств.
- •60. Раскрытие информации в финансовой отчетности.
- •61.Виды расчетов по обязательствам организации с различными юридическими и физическими лицами.
- •62.Учет займов. Учет доходов будущих периодов.
- •63.Учет расчетов по дивидендам
- •65.Учет корпоративного подоходного налога
- •66.Учет кредиторской задолженности дочерних (зависимых) товариществ
- •67.Учет авансов полученных
- •68.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •69.Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •71.Учет прочей кредиторской задолженности
- •72. Учет доходов от основной деятельности.
- •74.Учет себестоимости реализованных товаров, работ и услуг
- •75.Расчет фактической себестоимости реализованной продукции.
- •76.Учет расчетов по реализации товаров (работ, услуг). Осторожно ! Может быть рф
- •77.Учет общих и административных расходов.
- •78.Учет расходов по вознаграждениям.
- •79.Учет расходов от неосновной деятельности мб рф
- •80.Учет расходов по корпоративному подоходному налогу
- •84. Учет уставного капитала, порядок его формирования и изменения
- •85. Учет неоплаченного капитала, резервного капитала
- •86. Учет дополнительно оплаченного и неоплаченного капитала.
- •87. Учет итогового дохода (убытка).
- •88. Учет нераспределенного дохода (непокрытого убытка) отчетного периода и прошлых периодов
- •89. Отчетность, как система показателей, отражающая результаты хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое и имущественное положение.
- •90.Основные формы финансовой отчетности.
- •91. Бухгалтерский баланс
- •92. Отчет о доходах и расходах, его содержание и структура.
- •93. Отчет о движении денег: прямой и косвенный методы составления.
- •94. Отчет об изменении в собственном капитале.
- •95. Пояснительная записка
30. Закрытие временных счетов. Заключительный баланс.
Заключительный баланс
Заключительный баланс - отчетный документ о производственно-финансовой деятельности предприятия за определенный период времени. Заключительный баланс составляется на основе проверенных бухгалтерских записей. |
Заключительный баланс бывает двух видов: годовой и ликвидационный.
Годовой (периодический) баланс является операционным балансом и представляется в качестве заключительного по завершении отчетного периода. Периодический и вступительный балансы по форме должны быть тождественны, что является непременным условием обеспечения преемственности балансов.
Ликвидационный баланс составляется при ликвидации предприятия и представляет его финансово-имущественное состояние на дату прекращения своего существования. Ликвидационный баланс составляется при участии ликвидационной комиссии после урегулирования расчетов с кредиторами и участниками. Статьи ликвидационного баланса подвергаются переоценке по ликвидационной стоимости. Это как раз та точка, в которой допустимо проигнорировать известным принципом непрерывности.
31. Учет наличности в кассе.
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектов проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального Банка Республики Казахстан.
Национальный Банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.
В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводится через учреждения банков. Цель расчетов – содействие укреплению рыночных отношений, движению совокупного общественного продукта, создание условий для взаимного стимулирования и контроля участников расчетных отношений, соизмерения их доходов и расходов.
Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.
В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи.
Для хранения , приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укреплености касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.
Кассир – материально ответственное лицо . Он должен быть ознакомлен спорядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.
Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах По драздела 45 «Наличность в кассе»: 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте».
Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций, которые утверждаются Нацбанком Республики Казахстан. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту 451 счета и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.
Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков». Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже:
Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф.№КО- 2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями , заявлениями на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется подпись руководителя субъекта, подписывать сами ордера ему не обязательно. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и номер документа, кем и когда он выдан, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму : тенге – прописью, тиын - цифрами .