6. Расходы коммерческого банка и их анализ

Расходы кредитной организации – это ее финансовые затраты на выполнение различных банковских операций и обеспечение функциональной деятельности.

По своему характеру расходы кредитной организации классифицируют следующим образом:

• Операционные. К ним относятся затраты, напрямую связанные с банковскими операциями. К примеру, начисленные и уплаченные проценты за привлеченные ресурсы; расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, с ценными бумагами, с драгоценными металлами; связанные с перевозкой и хранением денежных средств и других ценностей; по кассовым и расчетным операциям, по полученным гарантиям, поручительствам и пр.

• По обеспечению функциональной деятельности банка. Сюда входят все затраты на содержание персонала. Также к этой группе относятся амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам; расходы по аренде, ремонту оборудования, содержанию автотранспорта; на связь и телекоммуникации, канцелярию и т. п. К расходам по обеспечению деятельности банка относятся и уплата налогов; рекламные, маркетинговые и представительские затраты; оплата юридических и аудиторских услуг; отчисления в специальные резервы и др.

• Прочие. В эту группу входят уплаченные банком штрафы, пени и неустойки, судебные издержки; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; списание дебиторской задолженности и т. д.

По форме расходы банка подразделяют на процентные и непроцентные.

К первой группе, например, относятся начисленные и уплаченные проценты по привлеченным кредитам, депозитам, ценным бумагам и другим привлеченным средствам.

Вторая группа включает в себя все остальные расходы кредитной организации. Например, комиссионные вознаграждения, уплаченные банком, расходы по обеспечению деятельности финансового учреждения и др.

Анализ расходов. Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2. Непроцентные расходы:

• операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

• по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);

• прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли. В разд. 4.3 были рассмотрены объективные и субъективные факторы роста процентных доходов. Анализ этих факторов помогает банку по возможности управлять ими.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (списание) суммы за каждый день задержки.

Расходы банка можно представить и в ином виде:

Расходы всего

=

Операционные расходы

+

Расходы по обеспечению функционирования банка

+

Прочие расходы

Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы (P₁) - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р₂) - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка (Р₃) - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов:

Операционные расходы

Суммарные расходы

 , доля штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов:

сч. 70106

Суммарные расходы

 , доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков:

Сумма процентов, уплаченных банкам

Суммарные расходы

 .

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

• 1)

Расходы по содержанию персонала

Средние остатки по активам

 

• 2)

Хозяйственные расходы банка

Средние остатки по активам

 

• 3)

Прочие расходы

Средние остатки по активам

 

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель

Проценты уплаченные

V

  характеризует соотношение расходов "работающих" активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка (см. разд. 4.4). Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходе; па обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;

• уменьшение непроцентных расходов.

7. Ресурсы коммерческого банка: источники их формирования, структура, характеристика

Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, — это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основной источник ресурсов коммерческого банка — привлеченные средства (70—80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их разделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22—30%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике.

Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна. что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом:

- по режиму функционирования счетов — банки с большим удельным весом счетов до востребования и срочных вкладов;

-по характеру клиентов — банки с преобладанием вкладов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

К собственным средствам банка относятся:

1. Уставный фонд (капитал) – создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица.

2. Фонды банка:

а) резервный фонд (капитал) – формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли или единовременных взносов пайщиков и предназначен для покрытия непредвиденных расходов; создания резервов на выплату дивидендов; покрытия безвозвратных потерь. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке.

б) фонды специального назначения и фонды накопления, а также другие фонды – используются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной помощи и производственное развитие банка.

3. Добавочный капитал, состоит из:

а) «эмиссионного дохода» - то есть средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости. Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть.

б) прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов.

в) стоимости безвозмездно полученного имущества.

4. Нераспределенная прибыль - это часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд, создания других фондов (специальных).

5. Прочие средства банка:

а) амортизация основных средств и нематериальных активов;

б) резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка – создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов.

Обязательства (привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций) составляют второй источник формирования ресурсов банка, значительно превосходящий по размерам собственный капитал.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

1. Депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков.

Виды депозитов:

Депозиты до востребования – это средства на счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования. Таким образом, эти средства могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок.

2. Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

1) получение займов на межбанковском рынке;

2) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);

3) учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

4) продажа банковских акцептов;

5) выпуск коммерческих ценных бумаг (векселей);

6) выпуск облигаций.

8. Банковские операции с населением: ведение счетов до востребования, срочные вклады и организация.

В процессе осуществления своей деятельности кредитные организации привлекают временно свободные денежные средства физических и юридических лиц. Привлеченные средства могут учитываться различными способами, самыми распространенными из которых являются банковские вклады и счета. Однако необходимо учитывать, что на практике существуют и другие юридические механизмы, позволяющие достигать тех же экономических целей (например, размещение денежных средств путем покупки банковского депозитного или сберегательного сертификата).

Банковский вклад – денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода, выплачиваемого в денежной форме в виде процентов.

Операция банковского вклада согласно п. 1 и п. 4 ст. 837 Гражданского кодекса РФ осуществляется в двух формах:

• на условиях выдачи по первому требованию (вклад до востребования);

• на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, то после наступления предусмотренных договором обстоятельств договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором. Процентная ставка по договору до востребования может быть увеличена или уменьшена кредитной организацией в одностороннем порядке (если иное не предусмотрено договором).

По договору банковского вклада {депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором (п. 1 ст. 834 ч. 2 ГК РФ). Договор банковского вклада является реальным, односторонне обязывающим, возмездным.

Надо отметить, что некоторые ученые-правоведы полагают, что договор банковского вклада представляет собой одну из разновидностей договора займа, однако это мнение не имеет достаточного юридического и практического подкрепления – переданные кредитной организации денежные средства не меняют владельца, они остаются собственностью вкладчика; банк обязуется вернуть денежные средства по первому требованию вкладчика. Таким образом, денежные средства не являются заемными, они образуют отдельную группу – привлеченные средства.

Правовое регулирование договора осуществляется главой 44 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации” от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ, Положением ЦБ РФ “О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета” от 26 июня 1998 г. № 39-П и Положением ЦБ РФ “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)” и от 31 августа 1998 г. № 54-П.

Сторонами договора выступают банк и вкладчик.

В случае осуществления вкладных операций в отсутствие лицензии вкладчик вправе потребовать немедленного досрочного возврата суммы вклада, а также уплаты процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных ему убытков (если вкладчик – физическое лицо). Если вкладчик – юридическое лицо, то договор вклада признается недействительным по ст. 168 ГК РФ.

Отметим также, что небанковские кредитные организации не могут привлекать денежные средства во вклады - правила лицензирования банковской деятельности исключают такую возможность.

2. Вкладчик – физическое или юридическое лицо, разместившее свои временно свободные средства в кредитной организации. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках в соответствие с положениями ст. 37 Федерального закона “О банках и банковской деятельности” от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируют таким образом:

1) депозиты;

2) не депозитные привлеченные средства.

Депозит (вклад) - это денежные средства в наличной или безналичной формах, национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником или третьим лицом за счет и по поручению собственника для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением средств на вклады, называются депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства.

Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде ссуды или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а привлекаются на рынке на корреспондентский основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку .

I. В зависимости от категории вкладчика: «депозиты юридических лиц; * депозиты физических лиц.

II. В зависимости от срока и порядка изъятия:

* Вклады до востребования;

* срочные вклады.

III. В зависимости от экономического содержания:

* Вклады до востребования;

* срочные вклады;

* сберегательные вклады;

* ценные бумаги.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, поэтому их еще называют транзакционных. Эти вклады размещаются в банках на текущих и контокоррентных счетах и могут в любое время по требованию клиента пополняться или удаляться, причем частично или полностью, в наличной или безналичной форме. Вкладам до востребования также кредитовые остатки средств на контокоррентных счетах, счетах с овердрафтом, а также специальных карточных счетах.

Поскольку для банка ресурсы в вкладам до востребования являются нестабильными (неудобными для планирования, прогнозирования, то вкладчикам этих средств или вообще не выплачивают вознаграждение, или платят минимальные проценты. Для стимулирования роста вкладов до востребования банки могут предлагать дополнительные услуги клиентам, с которыми заключено соглашение о расчетно-кассовое обслуживание, например, льготы при предоставлении кредитов, бесплатные консультативные услуги, а также повышенное качество обслуживания.

Расходы на ведение счетов до востребования частично или полностью покрываются за счет комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Некоторые банки могут взимать комиссии с клиентов в случаях, когда на счетах поддерживается стабильный, не ниже определенного уровня остаток.

Срочные вклады - это средства, которые хранятся на отдельных депозитных счетах в течение установленного срока, который определяется при открытии этих счетов. Эти депозиты предназначены для сбережения средств, их сохранность. По срочным депозитам выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, поскольку для банков они удобны для планирования. Досрочное изъятие средств со счетов возможно при условии предварительного уведомления, причем на клиента налагаются санкции, проценты за хранение средств не начисляются вообще или начисляются по ставке, аналогичной вкладам до востребования.

Дифференциация процентов по срочным вкладам зависит от срока, вида депозита, периода уведомления о досрочном изъятии средств, спроса и предложения на денежном рынке, потребности банка в ресурсах.

Срочные депозиты оформляются депозитной сделкой, которая удостоверяет право банка управлять привлеченными средствами и право клиента получить суммы вклада и процентов по нему в четко оговоренный срок.

Основные реквизиты депозитного договора:

1) название и адрес банка, который принимает депозит;

2) имя и адрес владельца средств;

3) дата внесения депозита;

4) сумма депозита;

5) дата возврата средств;

6) процентная ставка;

7) обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;

8) подписи сторон.

Договор составляется в двух экземплярах.

Часто банки устанавливают минимальный размер вклада, величина которого зависит от ориентации банка на определенную группу вкладчиков. Банки могут закрепить в договоре право изменять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки НБУ с уведомлением об этом вкладчика. В случае несогласия вкладчика договор может быть расторгнут. Все споры между банком и вкладчиком разрешаются в судебном порядке. Одной из форм срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

9. Формы и методы обеспечения банковских ссуд (залог, гарантии и поручительства, уступка прав требований)

Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. В соответствии со ст. 329 ГК исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Заёмщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Перечислим основные из них:

1. Договор залога

Сам по себе залог имущества означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды. Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы; валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты и т.д.).

Различают два вида залога:

1) При котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

2) При котором предмет залога передаётся в распоряжение, во владение залогодержателю – наиболее предпочтительный вид залога в банковской деятельности. Данный вид залога может выступать в двух основных формах: твёрдый залог и залог прав.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

2. Договор поручительства

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заёмщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Заёмщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Договор поручительства совершается в письменной форме, в противном случае это делает его недействительным.

Поручительство прекращается:

- с прекращением обеспеченного им обязательства;

- по истечении указанного в договоре поручительства срока;

- с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за нового должника.

3. Банковская гарантия

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником своего обязательства перед кредитором. В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант даёт письменное обязательство выплатить оговоренную денежную сумму по представлении кредитором письменного требования об её уплате. За получение банковской гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение. Отличительной особенностью банковской гарантии является её безотзывность. Несмотря на то, что банковская гарантия является односторонней сделкой, отозвать её гарант вправе лишь в том случае, если это предусмотрено в гарантии и только.

Другая форма обеспечения своевременного возврата кредита заёмщиком - это переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заёмщика третьему лицу.

10. Банковский процент, процентная маржа и её анализ. Процентные ставки, методы их начисления.

Банковский процент - это оплата за пользование кредитом, при этом обязательно должны возникнуть определённые отношения между субъектами (заёмщиком и кредитором), в которых один выступают в качестве плательщика, а другой - получателя данного процента. Обязательным составляющим кредита процент не является, однако он не может функционировать вне кредитных отношений.

Как правило банковский процент отображает отношения между двумя участниками сделки кредитования и содержание его существенно меняется при рассмотрение того или иного участника. Ссудный процент - это проценты уплачиваемые за привлечение или предоставление кредита. При осуществлении депозитных операций в качестве кредитора выступает клиент банка (т.е. какая либо организация, предприятие, учреждение, население или же другой банк), а в качестве заёмщика уже сам банк.

Выделяются несколько главных особенностей банковского процента при кредитовании:

1) Кредит - это выдача денежных средств заёмщику, которые по истечению срока должны быть возвращены кредитору, а проценты за пользования деньгами предполагают движение только в одну сторону - к кредитору;

2) Право собственности на денежные средства при кредите остаются только у кредитора, право на сумму процентов переходит со временем от заёмщика к кредитору. Денежные средства по кредиту даются заёмщику во временно пользование;

3) Авансирование средств – это характерная особенность кредитования. Оплата же процентов считается завершением кругооборота стоимости;

4) На итоговой стадии кредитования происходит возвращения стоимости, при этом процент является движением приращения к ссуде.

Банковский процент бывает трёх видов: ссудный, депозитный, учётный и дисконтный. Ссудный – означает получение платы банком-кредитором за пользование заёмщиком ссуды. Депозитный – вид банковского процента, при котором уже банк платит клиенту по депозитным операциям за хранение и пользование денежных средств клиентов. Учётный – ставка по которой Центральный Банк выдаёт ссуды коммерческим банкам. Дисконтный – это тот риск, который связан с выдачей ссуды.

Банковский процент выполняет три функции: перераспределительную (перераспределяет часть доходов между субъектами хозяйствования), регулирующую (уравновешивает соотношение спроса к предложению кредитования, при этом сочетания как собственные, так и заёмные средства), сохранения ссудного фонда.

Размер банковского процента депозитных операций образуется под действием многих факторов, таких как срок на который привлекаются денежные ресурсы, вид депозита, состояние спроса на рынке депозитов, ставка рефинансирования Центрального Банка, размер процента по кредитам банка, уровень ставок налогов прибыли банка, размера привлекаемой суммы, степени надёжности клиента, уровня инфляции и т.д.

Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов.

Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:

МФАКТ = (ДП – РП)*100% / АД

где МФАКТ — размер фактической процентной маржи;

Дп — процентный доход;

Рп — расходы по выплате процентов;

Ад — активы, приносящие доход в виде процентов.

Анализ процентной маржи проводится по следующим направлениям:

сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позво­лит своевременно обнаружить тенденцию снижения или увеличения до­хода по процентам;

наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;

анализ изменения составляющих компонентов процентной мар­жи для определения, какая из категорий доходов (расходов) вызывает ее общее изменение;

определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решений.

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

Процентная ставка — относительная величина процентных платежей на заемный капитал за определенной период времени, как правило, за год.

По степени реагирования на изменение рыночного уровня процента различают фиксированные процентные ставки и плавающие.

Фиксированная процентная ставка — ставка, установленная на весь период пользования заемными средствами без права ее пересмотра.

Плавающая процентная ставка — ставка по средне- и долгосрочным кредитам, уровень которой колеблется в зависимости от конъюнктуры денежно-кредитного рынка.

Первый уровень процентных ставок — официальные процентные ставки, устанавливаемые центральными банками отдельных стран по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам. Эти ставки носят название учетных или ставок рефинансирования.

Следующий уровень процентных ставок представлен ставками предложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов. По ставкам предложения ведущие банки осуществляют кредитование в евровалютах первоклассных банков путем размещения у последних депозитов. Примером служит ставка ЛИБОР (LIBOR) — Лондонская межбанковская ставка предложения, которая не является официально определяемой величиной, каждый крупный коммерческий банк фиксирует ее в зависимости от конъюнктуры денежно-кредитного рынка по состоянию на 11 часов утра каждого делового дня. Под ставкой ЛИБОР понимается также средняя ставка по этим банкам, рассчитываемая как средняя арифметическая.

Ставки «Прайм-рейт» — следующий уровень процентных ставок, по которым коммерческие банки предоставляют кредиты первоклассным заемщикам.

И наконец, последний уровень процентных ставок — это ставки по более рисковым ссудам предприятиям и частным лицам.

В России в настоящее время также существует целый набор процентных ставок, структура которых приближается к западной практике. Выделяются: учетная ставка Центрального банка РФ, ставки межбанковского денежного рынка, представленные большим набором инструментов (МИБИД — объявленная ставка по предоставлению кредитов коммерческими банками, МИ АКР — фактическая ставка по предоставленным кредитам, рассчитываемая Информационным консорциумом как средние от ставок привлечения и размещения межбанковских кредитов, ИНСТАР — межбанковские базовые процентные ставки, рассчитываемые Межбанковским Финансовым Домом по результатам сделок, заключенных коммерческими банками), «базовые» процентные ставки по кредитованию первоклассных клиентов по обеспеченным ссудам и ставки с учетом надбавки за риск по кредитованию прочих заемщиков.

Помимо ставок кредитного рынка, рассмотренных выше, в систему процентных ставок входят ставки денежного и фондового рынков: ставки по казначейским, банковским и корпоративным векселям, проценты по государственным и корпоративным облигациям и др.

В банковской практике существуют различные методы и способы начисления процентов.

Так, в банковской практике применяются простые и сложные проценты.

С простыми процентами все более или менее понятно: проценты начисляются один раз в конце срока вклада.

В банковских договорах процентная ставка указывается за год. Для других периодов (например, месяца) нужно перевести срок вклада в дни использовать для расчета простых процентов следующую формулу:

Fv = Sv * ( 1 + R * (Td / Ty) ), где

Fv — итоговая сумма;

Sv — начальная сумма;

R — годовая процентная ставка;

Td — срок вклада в днях;

Ty — количество дней в году.

Сложные проценты — это такой вариант, при котором происходит капитализация процентов, т.е. их причисление к сумме вклада и последующий расчет дохода не от первоначальной, а от накопленной суммы вклада. Использование сложных процентов аналогично ситуации, при которой вкладчик по окончании определенного периода снимает со счета все средства (вклад плюс накопленные проценты), а затем делает новый вклад на всю полученную сумму.

Чуть подробнее о периодах. Дело в том, что капитализация происходит не постоянно, а с некоторой периодичностью. Как правило, такие периоды равны и чаще всего банки используют месяц, квартал или год.

В итоге, для расчета сложных процентов используется следующая формула:

Fv = Sv * ( 1 + (R / Ny) )Nd, где

Fv — итоговая сумма;

Sv — начальная сумма;

R — годовая процентная ставка;

Ny — количество периодов капитализации в году;

Nd — количество периодов капитализации за весь период вклада.

Для наглядности рассмотрим вклад в 10 000 рублей под 12 процентов годовых сроком на 1 год, но будет происходить ежемесячная капитализация процентов.

Общая сумма: 10 000 * (1 + 0,12 / 12)^12 = 11 268,25 руб.

Итоговый доход: 11 268,25 - 10 000 = 1 268,25 руб.

При вкладе с простыми процентами эта сумма (то есть прибыль вкладчика) составляет лишь 1 120 руб.

11. Кредитный договор банка с клиентом, его правовой и экономический аспект, требования к содержанию и форме.

Кредитный договор банка с клиентом, его правовой и экономический аспект, требования к содержанию и форме

Особенностью, организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный характер каждой кредитной сделки.

Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. Все пункты договора обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями части второй Гражданской кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, в ст. 819 ГК РФ определяется так: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».

Кредитный договор регулирует весь комплекс вопросов по данной кредитной сделке. В договоре фиксируются: наименования сторон, период действия договора, предмет и условия кредитной сделки, права и обязанности сторон, правовые гарантии выполнения обязательств. К правовым гарантиям относятся; указание на юридическую форму заемщика, способы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантии, поручительства и т.д.), санкции за нарушение сторонами своих обязательств, случаи расторжения кредитного договора.

Кредитный договор заключается в письменной форме. Его подписывают уполномоченные на это лица. Кредитный договоров правовом отношении имеет ряд особенностей:

1. По правовой природе кредитный договор объединяет, намерения сторон и выполнение этих намерений.

2. Кредитные операции банка носят лично доверительный характер. Положительное решение банка в ответ на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика. Поэтому заключение кредитной сделки исключает возможность цессии, т.е. уступки клиентом третьим лицам права на получение кредита.

3. Происходит признание по существу одной стороны (банка) в качестве сильнейшей при формальном юридическом равенстве обеих сторон.

Кредитный договор регулирует одновременно и экономические условия кредитной сделки, зависящие от специфики заемщика и вида ссуды. Посредством дифференциации экономических условий обеспечивается как более полный учет потребностей клиента, так и адекватный механизм защиты банка от кредитного риска. Например, если заемщик по результатам анализа кредитоспособности и его кредитной истории отнесен банком к категории первоклассных, в кредитном договоре будет зафиксирован уровень процентной ставки исхода из минимального риска ссуды, т.е. ниже, чем у заемщиков с пониженной кредитоспособностью. Для такого заемщика достаточно использование одной из форм обеспечения возврата кредита (например, залог корпоративных ценных бумаг), в то время как для заемщика, отнесенного к П1 классу кредитоспособности, банк может потребовать еще и залог другого имущества (например, недвижимости).

Различие в характере потребности клиентов обусловливает дифференциацию видов ссуд, которые предоставляет банк; сроков, на которые они предоставляются; порядок выдачи и погашения ссуды.

Экономические условия кредитного договора, дифференцированные применительно к каждой кредитной сделке, приобретают также правовой характер, поскольку зафиксированы в кредитном договоре.

Основные требования к содержанию и форме кредитного договора, предъявляемые российскими банками

В соответствии с законодательством РФ кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основании заключения между ними кредитных договоров.

По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех основных принципах: правовая основа; добровольность вступления в сделку (заключения кредитного договора); взаимная заинтересованность сторон; согласованность условий сделки. При формировании содержания кредитного договора выделяют существенные и дополнительные условия.

Существенные условия определяют возможность заключения кредитного договора: наименования сторон, срок, предмет и сумма договора, порядок выдачи и погашения кредита, уровень платы за пользование кредитом, способ обеспечения возврата кредита, ответственность, сторон.

Дополнительные условия направлены ка создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита. Эти условия дифференцируются применительно к конкретным заемщикам и охватывают обязательства заемщика по достижении определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля, запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка.

Российские коммерческие банки накопили Опыт в составлении кредитных договоров, отражающих специфику клиента и кредитной сделки и разнообразие способов минимизации кредитного риска.

Преамбула начинается с названия документа: «Кредитный договор». Далее указываются: дата и номер договора, место его заключения; участники кредитной сделки (названия кредитора и заемщика со ссылкой на их уставы), а также их представители, уполномоченные вести переговоры на условиях кредитного договора и подписывать его.

В разделе I «Основные понятия» раскрывается содержание основополагающих терминов, используемых в тексте кредитного договора. Они могут касаться как некоторых определений (график погашения кредита, дата выдачи кредита, дата выплаты процентов, дата погашения кредита, копия документа и т.д.). Так и толкования некоторых терминов (кредит и его виды, нормативный акт, рабочий день, срок действия кредитной линии, лимит кредитной линии, процентный период и проч.).

В разделе II «Сумма кредита й порядок его предоставления» отражаются существенные условия кредитного договора (сумма, цель) и некоторые дополнительные условия: номер ссудного счета, на котором будет отражаться выдача кредита (исходя из его вида); каким внутренним банковским документом она будет оформляться; суммы траншей, если кредит выдается частями; право прекращения обязательства кредитора по предоставлению кредита в отношении неиспользованной кредитной линии в последний день срока действия кредитной линии и др.

Содержание раздела III «Проценты и процентный период» составляют вопросы, касающиеся уровня процентных ставок за пользование кредитом, их дифференциации, порядка начисления и уплаты процентов.

Кредитными договорами регулируются:

- общее положение о принципе установления процентной ставки при использовании фиксированной ставки и при ее отсутствии;

- продолжительность процентного периода, в частности, число месяцев; - повышенная процентная ставка в случае несвоевременного возврата кредита и период уплаты повышенного процента.

В разделе IV «Порядок и сроки погашения кредита» определяются: порядок погашения (платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на без акцептное списание средств со счетов заемщика в банке кредиторе и в других банках); очередность погашения основного долга и процентов по нему в случае недостаточности денежных средств у заемщика в полном объеме для их погашения; условия досрочного погашения кредита.

В разделе V «Условия, предшествующие выдаче кредита» отражаются условия, которые стали новацией для российских банков и применяются с учетом накопленного зарубежного и отечественного опыта. Это позволяет положительно решить вопрос о выдаче кредита в случае неполного представления необходимой документации и минимизировать риски уже на начальной стадии взаимоотношений с клиентом.

Условия, предшествующие выдаче кредита, касаются следующих действий:

- представления копий принципиально важных документов, например, копий учредительных документов и всех лицензий заемщика, заверенных нотариально;

- освобождение кредитора от обязанностей предоставить кредит, если заявления заемщика о его юридическом статусе и деловой репутации окажутся неверными.

В разделе VI «Требования к юридической личности и деловой репутации заемщика» к таким требованиям относится подтверждение заемщиком: юридического статуса и наличия у него необходимых прав для заключения кредитного договора; подтверждение достоверности финансовой и прочей представленной им кредитору информации; отсутствия существенных негативных изменений в его финансовом состоянии после составления последнего квартального баланса.

В разделе VII «Права и обязанности сторон» отражаются права и обязанности кредитора и заемщика.

Кредитору принадлежат права:

- производить проверку целевого использования кредита и его обеспечения, в том Числе на месте у заемщика;

- прекращать выдачу новых ссуд при нарушении заемщиком условий кредитного договора; - пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения ЦБ РФ уровня процентной ставки, нормы обязательных резервов, устанавливаемых коммерческими банками в ЦБ РФ;

- взыскивать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее компенсационное вознаграждение, а также требовать дополнительного обеспечения кредита. Кредитор по кредитному договору несет следующие обязанности

: - предоставлять кредит заемщику в объемах ив сроки, предусмотренные кредитным договором;

- информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита; - ежемесячно в срок, установленный кредитным договором, начислять проценты за предоставленный заемщику кредит.

Права заемщика по кредитному договору могут состоять в следующем:

- досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично);

- требовать пролонгации срока кредита при наличии необходимых обоснований; - производить погашение кредита и уплату процентов за него с любого своего счета, в том числе открытого в другом банке;

- расторгнуть кредитный договор при несоблюдении банком его условий. Обязанности заемщика включают:

- представление кредитору в определенный срок подтвержденных аудиторами годовых бухгалтерских балансов заемщика;

- представление кредитору по его требованию иных документов о финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

- недопущение никаких обременении имущества;

- недопущение совершения без предварительного письменного согласия кредитора сделок по продаже, дарению, передаче взаймы и в аренду всего или любой существенной части бизнеса (имущества или иных активов).

В разделе VIII «Обеспечение возврата кредита» указываются основные формы обеспечительных обязательств (залог имущества клиента, гарантии или поручительства третьих лиц) со ссылкой на номер и дату соответствующих документов. Возможно, использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечения возвратности кредита.

В разделе IX «Ответственность» определяются сфера ответственности заемщика и санкции кредитора за допущенные нарушения. К санкциям относятся приостановление выдачи кредита и требования о досрочном его погашении на основании: допущения любого обязательства по договору, признания заемщика банкротом, обращения залогодержателем взыскания на все или практически все имущество заемщика.

В разделе X «Дополнительные условия договора» определяются условия кредитного договора, которые не отражены в других разделах: порядок осуществления расчетов по договору (возмещение заемщиком кредитору всех расходов и убытков в связи с существенным нарушением условий договора, взысканием кредита); действия кредитора в случае изменения обстоятельств, влияющих на кредитную сделку (например, вступление в силу нового законодательства или нормативных актов Банка России, обусловившее увеличение расходов по кредитованию, предполагает своевременное уведомление заёмщика).

В разделе XI «Разрешение споров» устанавливается порядок разрешения споров между сторонами посредством их обращения в Третейский суд Ассоциации российских банков. Раздел XII «Юридические адреса сторон, подписи» содержит названия кредитора и заемщика, их юридические адреса. Номера счетов (корреспондентского — для кредитора, расчетного — для заемщика), должности и подписи лиц, подписавших кредитный договор, печать. В случае возникновения у заемщика необходимости изменить некоторые условия кредитного договора клиент обращается в банк с мотивированным ходатайством, банк рассматривает это ходатайство и при положительном решении заключает дополнительное соглашение.

Основные положения кредитного договора, описанные применительно к юридическим лицам, в значительной части присутствуют и в кредитных договорах, заключаемых с населением.