2. Анализ финансового состояния ооо «Диора»

2.1 Краткая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Диора» было создано 29 января 2003 года. Юридический адрес 109377, г.Москва, ул. Новокузьминская 12-я, д. 16. Почтовый адрес 109314 Россия, г. Москва, ул. 40 лет Победы 9. Телефон: 389-17-93. Уставный капитал предприятия составляет 320000 руб. Среднегодовая численность работающих – 15 человек;

Основным видом деятельности является: сервисное обслуживание автомобилей.

Предприятие является коммерческой организацией. Полное фирменное наименование: открытое акционерное общество ООО «Диора».

ООО «Диора» организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания автомобилей. Фирма предоставляет услуги по диагностике технического состояния автомобилей, ремонту, покраске, замене номерных агрегатов.

Учредителями и совладельцами предприятия являются специалисты по ремонту автомобилей, имеющие большой опыт в данном виде деятельности. На первом этапе сформирован небольшой штат сотрудников, но в дальнейшем возможно расширение штата за счет найма работников по договору.

Клиентами фирмы являются частные лица со средними и вышесредними доходами, которые желают отремонтировать либо провести диагностику технического состояния своего автомобиля.

Нашими клиентами являются инженерно-технические, торговые работники, руководители, менеджеры фирм, люди творческих профессий, в общем все те, кто имеет личный автомобиль и средства на его обслуживание и ремонт. Высокая квалификация и большой профессиональный опыт сотрудников фирмы обеспечивает качественное и быстрое обслуживание и ремонт автомобилей. Так же фирма предлагает услуги по приобретению запчастей, что позволяет клиентам экономить время и средства, так как сотрудники фирмы имеют возможность приобретать запчасти по более низкой цене, чем в розничной сети. Предусматривается обязательное гарантийное обслуживание, возможны бесплатные технические консультации клиентам.

Фирма, хоть и является небольшой, оснащена современным оборудованием для диагностики и ремонта автомобилей: два электроподъемника, аппараты полуавтоматической сварки, стенд для растяжки деталей кузова, а также всевозможные инструменты и аппараты для ремонта, диагностики и настройки технического состояния автомобиля.

Фирма арендует бокс на территории завода размером 230 кв. м. (190 кв. м. производственных площадей, 40 кв. м. бытовых помещений). Территория завода находится под охраной, въезд на территорию возможен только по пропускам, выписываемым работниками фирмы.

В помещении бокса высокий потолок, хорошее освещение, широкие ворота для въезда машин. Служебные помещения находятся на втором ярусе (раздевалка, комната отдыха, кабинет директора фирмы), есть телефон. Сам завод расположен на улице 40 лет Победы 9, где практически всегда оживленное движение машин (потенциальных клиентов).

2.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Каждое предприятие начиная свою деятельность формирует имущество при помощи которого, оно сможет производить услуги, работы, продукции для получения прибыли. Имущество предприятия отражено в активе бухгалтерского баланса(приложение 1 и 2) и все статьи расположены в нем по степени возрастания ликвидности. Имущество предприятия разделено на 2 группы:

– внеоборотные активы – основной капитал.

– оборотные активы – оборотный капитал.

В основном капитале сосредоточены средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства продукции.

В оборотном капитале сосредоточены предметы труда, которые однократно используются в процессе производства продукции и полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт. Имущество предприятия анализируется в разрезе его состава и структуры.

Таблица 1. Анализ имущественного положения предприятия

Показатель	У.О.	2013 год		2014 год			∆
		Сумма	Доля		Сумма,	Доля, %	∆±	Темп	Доля ∆
		руб.	%		руб.			∆
1. Нематериальные активы	НА	24691	5,5		13086	2,1	-11605	-47	-3,4
2. Основные средства	ОС	123456	27,7		65432	10,3	-58024	-46,9	-17,4
3. Долгосрочные финансовые вложения	ДФВ	61728	13,9		39259	6,2	-22469	-99	-7,7
4. Прочие внеоборотные активы	ПВА	235807	52,9		515865	81,4	280058	118,7	28,5
Основной капитал	ВА	445682	53		633642	66,7	187960	42,2	13,7
1. Запасы	З	164388	41,6		136407	14,4	-27981	-17,02	-27,2
-сырье материалы	СМ	3817	2,3		3973	2,9	156	4,08	0,6
– незавершенное производство	НП	51007	31		64651	47,4	13644	26,7	16,4
-готовая продукция	ГП	70321	42,8		7327	5,4	-62994	-89,5	-37,4
– расходы будущих периодов	РБП	8524	5,2		54203	39,7	45679	104,7	34,5
2. налог на добавленную стоимость	НДС	32897	8,3		67356	7,1	34459	-33,7	-1,2
3. просроченная дебиторская задолжен.	ПДЗ	741	0,2		818	0,1	77	5373,2	-0,1
4. дебиторская задолженность	ДЗ	24691	6,3		16358	1,7	-8333	300,42	-4,6
5. краткосрочные финансовые вложения	КФВ	22403	5,7		131571	13,8	106880	5373,2	8,1
6. денежные средства	ДС	149354	37,9		598049	62,9	448695	300,42	25
Оборотный капитал	ОА	394474	47		950559	33,3	556085	140,9	-13,7
Имущество	ВБ	840156	100		1584201	100	744045	88,6	-

∆ – изменение;

∆± – абсолютное изменение;

Темп ∆ – темп изменения;

Доля ∆ – доля изменения;

У.О. – условные обозначения.

Проводя анализ по составу и структуре имущества предприятия можно сделать следующий вывод:

В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 744045 руб., т.е. на 88,6%, в том числе основной капитал увеличился на 187960 руб., т.е. на 42,2% и оборотный капитал увеличился на 556085 руб., т.е. на 140,9%. Рассматривая состав основного капитала, мы видим, что большое увеличение имеется в статье «Прочие внеоборотные активы» на 280058 руб. Наибольшее уменьшение наблюдается в статье «Основные средства» на -58024 руб.

Рассматривая состав оборотного капитала, мы видим, что наибольшее снижение наблюдается в статье «Готовая продукция» на 62994 руб. А наибольшее увеличение наблюдается в статье «Денежные средства» на 448695 руб.

Доля денежных средств на 2013 год составляет 37,9%, а на 2014 год 62,9% – это говорит о том, что предприятие нерационально использует денежные средства. Показатель дебиторской задолженности на 2013 год составляет 6,3%, а на 2014 год 1,7%. В обоих случаях предприятие в будущем не получит выручки для расчета по своим обязательствам. ПДЗ на 2013 год составляет 3%, в этой статье говориться об отсутствии контроля на предприятие за системой расчетов, ПДЗ на 2014 год 5% – показатель в норме. Доля запасов на 2013 год составляет 41,6 – это говорит о наращивание объемов производства или о наличие залежалых и неликвидных остатков на складах. На 2014 год доля запасов составляет 14,4%. – этот показатель в пределах нормального уровня.

Рассмотрим в структуре запасов долю НП: на 2013 год составляет 31,0%, а на 2014 год 47,4%. Доля ГП на 2013 год 42,8%. Эти показатели говорят о том, что продукция предприятия не пользуется спросом и происходит ее затоваривание. А на 2014 год доля ГП 5,4% – это говорит о том, что показатель находиться в пределах нормального уровня.

Далее проводим анализ структуры имущества. На 2013 год соотношение нормальное. На 2014 год это говорит о том, что структура имущества неудовлетворительная, т. к. у предприятия не хватает ОС для расширения производства или на предприятие большой удельный вес устарелого оборудования.

Таблица 2. Анализ капитала предприятия

Показатель	У.О.	2013 год		2014 год		∆
		Сумма,	Доля,	Сумма,	Доля, %	∆±	Темп	Доля
		руб.	%	руб.			∆	∆
Собственный капитал	СК	655860	100	1299952	100	644092
Нераспределенная прибыль(убыток)	НП(У)	-336178	-51,3	286952	22,1	623130
Собственный капитал	СК	655860	78,1	1299952	82,1	644092	98,2	4
Заемный капитал	ЗК	184296	21,9	284249	17,9	99953	54,2	-4
1. Долгосрочные обязательства	ДО	5426	2,9	22255	7,8	16829
2. Краткосрочные обязательства	КО	178870	97,1	261994	92,2	83124
– краткосрочные займы и кредиты	КЗС	18992	10,6	77891	29,7	58899
– кредиторская задолженность	КЗ	29232	16,4	34513	13,2	5281
– резервы предстоящих расходов	ФиР	130646	73	149590	57,1	-14103
Капитал	ВБ	840156	3,3	1584201		744045	88,6

Проводя анализ по составу и структуре капитала предприятия можно сделать следующий вывод:

В отчетном периоде капитал предприятия увеличился на 744045 руб., т.е. на 88,6%, в том числе собственный капитал увеличился на 644092 руб., т.е. 98,2% и заемный капитал увеличился на 99953 руб., т.е. на 54,2%. Рассматривая состав заемного капитала, мы видим, что наибольшее увеличение имеется «Краткосрочных обязательствах» на 83124 руб. Снижение наблюдается в «резервах предстоящих расходов» на 14103 руб.

Далее проводим анализ структуры капитала. На 2013 год это говорит о том, что структура предприятия очень устойчивая, но предприятие практически не развивается, т.е. не расширяет связей и довольствуется умеренными темпами роста. На 2014 год , то же самое что и за 2013 год. Далее рассмотрим структуру ЗК, в котором соотношение на 2013 год , а на 2014 год то говорит о финансовой устойчивости предприятия. Доля кредиторской задолженности показывает нормальные данные – 16,4% на 2013 год и 13,2% на 2014 год. Доля ФиР составляет 73% на 2013 год и 57,1% на 2014 год, доля в структуре КО не возрастает.