7. . Обязательства организации, их виды. Неплатежеспособность организации: сущность, причины

Обязательства организации - это денежная величина (долг) за то, что организация приобрела у поставщиков, либо взяла аванс в счет будущих продаж, либо это обязательства в виде налогов перед государством.

Обязательства организации могут быть подразделены условно на внешние и внутренние.

Внешние обязательства:

1) перед фискальной системой (налоги, штрафы, пеня, обязательные платежи);

2) финансово кредитной системой (кредиты, ссуды, заем);

3) перед др. кредиторами (за оказанные услуги, постеленные ресурсы-энергия, топливо и т.п.).

Внутренние обязательства: обязательства перед акционерами и работниками организации. В эту группу входят обязательства по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т.д

Организация, которая из режима своевременного исполнения обязательства переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, исполнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится неплатежеспособным, или несостоятельным, партнером, наносящим ущерб своим кредиторам.

Очевидно, что неплатежеспособность есть некая переменная характеристика, которая может иметь разные градации — от эпизодической до устойчивой, хронической и кризисной.

Устойчивая и хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация:

• поглощает (с задержкой или безвозвратно) ресурсы или средства кредиторов: товары, деньги и услуги. Это средства банков, других организаций, собственных работников, акционеров и т.д.;

• формирует недоимки по налогам и иным обязательным платежам, что блокирует в полной мере исполнение бюджета, выплату пенсий и т.д.;

• ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек.

Часто несущие ущерб кредиторы пытаются теми или иными методами, в том числе судебными, истребовать исполнение отдельных обязательств, действуя разрозненно и независимо друг от друга. Обычно успехи одних кредиторов становятся известны другим, которые также выставляют свои требования. В результате рано или поздно кредиторы вынуждены действовать согласованно.

В конечном счете, неплатежеспособная организация ставит своих кредиторов (и государство в том числе) перед выбором: или дать организации контролируемый шанс на преодоление внутреннего финансового кризиса, на финансовое оздоровление, что может быть реализовано в рамках ограниченного во времени (временного) соглашения, или выставить требование о ликвидации данной организации и продажи ее имущества, чтобы за счет этого полностью или хотя бы частично удовлетворить требования кредиторов.

Однако здесь выбор стоит не только перед кредиторами. Сам должник, оценивая собственное кризисное состояние и свою неспособность к расчету по обязательствам, может поставить вопрос о диалоге с кредиторами или о собственной ликвидации как организации.

Для этого необходимо предусмотреть комплекс мер по восстановлению платежеспособности на основе анализа финансовой устойчивости организации и причин, приведших к потере ее платежеспособности (чтобы смягчить или полностью снять эти причины).

Среди основных причин возникновения состояния банкротства (неплатежеспособности) можно выделить следующие: 

1. Объективные причины– независящие от конкретного предприятия условия хозяйствования: 

• особенности функционирования финансовой денежной, кредитной, налоговой систем государства; 

• существующая законодательная и нормативная база;  уровень инфляции; 

• изменения курса валют, цен на энергоносители, железнодорожных тарифов и т.п. 

2. Субъективные причины, зависящие непосредственно от деятельности предприятия: 

• плохой менеджмент – неумение предусмотреть банкротство и избежать его наступление в будущем; 

• неудовлетворительный маркетинг – снижение объемов реализации из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы; 

• неоправданно высокие затраты;  низкие показатели рентабельности; 

• длительный цикл производства; 

• взаимные неплатежи и как следствие этого – долги предприятия; 

• разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.