Содержание дисциплины

Тема 1. Теоретические основы налогов и налогообложения

Сущность и объективная необходимость налогов. Основы налоговой теории. Место налогов в системе финансовых отношений. Принципы налогообложения. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь. Функциональное назначение налоговых форм. Налоговая политика государства. Налоги в системе государственного регулирования. Принципы налогообложения.

Тема 2. Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования

Современная налоговая система и правовые основы ее построения. Понятие и сущность налоговой системы. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь. Основные принципы построения налоговой системы и их характеристика.

Элементы налогов и налоговая терминология. Характеристика субъектов и объектов налогообложения. Плательщики налогов, сборов, пошлин и иные обязанные лица, их права и обязанности. Налоговые агенты.

Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения. Экономическая и неэкономическая деятельность: понятие и сущность. Виды экономической деятельности. Финансовая деятельность как разновидность экономической деятельности и ее виды.

Общая характеристика объектов налогообложения. Современная классификация и характеристика объектов налогообложения. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики. Особенности определения объектов налогообложения в сфере туризма и в сфере гостиничного и ресторанного хозяйства. Источники уплаты налогов, их понятие. Взаимосвязь объекта налогообложения и его источника. Классификация налогов и сборов по объектам налогообложения и источникам уплаты.

Налоговые льготы, их понятие. Виды налоговых льгот. Классификация льгот. Льготное налогообложение как экономическая форма воздействия государства на развитие приоритетных отраслей. Особенности льготного налогообложения в Республике Беларусь.

Классификация налогов. Объединение налогов по классификационным признакам. Классификационный состав налогов и их характеристика.

Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства. Способы обеспечения налогового обязательства, уплаты пеней. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Налоговый учет: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам.

Тема 3. Налоги и сборы, включаемые в цену

Сущность налога на добавленную стоимость, история его возникновения и опыт организации в различных странах мира. Появление налога на добавленную стоимость в налоговой системе Республики Беларусь. Принципы изъятия, способы исчисления и типы обложения НДС. Плательщики НДС. Порядок определения объекта обложения, облагаемой базы. Порядок исчисления НДС. Порядок формирования цены на объекты обложения. Особенности исчисления НДС по импортируемым на территорию Республики Беларусь товарам и услугам. Ставки налога, льготы и сроки уплаты. Порядок расчетов с бюджетом. Налоговая декларация как основная форма отчетности по налогу на добавленную стоимость. Ответственность налогоплательщиков.

Акцизная политика в налоговой политике Республики Беларусь. Перечень подакцизной продукции. Плательщики акцизов. Определение объекта обложения, налоговой базы. Характеристика ставок акцизного налога. Методика исчисления акцизного налога. Льготы по налогу, порядок уплаты акцизов в бюджет. Мировая налоговая политика в области акцизов. Отчетность налогоплательщиков. Особенности исчисления акцизов по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь. Ответственность налогоплательщиков, контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты акцизов в бюджет.

Организация налогового учета по объектам обложения налогами на товары и услуги: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам на товары и услуги. Особенности налогового учета по объектам обложения налогами на товары и услуги в сфере туризма и в сфере гостиничного и ресторанного хозяйства.