Вопросы для самоконтроля

1. Раскройте сущность налоговой системы, а также принципы ее построения.

2. Назовите способы взимания налогов, дайте им краткую характеристику.

3. Назовите объекты налоговых отношений в Республике Беларусь.

4. Назовите субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.

5. Какими нормативными правовыми документами регулируются налоговые отношения?

6. Какие государственные органы осуществляют регулирование и управление в налоговой сфере?

Глоссарий

Единица обложения	единица измерения объекта налога (денежная единица дохода, единица земельной площади, еди­ница измерения товара и т. д.).
Источник налога	доход субъекта (заработная плата, при­быль, проценты), из которого уплачивается налог.
Налоговая база	часть объек­та обложения, образующаяся в результате учета всех полагаю­щихся льгот и изъятий и служащая предметом непосредствен­ного применения налоговой ставки.
Налоговая ставка	величина налога в расчете на единицу налогообложения.
Налоговый оклад	сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
Налоговый период	время, за которое производится начисление налога или сбора и в течение которого налогоплательщик имеет обязанности по их уплате.
Налогообложение	процесс установления и взимания на­логов в стране, определение величин налогов и их ставок, а так­же порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.
Носитель налога	фактический (конечный) плательщик налога, который уплачивает его из своих доходов.
Субъект налога	юридическое или физиче­ское лицо, которое по закону государства обязано платить на­лог.

Список источников

1. Адаменкова, С. И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах : учеб.-метод. пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. — 3-е изд. — Минск : Элайда, 2005. — 585 с.

2. Заяц, Т. Е. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Т. Е. Заяц, И. Е. Бондарь ; под ред. Т. Е. Заяц. — 4-е изд. — Минск : Выш. шк., 2007. — 315с.

3. Савицкий, А. А. Налогообложение : учеб. пособие / А. А. Савицкий. — Минск : Выш. шк., 2007. — 192 с.

Тестовые задания

Выберите правильный вариант ответа.

Наиболее полно налоговую систему характеризует определение:

совокупность установленных и взимаемых налогов в той или иной стране

совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных на территории данного государства, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания

совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных на его территории и взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания

Фискальная функция налогов проявляется в:

изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и др.

бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности

обеспечении процесса перераспределения части совокупного общественного продукта, главным образом чистого дохода, и направлении одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства, другой — в Централизованный фонд государственных ресурсов

активном участии налогов в перераспределительном процессе, что оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения

Распределительная функция налогов проявляется в:

активном участии налогов в перераспределительном процессе, что оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения

обеспечении процесса перераспределения части совокупного общественного продукта, главным образом чистого дохода, и направлении одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства, другой — в Централизованный фонд государственных ресурсов

бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности

изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и др.

Регулирующая функция налогов проявляется в:

активном участии налогов в перераспределительном процессе, что оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения

обеспечение процесса перераспределения части совокупного общественного продукта, главным образом чистого дохода, и направлении одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства (капитала, труда, природных ресурсов), другой — в Централизованный фонд государственных ресурсов

бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности

изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и др.

Стимулирующая функция налогов проявляется в:

активном участии налогов в перераспределительном процессе, что оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения

обеспечении процесса перераспределения части совокупного общественного продукта, главным образом чистого дохода, и направлении одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства (капитала, труда, природных ресурсов), другой — в Централизованный фонд государственных ресурсов

бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности

изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и др.

Налоги по способу изъятия подразделяются на:

реальные и личные

закрепленные и регулирующие

общие и специальные (целевые)

прямые и косвенные

Налоги по полноте прав использования налоговых сумм подразделяются на:

реальные и личные

закрепленные и регулирующие

общие и специальные (целевые)

прямые и косвенные

Таможенные пошлины по происхождению подразделяются на:

внутренние, транзитные, экспортные и импортные

фискальные, протекционные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые, дискриминационные, преференциальные и статистические

специфические, адвалорные и смешанные

конвенционные и автономные

Таможенные пошлины по целям взимания подразделяются на:

внутренние, транзитные, экспортные и импортные

фискальные, протекционные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые, дискриминационные, преференциальные и статистические

специфические, адвалорные и смешанные

конвенционные и автономные

Таможенные пошлины по характеру взимания (по ставкам) подразделяются на:

внутренние, транзитные, экспортные и импортные

фискальные, протекционные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые, дискриминационные, преференциальные и статистические

специфические, адвалорные и смешанные

конвенционные и автономные

Таможенные пошлины по характеру отношений подразделяются на:

внутренние, транзитные, экспортные и импортные

фискальные, протекционные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые, дискриминационные, преференциальные и статистические

специфические, адвалорные и смешанные

конвенционные и автономные

Способы взимания налогов:

кадастровый, декларационный, административный

наличный платеж, безналичный платеж, гербовыми марками

декларационный, у источника, гербовыми марками

МОДУЛЬ 2 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Цель изучения модуля — систематизировать общий и особые режимы исчисления и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

После изучения материала модуля студенты и слушатели должны знать:

• методику расчета основных налогов, сборов и применения специальных режимов налогообложения;

• инструменты и способы управления налогами в организации;

• порядок применения финансовой и административной ответственности за нарушения налогового законодательства;

уметь:

• определять объекты налогообложения исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта;

• вести регистры налогового учета по всем видам налогов;

• применять полученные знания в области налогообложения при разработке налоговой политики фирмы;

• исчислять налоги и сборы с учетом особенностей применения налогового законодательства для отдельных отраслей и категорий плательщиков.

Т е м а 2.1 УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ НА ПРЕДПРИЯТИИ