Тема 19. Автоматизація обліку витрат

Облік витрат на підприємствах усіх форм власності (крім банків та бюджетних установ) регулюється П(С)БО 16 «Витрати». П(С)БО 16 визначає: витратами звітного періоду визнаються зменшення активів або збільшення зобов'язань (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками) тільки за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Це означає, що обов'язковою умовою визнання витрат, як і інших активів або зобов'язань, є їх достовірна оцінка.

ТОВ “Євротайр – Україна” використовує 9 клас рахунків для відображення витрат, пов’язаних з торговельною діяльністю. По дебету рахунків цього класу відображаються суми витрат, по кредиту - списання сум витрат у кінці звітного року або щомісяця на рахунок 79 "Фінансові результати". Рахунок 91 "Загальновиробничі витрати" не застосовується підприємствами торгівлі. Аналітичний облік ведеться ТОВ “Євротайр – Україна” за місцями виникнення і статтями (видами витрат).В програмі 1С: Підприємство 8.2 порядок визначення витрат та класу рахунків, на які будуть віднесені витрати, визначається при заповненні параметрів облікової політики ТОВ “Євротайр – Україна”.При здійсненні витратних операцій, в документі обов’язково вказують рахунок витрат. Підтверджувальними документами є первинні документи, розрахунки бухгалтерії, відомості по витратним рахункам.ТОВ “Євротайр – Україна” проводить торговельну діяльність, тому основними статтями витрат є витрати на збут товарів. Собівартість реалізованих товарів обліковується на 902 рахунку. Витрати на оплату праці та рекламу відносять на 93 рахунок – «Витрати на збут». Списання витрат на фінансовий результат, здійснюють за допомогою операції «Закриття місяця».

Витрати на збут включають:

• витрати пакувальних матеріалів,

• витрати на ремонт тари;

• оплата праці та комісійні винагороди продавцям;

• витрати на рекламу та маркетинг;

• витрати на відрядження працівників;

• витрати на утримання ОЗ, пов’язаних зі збутом продукції;

• витрати на транспортування та страхування.

Для формування звіту по рахункам, використовують меню «Звіти».

Кореспонденція рахунків:

1. Списана собівартість реалізованих товарів

Д^т 902 К^т 282 20000 грн.

2. Списано витрати на фінансовий результат

Д^т 791 К^т 93 5798 грн.

Д^т 791 К^т 902 20000 грн.

Висновок: ТОВ “Євротайр – Україна” здійснює облік витрат згідно П(С)БО 16 «Витрати». Витрати у програмі обліковуються на 9 класі рахунків. Основними витратами є витрати на збут товарів – 93 рахунок, собівартість реалізації – 902 рахунок. Усі витратні операції мають документальне підтвердження.

Тема 20. Автоматизація зведеного обліку і складання звітності

Складання фінансової звітності регулюється П(С)БО 1 та Податковим кодексом України.

Формування бухгалтерської та податкової звітності займає набагато менше часу, якщо при веденні обліку використовується програма 1С: підприємство 8.2. Більшість господарських операцій реєструються в програмі за допомогою документів, які автоматично формують правильні «проведення», а засоби програми дозволяють розраховувати показники бухгалтерських та податкових звітних форм автоматично, на основі первинної документації.

Підготовка податкової та бухгалтерської звітності здійснюється на ТОВ “Євротайр – Україна” за допомогою регламентованих звітів, які є частиною конфігурації. У зв’язку з цим, для того, щоб форми звітності були актуальними, необхідно оновлювати конфігурацію програми.

Складання звітності відбувається через форму «регламентована звітність» з використанням звітів із довідника «Регламентовані звіти» у меню «Звіти». Усі звіти у довіднику об’єднані у групи. Звіти бухгалтерського обліку об’єднані в групу «Бухгалтерська звітність». Вона включає окремі звіти для складання 6 бухгалтерських форм, а також звіт «Розрахунок вартості чистих активів». Звітні форми за податками об’єднані в групу «Податкова звітність».Засоби для підготовки звітності по фізичними особам об’єднані в групу «Звітність по фізичним особам».Для підготовки відповідної звітної форми, необхідно у списку форм обрати відповідну строку, ввести команду на створення нового звіту, заповнити стартову форму, а потім і саму форму звіту, після чого вивести на друк.

Для передачі звітності податковим органам в електронному вигляді, необхідно сформувати «файли вивантаження». Для підготовки звітності до Пенсійного фонду, необхідно обрати відповідну форму зі списку звітів.

Регламентована звітність:

1. Податкова:

• декларація про прибуток;

• декларація з ПДВ;

• декларація з єдиного податку;

• декларації з інших податків.

2. Бухгалтерська:

• баланс;

• звіт про фінансові результати;

• звіт малого підприємства;

• звіт про рух грошових коштів;

• звіт про власний капітал;

• примітки до звітності.

3. По фізичними особам:

• декларація з ПДФО;

• форма 1-ДФ.

4. Звіти у фонди:

• Звіт по ЄСВ.

Окрім регламентованої звітності, через меню «Звіти» можна сформувати ОСВ, аналіз, картку по рахункам. Для цього з переліку обираємо пункт «ОСВ по рахунку», «аналіз рахунку» або «картка рахунку». Також присутня функція «Аналіз стану бухгалтерського обліку», за допомогою якої перевіряється баланс та правильність кореспонденції рахунків.

Висновок: ТОВ “Євротайр – Україна” в процесі формування звітності керується вимогами П(С)БО 1 та Податкового кодексу. При формуванні звітності використовуються регламентовані форми звітності, які містяться у меню програми «Звіти». Також проводиться аналіз стану обліку на ТОВ “Євротайр – Україна”. Податкова та статистична звітність у встановлені строки подається до контролюючих органів.