Анализ формирования расходов ооо «курсор»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Курсор» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации на основании Решения учредителей в целях осуществления хозяйственной деятельности и получения прибыли путем преобразования товарищества с ограниченной ответственностью «Курсор» зарегистрированного в администрации Центрального района г.Коркино. Учредителями являются три человека.
Место нахождения предприятия:
456550 Челябинская область, г. Коркино, ул. Цвиллинга 16
Общество создается в целях:
участия в ускоренном формировании товарного рынка;
увеличения промышленного научного и материально-технического потенциала предприятий, учреждений, организаций;
удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, товарах и услугах;
выпуска экспортной продукции;
реализация на основе полученной прибыли экономических и иных интересов трудового коллектива и участников и Общества.
Основные виды деятельности:
розничная торговля строительными материалами;
коммерческая деятельность;
изучение спроса и предложения на рынках Российской Федерации и за ее пределами;
торгово-закупочная деятельность;
закупка и реализация товаров народного потребления, строительных материалов;
ведение исследований в области перспективных видов деятельности, технологий, организации труда, внедрение их в производство;
изготовление товаров специального назначения для престарелых, инвалидов и детей;
осуществление различного рода рекламной деятельности;
разработка, приобретение и реализация программных и технических систем;
Деятельность общества осуществляется в соответствии с законом Российской Федерации о лицензировании.
Организационная структура ООО «Курсор» представлена на рис. 2.1
Наличие и состояние действующей материально-технической базы:
обеспечение бесперебойного функционирования предприятия;
связь с поставщиками продукции;
Рис. 2.1. Организационная структура «Курсор»
Все работники предприятия работают в организации с момента открытия (2010 года). Текучести кадров на предприятии нет. С момента работы предприятия все работники его работают по сегодняшний день.
Численность работников 25 человек, из них пять относятся к руководящим кадрам фирмы.
Использование кадров по образовательному цензу и специальностям представлено на рис. 2. 2.
Использование кадров по половозрастному цензу представлено на рис. 2. 3.
Рис. 2.2. Использование кадров по образовательному цензу и специальностям
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности за 2011 –2013 гг. показаны в табл. 2. 1.
Таблица 2.1 - Экономические показатели торговой деятельности
Показатели |
2011. |
2012 |
2013. |
2012г. в к 2011. |
2013г. в к 2012г. |
|||
Абс. |
Отн.% |
Абс. |
Отн.% |
|||||
Товарооборот |
615919 |
1162297 |
1381148 |
14 024 |
6,54 |
51932 |
22,66 |
|
Валовой доход |
22664 |
44555 |
68896 |
11891 |
93,90 |
-5,659 |
-23,05 |
|
Уровень налогового дохода, % |
5,88 |
10,71 |
6,72 |
5 |
82,03 |
-4 |
-37,26 |
|
Издержки обращения |
11841 |
21567 |
15143 |
9726 |
82,14 |
-6424 |
-29,79 |
|
Уровень издержек обращения, % |
5,50 |
9,41 |
,5,39 |
3,91 |
70,99 |
-4,02 |
-42,76 |
|
Прибыль от продажи товаров |
123889 |
598789 |
875356 |
2165 |
263,06 |
765 |
25,60 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,38 |
1,30 |
1,33 |
0,92 |
240,85 |
0,03 |
2,40 |
|
Балансовая прибыль |
201000 |
589000 |
961000 |
-212 |
-42,32 |
672 |
232,53 |
|
Рнетабельность общая, % |
0,23 |
0,13 |
0,34 |
-0,11 |
-45,84 |
0,22 |
171,10 |
|
Налог на прибыль |
177 |
53 |
192 |
-124 |
-70,06 |
139 |
262,26 |
|
Среднесписочная прибыль работников, чел. |
44 |
55 |
61 |
11 |
25,00 |
6 |
10,91 |
|
Производительность труда |
4801,7 |
4167,6 |
4609,0 |
-723,2 |
-14,79 |
441,4 |
10,59 |
|
Прибыль от одного работника |
7,4 |
4,3 |
12,6 |
-3,1 |
-41,73 |
8,3 |
193,8 |
|
ФОТ |
9849 |
12558 |
14810 |
2709 |
27,51 |
2251 |
17,93 |
|
Среднегодовая заработная плата одного работника |
18654 |
19028 |
20232 |
374 |
2 |
1204 |
6,33 |
|
Анализируя данные таблицы 2.1, мы видим, что за счет положительного финансового результата по прочим операциям компании, прибыль до налогообложения повысилась с 501 тысячи рублей до 961 тысячи рублей или на 460 тысяч рублей или на 91.82%.
Эффективная политика снижения налогового бремени компании привела к росту чистой прибыли предприятия с 324 до 769 тысяч рублей или на 445 тысяч рублей и более, чем в два раза
В целях учета и отчетности издержек обращения предприятием ООО «Курсор» применяются следующие статьи издержек обращения: Транспортные расходы по оплате труда отчисления на социальные нужды. Расходы на аренду в содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. Амортизация основных средств, расходы на ремонт основных средств. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд, расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. Расходы на рекламу, затраты по оплате процентов за пользование займом, потери товаров и технологические отходы, расходы на тару, прочие расходы!
Определим влияние изменения товарооборота на изменение издержек обращения и валовых доходов в таблице 2.
Таблица 2 - Влияние изменения товарооборота на изменение издержек обращения и валовых доходов, в тысячах рублей
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
Отклонение |
Темп роста,% |
1. Товарооборот |
215192 |
256870 |
281148 |
65956 |
130,65 |
2. Себестоимость реализованных товаров |
214369 |
256874 |
277395 |
63026 |
129,40 |
3. Прибыль от реализации |
823 |
1679 |
3753 |
2930 |
456,01 |
4. Сумма издержек обращения (без стоимости приобретения товаров для перепродажи) |
11841 |
13497 |
15143 |
3302 |
127,89 |
5.Уровень прибыли от реализации, % |
0,38 |
1,01 |
1,33 |
0,95 |
349,04 |
6.Уровень издержек обращения,% |
5,50 |
5,40 |
5,39 |
-0,12 |
97,88 |
Уровень прибыли от реализации в 2013 году вырос на 0,95 процентных
Пункта, причина этому - товары продавались с более высокими надбавками, а также увеличился объем продаж товаров компании. Сумма валового дохода за 2013 год. Выросла по сравнению с 2011 годом с 823 до 3753 тысяч рублей или на 2930 рублей или в 4,5 раза.
В процессе деятельности в 2013 году происходит увеличение издержек обращения на 27,89%. При этом, уровень издержек обращения снижается с 5,50% до 5,39% или на 0,12 процентных пункта. Данный факт расценивается положительно. Компания экономит на издержках.
Проведем факторный анализ влияния изменения объема товарооборота предприятия на показатели суммы издержек обращения и прибыли от реализации предприятия.
Влияние изменения объема товарооборота на изменение издержек обращения рассчитывается как:
(ТОотч
— ТО пред) х
где
ТОотч - товарооборот предприятия в отчетном году;
ТОпред - товарооборот предприятия в предшествующем году;
Ипред - издержки обращения предприятия в предшествующем году.
За счет роста товарооборота снижение издержек обращения составило:
(281148 - 215192) * 11841 /215192 = +3629 тысяч рублей.
Влияние изменения объема товарооборота на изменение прибыли от I реализации товаров предприятия рассчитывается как:
(ТОотч
- ТОпред) х
где ТОотч - товарооборот предприятия в отчетном году;
ТОпред - товарооборот предприятия в предшествующем году;
Ппред - прибыль от реализации предприятия в предшествующем году.
За счет роста товарооборота рост прибыли от реализации предприятия I составил:
(281148 - 215192) * 823 / 215192 - +252 тысячи рублей
Таким образом, за счет роста товарооборота издержки обращения выросли на 3302 тысячи рублей, а валовой доход вырос на 2930 тысяч рублей
Результатом лучшего использования основных фондов является, прежде всего, увеличение объема реализации выполненных работ, оказанных услуг. Поэтому обобщающий показатель эффективности основных производственных фондов построен на принципе соизмерения реализованных работ (услуг) со всей совокупностью примененных при их реализации основных фондов. Это и будет показатель реализации работ (услуг), приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов - фондоотдача.
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО Курсор за 2011 - 2013 г. ОПП
Показатели |
Ед. изм. |
2011 |
2012 |
2013 |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % |
Оборот розничной торговли |
тыс. руб. |
2421,0 |
2498,0 |
25бЗ,0 |
+142,0 |
5,9 |
Торговая площадь |
м2 |
65,64 |
68,60 |
100 |
- |
100,0 |
Оборот розничной торговли на im2 торговой площади |
тыс. руб./ м2 |
13,45 |
13,90 |
14,24 |
+0,79 |
5,9 |
Численность работников всего |
чел. |
15 |
18 |
30 |
- |
100,0 |
В т. ч. работников торгово - оперативного персонала |
чел. |
4 |
4 |
4 |
- |
100,0 |
Производительность труда одного работника |
тыс. руб /чел. |
201,75 |
210,35 |
213,58 |
+11,83 |
5,9 |
Производительность труда одного работника торгово - оперативного персонала |
тыс. руб /чел. |
605,25 |
630,40 |
640,75 |
+35,5 |
5,9 |
Фонд заработной платы сумма уровень |
тыс. руб. % |
365,8 15,1 |
367,8 |
З69,9 14,4 |
+4,1 0,7 |
101,1 |
Среднемесячная заработная тыс. плата одного работника руб. |
тыс. |
2,54 |
2,56 |
2,57 |
0,03 |
101,2 |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс. руб. |
443,0 |
501,5 |
515,5 |
+72,5 |
116,4 |
Фондоотдача руб. /труб. ОФ |
5,5 |
5,0 |
4,0 |
-0,5 |
81,8 |
|
Фондовооруженность труда одного работника |
тыс. руб /чел. |
36,9 |
41,5 |
43,0 |
+6,1 |
116,5 |
Коэффициент Эффективности использования основных фондов |
ЧП/ ОФ |
0,24 |
0,42 |
0,53 |
+ 0,29 |
220,7 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
тыс. руб. |
1432,0 |
1564,0 |
1812,5 |
+380,5 |
126,6 |
Время обращения оборотных дни средств |
|
242,7 |
242,7 |
297,1 |
+54,4 |
122,4 |
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота |
% |
0,59 |
0,67 |
0,71 |
+ 0,12 |
10,4 |
Коэффициент рентабельности оборотных средств |
ЧП/ ОС |
0,07 |
0,12 |
0,15 |
+0,08 |
- |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
тыс. руб. |
1745,3 |
1801,4 |
1836,4 |
+91,1 |
105,2 |
Валовая прибыль сумма уровень |
тыс. руб. % |
66,0 27,9 |
456,0 28,1 |
727,0 28,4 |
+ 51,0 + 0,5 |
107,5 |
Издержки обращения сумма уровень |
Тыс. руб. % |
676,0 27,9 |
703,0 28,1 |
727,0 28,4 |
+51,0 +0,5 |
107,5 |
Издержки обращения сумма |
Тыс. руб. % |
626,0 25,9 |
501,0 23,4 |
466,0 22,1 |
60,0 3,8 |
90,4 |
Прибыль (убыток) от продаж сумма - рентабельность продаж |
Тыс. руб. % |
50,0 2,06 |
120,0 4,26 |
161,0 6,28 |
+111,0 +4,22 |
322,0 |
Прочие операционные расходы |
Тыс. руб. |
154,0 |
|
219,0 |
+65,0 |
142,2 |
Прочие операционные расходы |
Тыс. руб. |
60,0 |
|
34,0 |
-26,0 |
56,7 |
Прибыль (убыток) до налогообложения – сумма рентабельность |
Тыс. руб. % |
144,0 5,95 |
|
346,0 13,5 |
+202,0 +7,55 |
240,3 |
Отлаженные налоговые активы |
Тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
Тыс. руб. |
- |
|
- |
- |
- |
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
Тыс. руб. |
37,0 |
|
71,0 |
+34,0 |
191,9 |
Чистая прибыль отчетного периода |
Тыс. руб. |
107,0 |
|
275,0 |
+168,0 |
163,7 |
Рентабельность конечной деятельности |
% |
4,42 |
|
10,73 |
+6,31 |
- |
Оценим динамику основных экономических показателей деятельности по предприятию ООО Курсор с целью установления тенденций в развитии его параметров и выявления структурных сдвигов в составе показателей за исследуемый период. Анализируя основные показатели хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод, что в ООО Курсор было продано товаров на общую сумму 2563,0 тыс. руб., что больше на 142,0 тыс. руб., при темпе роста 105,9% аналогичного периода прошлого года. Рост продаж мог явиться следствием действия следующих факторов: роста цен, активностью покупательского спроса, грамотной товарной политикой, опирающейся на маркетинговые исследования, хорошо налаженной работой с поставщиками.
Численность работающих на предприятии за анализируемый период не изменилась (12 человек), как не изменилась и численность торгово-оперативного персонала (4 человека). Фонд заработной платы в отчетном периоде также увеличился незначительно и составил 369,9 тыс. руб., а уровень заработной платы снизился на 0,7. Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 0,03 тыс. руб.
В то же время производительность труда в отчетном периоде возросла на 11,83 тыс. руб. и составила 213,58 тыс. руб., возросла так же и производительность труда торгово-оперативного персонала на 35,5 тыс. руб. и составила 640,75 тыс. руб. Такая тенденция для предприятия является положительным моментом.
По сравнению с прошлым годом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 72,5 тыс. руб. и в отчетном году составила 515,5 тыс. руб. Вследствие опережающих темпов роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с темпом роста оборота розничной торговли (16,4% и 5,9% соответственно) в отчетном году с каждого рубля основных фондов недополучено 0,5 руб. выручки, что является отрицательным моментом деятельности предприятия.
В отчетном периоде в результате увеличения стоимости основных фондов наблюдается рост фондовооруженности на 6,1 тыс. руб. на одного человека. Исходя из этого стоимость основных фондов приходящихся на одного человека составила 43,0 тыс. руб. Уровень фондовооруженности отчетного года составляет 220,7% к уровню прошлого года
Наиболее полное использование основных фондов - способствует повышению эффективности деятельности предприятия и обеспечивает высокие темпы развития. Улучшение их использования позволяет увеличить оборот розничной торговли. При этом обеспечивается экономия капитальных вложений и текущих расходов. Торговое предприятие в отчетном году недостаточно эффективно использовало свои основные фонды, о чем свидетельствует рост коэффициента использования основных фондов на 0,29.
Оборотные средства в отчетном году при росте на 26,6% составили 1812,5 тыс. руб., что больше показателя прошлого года на 380,5 тыс. руб. В отчетном году оборачиваемость составила 297,1 день в результате замедления времени обращения оборотных средств на 54,4 дня, что является отрицательным моментом. Замедление оборачиваемости вызывает увеличение уровня издержек. Соответственно коэффициент участия оборотных средств в отчетном году увеличился и составил 0,71. Коэффициент рентабельности использования оборотных средств за отчетный год составил 0,15, что выше прошлогоднего на 0,08%. В основном оборотные средства предприятия увеличились в результате роста остатков товаров на складе, это связано с тем, что предприятие значительно расширило ассортимент реализуемых товаров и вынуждено держать на складе необходимый запас по каждой позиции товаров.
Сумма валовой прибыли в торговом предприятии ООО Курсор за отчетный год составила 727,0 тыс. руб., что больше аналогичного периода предыдущего года на 51,0 тыс. руб., при темпе роста 107,6%.
Сумма издержек обращения предприятия в отчетном периоде снизилась на 9,6% или на 60,0 тыс. руб., и при этом уровень издержек обращения снизился на 3,8%.
Прибыль от продаж в отчетном периоде составила 161,0 тыс. руб., что больше аналогичного периода прошлого года на 111,0 тыс. руб., при темпе роста 322,0% уровень прибыли от продаж увеличился на 4,22%.
Прочие операционные доходы отчетного года составили 219,0 тыс. руб., что больше аналогичного периода прошлого года на 65,0 тыс. руб., при темпе роста 42,2%. Это доходы полученные предприятием от сдачи в аренду торговых площадей находящихся в собственности предприятия. Прочие операционные расходы в отчетном году за анализируемый период составили 34,0 тыс. руб., что на 26,0 тыс. руб. меньше прошлого аналогичного периода.
В совокупности влияние всех указанных выше факторов обусловило улучшение финансового состояния предприятия, что способствовало получению прибыли до налогообложения в отчетном году в сумме 346,0 тыс. руб., что выше прошлогоднего на 202,0 тыс. руб. или на 140,3%. Основной причиной этого является получение прибыли от продажи товаров. Чистая прибыль предприятия в отчетном периоде составила 275,0 тыс. руб., что на 168,0 тыс. руб. больше прибыли полученной предприятием за аналогичный период прошлого года. Рентабельность конечной деятельности, по отношению к обороту розничной торговли, составила 6,3%, что положительно характеризует деятельность предприятие.
В целом по результатам анализа можно оценить деятельность ООО Курсор как удовлетворительное, так как предприятие является прибыльным. Произошло улучшение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, что выражено в увеличении чистой прибыли на 63,7% по сравнению с прошлым годом, а также в повышении рентабельности деятельности анализируемой организации. Прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж товаров, что свидетельствует о повышении рентабельности оборота, то есть увеличение доли прибыли в цене.