Тесты по разделу IV

1. Приток и отток денежных средств по видам деятельности представлен в бухгалтерской отчетности:

а) в форме №1 «Бухгалтерский баланс»;

б) в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

в) в форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

2. Чистый денежный поток – это:

а) сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;

б) остаток денежных средств на расчетном счете;

в) разность между притоком и оттоком денежных средств.

3. По каким видам деятельности показано движение денежных средств в отчете о движении денежных средств:

а) по коммерческо-сбытовой;

б) по операционной;

в) по текущей, финансовой, инвестиционной.

4. Приток денежных средств по текущей деятельности отражает:

а) выручку от продажи товаров;

б) целевое финансирование;

в) проценты, дивиденды по финансовым вложениям.

5. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности – это:

а) расчеты с бюджетом;

б) уплата процентов по кредитам;

в) оплата оборудования, транспортных средств.

6. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с:

а) погашением полученных кредитов и займов;

б) отчислениями во внебюджетные фонды;

в) оплатой долевого участия в строительстве.

7. При оценке денежных средств косвенным методом прирост кредиторской задолженности необходимо:

а) прибавить к сумме чистой прибыли;

б) вычесть из суммы чистой прибыли;

в) оставить сумму чистой прибыли без изменения.

8. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

а) на минимально возможном уровне;

б) на оптимальном уровне;

в) на максимально возможном уровне.

9. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:

а) чистой прибыли;

б) остатка дебиторской задолженности на конец периода;

в) остатка денежных средств на конец года.

10. Длительность оборота денежных средств может быть уменьшена путем:

а) увеличения длительности оборота товарно-материальных ценностей;

б) сокращения периода обращения кредиторской задолженности;

в) сокращения длительности оборота дебиторской задолженности.

11. Операционный остаток денежных активов формируется:

а) для страхования риска несвоевременного поступления денежных средств от операционной деятельности;

б) с целью осуществления эффективных краткосрочных финансовых вложений;

в) с целью обеспечения текущих платежей.

12. Коэффициент платежеспособности за отчетный период характеризует:

а) часть оборотных активов, находящихся в форме денежных средств;

б) степень обеспеченности денежными средствами обязательств организации;

в) степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

13. Деятельность, связанная с приобретением и продажей земельных участков, недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, с осуществлением НИОКР, собственного строительства, финансовых вложений, является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

14. Деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение и погашение займов и кредитов), является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

15. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов является:

а) притоком денежных средств по инвестиционной деятельности;

б) оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности;

в) притоком денежных средств по финансовой деятельности.

16. Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг являются:

а) притоком денежных средств по текущей деятельности;

б) оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности;

в) притоком денежных средств по финансовой деятельности.

17. Положительное значение чистого денежного потока свидетельствует:

а) о наращении денежных средств;

б) об оттоке денежных средств;

в) о неизменности величины остатка денежных средств.

18. Конкретный вид краткосрочных финансовых вложений может быть признан эквивалентом денежных средств при условии, что:

а) краткосрочные высоколиквидные инвестиции незначительно подвержены риску изменения рыночной цены;

б) составитель отчета имеет уверенность в свободном обращении данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме;

в) является элементом статьи бухгалтерского баланса «Краткосрочные финансовые вложения».

19. Для расчета чистого денежного потока по текущей деятельности прирост дебиторской задолженности за период:

а) должен быть показан в отчете со знаком «минус»;

б) должен быть показан в отчете со знаком «плюс»;

в) не учитывается в отчете.

20. Отражение изменений в составе денежных средств, связанных с учетом курсовых разниц:

а) не влияют на финансовый результат;

б) не изменяют величины денежных средств;

в) не сопровождаются реальным движением денежных средств.

21. Указать условие, позволяющее отнести операции по движению денежных средств к операционной деятельности:

а) осуществление убыточной деятельности;

б) невозможность их включения в инвестиционную или финансовую деятельность;

в) приобретение активов, способных приносить доход длительное время.

22. Совокупный результат, характеризующий изменение денежных средств на предприятии, складывается из суммы:

а) остатка денежных средств на начало года и притока денежных средств по текущей деятельности;

б) результатов движения денежных средств по каждому виду деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой);

в) остатка денежных средств на начало года и притока денежных средств по инвестиционной деятельности.

23. Внутренние перемещения денежных средств с расчетного счета на валютный счет и наоборот:

а) рассматриваются в качестве притоков денежных средств;

б) рассматриваются в качестве оттоков денежных средств;

в) не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денежных средств.

24. Изменение величины собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка учитываются:

а) в разделе финансовой деятельности;

б) в разделе текущей деятельности;

в) в разделе инвестиционной деятельности.