5.2 Расчёты пластиковыми картами

Чтобы осуществлять эквайринговые операции в организации ОАО «Ромашка» заключен договор с банком на обслуживание (договор эквайринга).

На основании электронных отчетов, которые ежедневно поступают в процессинговый центр, банк переводит на счет ОАО «Ромашка» определенную часть денежных средств на сумму операций, которые были проведены на оборудовании для эквайринга посредством использования пластиковых карт международных платежных систем. При этом банк удерживает некоторое количество финансовых средств в качестве комиссионного вознаграждения- 2%

Расчеты с населением по оплате товаров осуществляются через платежный терминал. В ОАО «Ромашка» процедура оплаты с помощью платежного терминала выглядит следующим образом: с помощью терминала кассир активизирует карточку покупателя, и информация о ней передается в процессинговый центр. После проверки остатка на счете в двух экземплярах распечатывается слип. Покупатель и продавец в нем расписаться. Один экземпляр слипа (с подписью продавца) выдается покупателю. Второй экземпляр (с подписью покупателя) остается у продавца. При этом продавец должен сверить образец подписи, представленный на карте с подписью на слипе.

В бухгалтерском учёте делаются следующие проводки:

Д-т 57 К-т 62- Принята оплата по платежной карте;

Д-т 51 К-т 57 -расчеты по торговым операциям;

Д-т 91/2 К-т 57 – сумма комиссии банка, за предоставление терминала(2%).

Тема 6 Оформление документов кассира-операциониста

Клиенты ОАО «Ромашка» рассчитываются за проданные товары наличными. И по каждой операции покупателям выдают кассовый чек. Для этого в ОАО «Ромашка» установлена контрольно-кассовая техника (ККТ).

Перед использованием кассы в предпринимательской деятельности ОАО «Ромашка» выполнила ряд обязательных процедур.

Перед установлением ККТ руководитель ОАО «Ромашки» проверил её наличие в государственном реестре, а после установки зарегистрировал ККТ в ИФНС № 3 по г. Тюмени. Для регистрации ККТ в налоговый орган по месту учета руководитель подавал заявление о регистрации ККТ, паспорт ККТ, а также договор о технической поддержке, заключенный ОАО «Ромашка» с центром технического обслуживания ККТ (далее - ЦТО).

После подачи документов, работник ИФНС осмотрел кассовую машину и ее фискализации (пробного запуска). Затем инспектор сделал отметку в паспорте ККТ и заверит печатью. Налоговый инспектор выдал карточку регистрации кассы и заверил журнал кассира-операциониста.

При вводе в эксплуатацию был составлен акт по форме № КМ-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 года №132. Акт составлен в двух экземплярах. Один передается в ЦТО, второй остается в организации.

Во время эксплуатации кассовой техники раз в год ее проверяют специалисты ЦТО на предмет, исправна ли она [6].

В Учётной политике ОАО «Ромашка» указано, что затраты на ремонт и техобслуживание списывается в ОАО «Ромашка» в составе прочих расходов

( ст. 264 НК РФ)

К работе на ККТ в ОАО «Ромашка» допускаются только кассир, с которым заключён договор о полной материальной ответственности.

В начале каждой смены кассиру — операционисту выдаётся ключ от кассовой кабины и ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика. Также кассиру выдаются расходные материалы: чековая и контрольная ленты, лента для печатающего устройства, чистящие средства, а также разменные монеты и купюры.

Руководитель ОАО «Ромашка» в начале контрольной ленты пишет и заверяет своей подписью:

1. тип и заводской номер ККТ, в которую устанавливается лента;

2. дату и время начала работы ККТ;

3. показания секционных и контрольных счетчиков.

Эти же данные, только уже с датой и временем окончания работы, руководитель записывает на контрольной ленте в конце дня, когда он извлечет эту использованную ленту из ККТ и снимет показания счетчиков, и напишет сумму дневной выручки.

Показания счетчиков на конец дня заносятся в журнал кассира-операциониста по форме №КМ-4. По показаниям счетчиков на начало и конец дня определяется сумма выручки за день. Эта сумма соответствует сумме денег, сданных кассиром-операционистом.

Информация на кассовом чеке о денежных расчетах, проведенных на ККТ, имеет существенное значение для правильного исчисления налогов организацией, а также нужна для полного документального подтверждения расходов.

В качестве отчетного документа, содержащего показания счетчиков контрольно-кассовой техники и выручки за смену, применяется форма № КМ-6 (Приложение Ц). В приеме и оприходовании денег по кассе в отчет ставят подписи старший кассир и руководитель организации. Документ оформляется и сдаётся старшему кассиру в конце смены.