Практическая работа

Составление бухгалтерских проводок по учету кассовых операций

Цель: составлять бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Студент должен:

Уметь:

- вести учет кассовых операций банка

Методические указания

Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России. Учет денежных средств осуществляется в кассе.

Главный бухгалтер проверяет полноту поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку.

Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета 20202 «Касса кредитных организаций». Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов, со счетами по учету доходов банка и счетами учета других операций.

По дебету счета 20202 «Касса кредитных организаций» отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими и физическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при погашении физическими лицами кредитов.

Действующим планом счетов бухгалтерского учета предусмотрена возможность взаимосвязанного отражения многих видов расчетов.

Для учета расчетов с работниками банка по денежным средствам, материальным ценностям, выдаваемым подотчет предназначен счет 60308 “Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам”.

Денежные средства могут выдаваться под отчет тем работникам банка, которым необходимо иметь деньги в подотчете. Не работникам банка деньги под отчет не выдаются.

По дебету счета 60308 проводится сумма выдаваемых авансов в корреспонденции со счетами учета кассы, материальных ценностей. Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам, новые суммы и ценности под отчет не выдаются.

По кредиту этого счета отражаются на основании счетов использованные суммы и ценности, а также сдаваемые денежные средства и материалы в корреспонденции со счетами учета расходов, хозяйственных материалов, кассы.

Задача 1

Было произведено зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия.