2.5 Расчет транспортного налога
Рассмотрим расчет данного налога на примере, представленном в таблице 2.5 на основании исходных данных, представленных в приложении А:
Таблица 2.5 Расчет транспортного налога
№ п/п |
Марка ТС |
Налоговая база, л.с. |
Коэффициент |
Ставка налога, руб. |
Сумма налога, руб. |
1 |
ВАЗ 2105 |
76 |
1 |
10,5 |
798 |
2 |
ВАЗ 2105 |
76 |
1 |
10,5 |
798 |
3 |
ВАЗ 2105 |
76 |
0,9 |
10,5 |
718 |
4 |
ВАЗ 21099 |
88 |
0,5 |
10,5 |
462 |
Общая сумма налога= 2,776 тыс.руб.
На основании данного расчета заполняется декларация по транспортному налогу, представленная в приложении Ё.
2.6 Расчет налога на прибыль организаций
Рассмотрим расчет данного налога на примере, представленном в таблице 2.6 на основании исходных данных, представленных в приложении А:
Таблица
2.6 Расчет
налога на прибыль организаций
Показатели |
Расчеты |
Примечания |
1. Выручка от реализации: |
|
|
- продукции собственного производства |
1700 |
- |
- покупных товаров |
42900 |
- |
2. НДС по реализованным: |
|
|
- продукции собственного производства |
259 |
Формула (5) |
- продовольственных товаров первой необходимости |
209 |
Формула (5) |
- покупным товарам |
6193 |
|
3. Выручка без НДС: |
|
|
- продукции собственного производства |
1441 |
1700-259 |
- продовольственных товаров первой необходимости |
2091 |
2300-209 |
- покупных товаров |
34407 |
40600-6193 |
Всего выручка без НДС |
37939 |
|
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего |
41016,891 |
- |
В том числе: |
|
|
1) материальные расходы, включая учетную стоимость покупных товаров |
29830 |
530+1400+27900 |
2) расходы на оплату труда |
7905 |
- |
3) амортизация |
400 |
- |
4) прочие расходы всего, из них: |
2888,891 |
а) + б) + в) + г) |
а) страховые взносы |
2351,3 |
- |
б) налог на имущество организаций |
234,815 |
- |
в) транспортный налог |
2,776 |
- |
г) представительские расходы в пределах норм |
300 |
- |
3. Прибыль от реализации продукции, товаров |
(3077,891) |
- |
4. Внереализационные доходы |
0,6 |
- |
5. Налогооблагаемая прибыль, руб. |
(3077,291) |
(3077,891)+0,6 |
в том числе: а) налог в Федеральный бюджет б) налог в бюджет субъекта РФ |
-
|
|
В результате, на основании исходных данных и расчетов налогов можно сделать вывод о том, что предприятие является убыточным, т.к. размер убытка по состоянию на конец года составил 3084,291 тыс. руб. Это свидетельствует о неэффективном использовании средств и источников организации.
На основании данного расчета заполняется декларация по налогу на прибыль, представленная в приложении Ж.