Расчет подстановок для анализа влияния факторов на затраты предприятия
Виды продукции |
Подстановки |
||
1 |
2 |
3 |
|
1 |
2=(итого гр.3) гр.4гр.6 (табл. 4.7) |
3=(итого гр.3) гр.5гр.6 (табл. 4.7) |
4=(итого гр.3) гр.5гр.7 (табл. 4.7) |
1. Итого переменные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
2. Постоянные затраты, тыс. руб. |
Гр.8 (табл. 4.7) |
Гр.8 (табл. 4.7) |
Гр. 9 (табл. 4.7) |
|
|
|
|
3.Общая сумма затрат (стр.1+ стр. 2), тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 4.9
Анализ влияния факторов на затраты предприятия
Наименование показателей (факторов) |
Расчет влияния факторов по формулам |
Отклонение по факторам |
|
алгоритм расчета |
расчет |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Объем выпуска продукции ( ) |
Итог гр.2 (табл. 4.8) – итог гр.8 (табл. 4.7) |
|
|
2. Структура производства |
Итог (гр.3 – гр.2), табл. 4.8 |
|
|
3. Удельная себестоимость в части переменных затрат ( ) |
Итог (гр.4 – гр.3), табл. 4.8 |
|
|
4. Постоянные затраты ( ) |
Итог гр.9 (табл. 4.7) – итог гр.4, (табл. 4.8) |
|
|
4. Всего затрат ( ) |
|
|
|
В строительных организациях и на промышленных предприятиях при наличии в отчетности информации об объеме выпуска продукции (выполненных работ) только в стоимостных измерителях, для анализа зависимости затрат от объема выпуска продукции используется формула:
.
(4.7)
Отклонение по факторам рассчитывается по формулам:
,
(4.8)
,
(4.9)
.
(4.10)
Анализ влияния факторов на затраты предприятия производится в табл. 4.10.
Выделение постоянных и переменных затрат позволяет оценить влияние на изменение себестоимости подрядных работ продолжительности строительства.
Изменение себестоимости в части накладных расходов в результате отклонения сроков строительства от сроков, установленных в договоре, определяется по формуле:
.
(4.11)
где 
, 
–
срок строительства фактический и
по договору подряда.
Таблица 4.10