Вопрос 23. Планирование в системе налогового администрирования

Целью налогового планирования является обеспечение потребностей бюджета а также оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.

Выделяют следующие виды налогового планирования:

Стратегическое планирование - это прогнозирование, целью которого являются прогноз и оценка налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджет.

Текущее планирование – задачей является определение налоговых баз ,оценка состояния задолженности по налоговым платежам по видам налогов, субъектам, отраслям.

Вопрос 24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования

Налоговое регулирование - совокупность мер государственного вмешательства в ходе выполнения налоговых обязательств.

Целью налогового регулирования является достижение компромисса между налоговыми интересами государства и экономическими интересами налогоплательщиков.

Функцию налогового регулирования реализуют финансовые и налоговые органы, а в некоторых случаях орган внебюджетных фондов и таможенные органы.

Методы налогового регулирования :

стимулирующие (налоговые вычеты, льготы, снижение налоговых ставок,

отсрочки, рассрочки по уплате налогов )

дестимулирующие ( штрафы, повышение налоговых ставок, отмена

налоговых льгот).

Вопрос 25. Налоговый учет и отчетность в системе налогового администрирования

Налоговый учет и отчетность- система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Налоговый учет осуществляется для формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение налогового периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью и своевременностью уплаты налога в бюджет. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, в соответствии с правилами налогового учёта.

Вопрос 26. Налоговый контроль в системе налогового администрирования.

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборов налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов.

Основная цель налогового контроля – пресечь уход от налогов, и обеспечить поступления налогов в бюджет.

основные формы налогового контроля: а) контроль за своевременным поступлением платежей; б) камеральные налоговые проверки; в) выездные налоговые проверки; г) реализация материалов налоговых проверок;

Вопрос 27. Стадии налогового контроля.

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборов налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов.

Основные стадии:

1. Постановка на налоговый учет( ст. 83-86)

2. Предоставление налоговой отчетности( ст. 80-81)

3. Контроль на стадии уплаты текущих налоговых платежей

4. Камеральные налоговые проверки

5. Выездные налоговые проверки

6. Контроль за уплатой доначисленных налогов, пеней, налоговых санкций

7. Контроль на стадии обжалования актов, действий и бездействий налоговых органов