Вопрос 4. Классификация налогов.

1)По способу взимания:

Прямые- взимаются в процессе преобразования и накопления благ

Косвенные-взимается в процессе расходования мат. Благ и включается в цену товара(НДС)

2)По принадлежности к форме власти:

-федеральные(НДФЛ)

-региональные(транспортные)

-местные(земельные налоги)

3)В зависимости от субьекта налогообложения

-налоги с ф.л.

-налоги с юр.л (налог на прибыль)

4)В зависимости от хар-ра применяемых ставок:

-равные налоги

-пропорциональные

-прогрессивный

-регрессивный

Вопрос 5. Основные элементы налогов.

• объект — имущество или доход, подлежащие обложению, которые служат базой для исчисления налога;

• субъект — налогоплательщик, т. е. физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;

• источник налога — доход, из которого выплачивается налог;

• Налоговая ставка — элемент налога который определяет величину налога на единицу обложения

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Порядок исчисления налога

Налоговый период

Порядок и сроки уплаты налога

Вопрос 6. Факультативные элементы налогов.

Факультативные элементы налогов - это элементы, отсутствие которых не влияет на определенность налога.

Факультативные элементы : 1) порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога; 2) ответственность за налоговые правонарушения; 3) налоговые льготы

4) налоговые ставки установленные НК РФ;

5) порядок и сроки уплаты налога;

Вопрос 7. Налогоплательщики, их права и обязанности.

1. Налогоплательщики -физические или юридические лица, которые обязаны в соответствии с законодательством уплатить налог

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщик имеет право: • получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах • получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; • использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований; • получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом; • требовать соблюдения налоговой тайны.

Налогоплательщик обязан: • уплачивать законно установленные налоги; • встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом; • вести учет своих доходов и расходов, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; • в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Вопрос 8. Налоговые органы, их права и обязанности.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ — государственные органы, осуществляющие в соответствии с действующим налоговым законодательством сбор налогов.

Налоговые органы имеют право:

1. Требовать от налогоплательщиков документы, удостоверяющие полноту и правильность исчисления налогов.

2. Проводить налоговые проверки в установленном законом порядке.

3. Вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений по вопросам уплаты налогов.

4. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет

Налоговые органы обязаны:

1. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки решения налогового органа,

2. Направлять материалы в органы налоговой инспекции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении налоговых правонорушений