Тема 4 Порядок ведения кассовых операций

4.1 Оформление кассовых операций

Любая хозяйственная операция ОАО «Ромашка» подтверждается документально. Поскольку кассовые операции (прием и выдача денег) тоже подпадают под эту категорию, законодательство предписывает документальное оформление кассовых операций.

В ОАО «Ромашка» есть следующие формы первичной учетной документации:

1. кассовая книга;

2. приходный ордер;

3. расходный ордер;

4. книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

В ОАО «Ромашка» кассовая книга (Приложение В) ведется в электронном виде, там приняты все возможные меры для того, чтобы сведения в книге  изменить или подделать было невозможно.

Записи в такой книге заверяются  цифровыми электронными подписями главного бухгалтера и директора ОАО «Ромашка». Решение о сроках, когда нужно распечатывать книгу принимает руководитель ОАО «Ромашка»

В случае проведения внешней проверки кассовую книгу распечатывают в обязательном порядке.

Нумерация страниц ведется в электронном варианте  книги появляется автоматически, в хронологическом порядке. Экземпляры распечатанных листов кассовой книги собираются в отдельную папку.

Записи в кассовой книге должен делать кассир, получая приходные и расходные ордера, причем, только на те средства, которые поступают непосредственно в кассу.

Кассир в завершении каждого рабочего дня сверяет данные  книги с данными всех кассовых документов и фиксирует своей подписью  остаток наличных средств. Далее сверку данных проводит главный бухгалтер и тоже ставит свою подпись.

Если в какой-то один день или даже несколько дней не производится  ни одной кассовой операции, то каждый раз остаток выводить не нужно, так как  суммой остатка  можно считать выведенный в последний день, когда производились кассовые операции.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер ОАО «Ромашка», а в его отсутствие – руководитель.

Приходный кассовый ордер в ОАО «Ромашка» заполняется на компьютере, исправления и помарки в нём не допускаются.

Кассир должен обязательно проверить все сведения, содержащиеся  в приходном ордере на полноту и  правильность всех прилагаемых документов.

ПКО ОАО «Ромашка» выписывается по следующим причинам:

1. Оплата от покупателя (Приложение Г);

2. Розничная выручка (Приложение Д);

3. Получение наличных в банке (Приложение Е);

4. Возврат от подотчётного лица (Приложение Ж).

Реквизиты расходного ордера не отличаются от реквизитов приходного, он обязательно заверяется главным бухгалтером ОАО «Ромашка», и подписывается руководителем ОАО «Ромашка».

Кассир, выдавая средства, проверяет у получателя расписку, которая  заполняется только получателем,  и где сумма рублей указывается прописью, а копеек – цифрами. Необходим и документ, подтверждающий личность (паспорт или удостоверение),  а также реквизиты документа.

РКО в ОАО «Ромашка» выписывается на следующие цели:

1. Взнос наличными в банк (Приложение И);

2. Выплата заработной платы (Приложение К);

3. Выдача под отчёт на командировочные расходы (Приложение Л);

4. Оплату поставщику (Приложение М).

Расходный кассовый ордер на взнос наличными в банк осуществляется на основании заполненного объявления на взнос наличными (Приложение Н).

Журнал регистрации кассовых документов (Приложение П) позволяет упорядочить первичные документы, оформляемые в связи с движением наличных денежных средств в кассе ОАО «Ромашка». Все вновь созданные кассовые документы подлежат регистрации в специальном журнале. И только после этого они передаются кассиру для соответствующего оформления.

В конце каждого дня кассир создаёт отчёт кассира (Приложение Р), который передаётся в бухгалтерию ОАО «Ромашка». Отчёт представляет собой отрывной лист кассовой книги с приложением приходных и расходных кассовых документов. Бухгалтер проверяет отчет, принимает его и расписывается в кассовой книге о приеме документов. Отчёт кассира, является основанием для бухгалтерского учета кассовых операций.