30. Методы планирования и прогнозирования прибыли предприятия.

Планирование прибыли – это составная часть финансового планирования. Объектом планирования являются элементы прибыли, в первую очередь, прибыль от продажи продукции. Основой расчетов прибыли является планируемый объем продаж (планируемая выручка), в соответствии с которым определяется производственная программа и полная себестоимость реализуемой продукции. Объем выручки и полная себестоимость реализуемой продукции рассчитываются с учетом переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода по формуле:

Р_пр. = Он + Т_пр. – Ок, где: Р_пр. – объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках: по ценам продаж и по полной себестоимости;

Он и Ок – соответственно остатки готовой продукции на складе на начало и конец планируемого периода, также исчисленные в двух оценках;

Т_пр. – объем товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и полной себестоимости. Методы планирования прибыли: аналитический, нормативный, прямого счета, воздействия операционного рычага, определение запасов финансовой прочности, экономико-математический.

Метод прямого счета основан на том, что количество реализуемой продукции (объем продаж) по каждой номенклатурной продукции последовательно умножая на цены реализованной и на с/с каждой ед-цы. Разность м/у суммами обоих произведений по всем позициям номенклатуры составляет планируемый объем прибыли. По несравнимой продукции, с/с каждой ед-цы д. определяться по плановым единичным калькуляциям.

П = В - полная с/с раелиз. продукции

Аналитический метод – применяется при планировании прибыли в отраслях с широким ассортиментом продукции, а также как дополнение к прямому методу для проверки правильности. Базой расчета служат затраты на 1000 руб. товарной продукции, базовую рентабельность, а также совокупность отчетных показателей деятельности п/п. с учетом затрат на 1000 руб. тов. продукции, прибыль планируют по всему выпуску тов. продукции (сравнимой и несравнимой)

П = ((1000-З)*товарная продукция в ценах)/1000

К аналитическому методу также относится планирование прибыли на основе базовой рентабельности. Эта разновидность аналитического метода расчета прибыли.

Базовая рентабельность – это отношение валовой прибыли по тов. продукции к ее с/с за отчетный год.

В целях сопоставления с плановым годом всю ожидаемую валовую прибыль за отчетный год корректируют на изменение цен, если даже оно произошло в конце года. Кроме того, из нее исключают часть, приходящуюся на продукцию, которая в плановом году снимают с пр-ва.

32. Платежный календарь предприятия. Значение и содержание.

Платежный календарь – это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности организации. В календаре взаимосвязаны все источники поступлений денежных средств (выручка от продаж; кредиты и займы; прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Он охватывает движение всех денежных средств на предприятии. Используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью организации, составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через расчетный и ссудный счета в банке. Платежный календарь разрабатывается путем уточнения и конкретизации плановых показателей за квартал и их разбивки по месяцам, неделям и так далее.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется, исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой.

Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме (включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками).

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым – доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и других налогов, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Примерная форма платежного календаря:

Платежный календарь на……….месяц (тыс.рублей)

Статьи	По декадам
	1	2	3
Расходы
1. Неотложные нужды
2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
3. Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности
4. Просроченная кредиторская задолженность поставщикам
5. Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству
6. Погашение просроченных ссуд банка
7. Погашение срочных ссуд банка
8. Налоги
9. Уплата процентов за кредит
10. Прочие расходы
Всего расходов
Поступления
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг
2. Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов
3. Поступления просроченной дебиторской задолженности
4. Поступления краткосрочного кредита банка
5. Остаток средств в кассе и на расчетном счете
6. Прочие поступления средств
Всего поступлений
Превышение поступлений над расходами
Превышение расходов над доходами