Глава 2. Практическое задание (вариант №1)

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

2012

2013

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

НДС

106400

19152

112000

20160

Итого к получению

76

91/1

125552

132160

2

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)

76

91/1

11400

12000

3

Отражается доход от реализации основных средств

НДС

7695

1385

8100

1458

Итого к получению

62

91/1

9080

9558

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91/2

01

2907

3060

5

Отражается доход от реализации материалов

НДС

9500

1710

10000

1800

Итого к получению

62

91/1

11210

11800

6

Списывается факт. себестоимость проданных материалов

91/2

10

3160

8000

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период

НДС

723805

130285

761900

137142

Итого к получению

62

90/1

854090

899042

8

Списывается факт. себестоимость реализованной продукции

90/2

43

512430

539400

9

Списываются коммерческие расходы

90/4

44

18145

19100

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

17385

18300

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91/1

14250

15000

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

2012 г.

2013 г.

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91/2

51

1710

1800

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

91/2

66

12350

13000

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91/2

62

13300

14000

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

98

91/1

15200

16000

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

91/2

70

13110

13800

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

51

91/1

30400

32000

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности

91/2

51

2850

3000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

90/3

68

127924

119556

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

91/3

68

25191

23544

21

Начислен налог на прибыль (20%) (расчет в табл. 2.2)

99

68

67143

62750

Наименова­ние показа­телей

№ операции

Порядок формирования показателей

 2012 г.

2013г. 

Выручка

7(без учета НДС)

К-т 90/1 – Д-т 90/3

723805

761900

Себестои­мость про­даж

8

Д-т 90/2

512430

539400

Валовая при­быль (убыток)

ВП=Выручка-себестоимость

2012г. = 723805 - 512430 = 211375

2013г.= 761900 - 539400= 222500

211375

222500

Наименова­ние показа­телей

№ операции

Порядок формирования показателей

 2012 г.

2013г. 

Коммерче­ские рас­ходы

9

Д-т 90/4

18145

19100

Прибыль (убы­ток от продаж)

Прибыль = ВП – коммерч. Расходы

2012г.= 211375 - 18145= 193230

2013г.= 222500- 19100= 203400

193230

203400

Доходы от участия в дру­гих организа­циях

17

К-т 91/1

30400

32000

% к получе­нию

11

К-т 91/1

14250

15000

% к уплате

13

Д-т 91/2

12350

13000

Прочие до­ходы

1;2;3;5;15 (Без учета НДС)

К 91/1 - Д 91/3

2012г.= 106400+11400+7695+9500+ 15200 = 150195

2013г.= 112000+12000+8100+10000+ 16000= 158100

150195

158100

Прочие рас­ходы

4;6;10;12;14; 16;18

Д-т 91/2

2012г.=4333+7490+19581+2140+ 20330+ 13589+5350+= 54422

2013г.=4050+7000+18300+2000+ 19000+12700+5000 = 61960

54422

61960

Прибыль (убы­ток) до нало­гообло­жения

Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + % к получению - % к уплате + прочие доходы - прочие расходы

2012г.=193230+30400+14250-12350+150195-54422= 207789

2013г.=203400+32000+15000-13000+ 158100-61960 = 333540

321303

333540

Текущий налог на прибыль

Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения × 20%

2012г.= 321303×20/100= 64261

2013г.= 333540×20/100= 66708

64261

66708

Чистая при­быль

Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль

2012г.= 321303-64261= 257042

2013г.= 333540- 66708= 266832

257042

266832

№ п/п

Наименование средств и источников

Сумма

2012 г

2013 г

1

Основные средства

1572630

1655400

2

Амортизация основных средств

1093735

1151300

3

Кредит банка (краткосрочный)

161500

170000

4

Материалы

1106750

1165000

5

Готовая продукция

106400

112000

6

Расчеты с бюджетом

14630

15400

7

Расчеты с подотчетными лицами

10450

11000

8

Уставный капитал

760000

800000

9

Расчетный счет

1222080

1286400

10

Расчеты с работниками по оплате труда

1077490

1134200

11

Незавершенное производство

15295

16100

12

Расчеты с поставщиками

106495

112100

13

Резервный капитал (расчет в таблице 2.4)

386754

410848

14

Расчеты с покупателями

120650

127000

15

Касса

4275

4500

16

Доходы будущих периодов

135375

142500

17

Финансовые вложения в акции

49666

52280

18

Добавочный капитал

185535

195300

19

Расчеты по социальному страхованию

29640

31200

20

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (расчет в таблице 2.2)

257042

266832

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

 I Раздел «Внеоборотные активы»

Основные средства

478895

504100

ОС - Амортизация

2012г. = 1572630-1093735= 478895

2013г.= 1655400-1151300= 504100

Финансовые вложения

49666

52280

Финансовые вложения в акции

Итого по разделу 1

528561

556380

ОС + Финансовые вложения

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

II Раздел «Оборотные активы»

Запасы

1228445

1293100

Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство

2012г.= 1106750+106400+15295 = 1228445

2013г.= 1165000+ 112000+16100= 1293100

Дебиторская за­долженность

131100

138000

Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями

2012г.= 10450+120650 = 131100

2013г.= 11000+127000 = 138000

Денежные сред­ства

1226355

1290900

Расчетный счет+ Касса

2012г.= 1222080+4275 = 1226355

2013г.= 1286400+4500 = 1290900

Итого по раз­делу 2

2585900

2722000

Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства

2012г.= 1228445+131100+1226355= 2585900

2013г.= 1293100+138000+1290900= 2722000

Баланс

3114461

3278380

Итого 1 раздел + Итого 2 раздел

2012г.= 528561+2585900= 3114461

2013г.= 556380+2722000= 3278380

III Раздел «Капитал и резервы»

Уставный капи­тал

760000

800000

Уставный капитал

Добавочный ка­питал

185535

195300

Добавочный капитал

Резервный капи­тал

386754

410848

Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль

2012г.= 3114461-1525130-760000-185535-257042= 386754

2013г.= 3278380-1605400-800000-195300-266832= 410848

Нераспределен­ная прибыль (непокрытый убыток)

257042

266832

Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль

Итого по раз­делу 3

1589331

1672980

Сумма всех строк по разделу 3

2012г.= 760000+185535+386754+257042= 1589331

2013г.= 800000+195300+410848+266832 = 1672980

V Раздел «Краткосрочные обязательства»

Заемные сред­ства

161500

170000

Кредит банка (краткосрочный)

Кредиторская задолженность

1228255

1292900

Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию

2012г.= 14630+1077490+106495+29640= 1420639

2013г.= 15400+1134200+112100+31200= 1327700

Доходы буду­щих периодов

135375

142500

Доходы будущих периодов

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

Итого по раз­делу 5

1525130

1605400

Сумма всех строк раздела 5

2012г.= 161500+1228255+135375 = 1525130

2013г.= 170000 + 1292900 + 142500= 1605400

Баланс

3114461

3278380

Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5

2012г.= 1982881 + 1776628= 3759509

2013г.= 1853160 + 1660400= 3513560