- •Введение
- •1 Анализ финансового состояния организации
- •1.1 Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности
- •1.2 Общая оценка финансового состояния и его изменения за анализируемый период
- •1.3 Анализ финансовой устойчивости
- •1.4 Анализ ликвидности баланса
- •2.1 Анализ доходности капитала
- •2.2 Оценка деловой активности
- •2.3 Оценка запаса финансовой устойчивости организации
- •Обобщение результатов анализа
- •Выводы и предложения
- •Список использованных источников
1.1 Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности
В анализе финансового состояния организации основным источником анализа являются показатели бухгалтерской отчетности. Отчетным формам присуща как логическая, так и информационная взаимосвязь. Начиная анализ бухгалтерской отчетности, необходимо в первую очередь выверить ее по формальным признакам и по существу.
Нераспределенную (чистую прибыль) приводят в бухгалтерском балансе (раздел 3), отчете о финансовых результатах (форма №2) и отчете об изменениях капитала (раздел 5). Конечное сальдо отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств показывают в бухгалтерском балансе (разделы 1 и 4) и в отчете о финансовых результатах. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения общей суммой отражают в бухгалтерском балансе (разделы 1 и 2), а их расшифровку по видам вложений приводят в пояснениях к балансу (в разделе «Финансовые вложения») и т.д.
Таблица 1 - Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
Показатель
|
Проверяемая форма |
Согласованная форма |
||||
№ формы |
Код строки |
Сумма, тыс.руб |
№ формы |
Код строки |
Сумма, тыс.руб |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Нераспределенная прибыль: на начало года на конец года |
1 |
1370 |
31579 32958 |
3 |
3200 3300 |
31579 32958 |
Отложенные налоговые активы: на начало года на конец года |
1 |
1180 |
47 55 |
2 |
2450 |
14 7 |
Отложенные налоговые обязательства: на начало года на конец года |
1 |
1420 |
4222 4052 |
2 |
2430 |
43 170 |
Основные средства: на начало на конец |
1 |
1150 |
185104 177002 |
пояснение к б/б |
5240 5200 |
185104 177002 |
Долгосрочные финансовые вложения: на начало на конец |
1 |
1170 |
2 2 |
пояснение к б/б |
5301 |
2 2 |
Нематериальные активы: на начало на конец |
1 |
1110 |
46 30 |
пояснение к б/б |
5100 |
46 30 |
Денежные средства: на начало года на конец года |
1 |
1250 |
1188 1063 |
4 |
4500 |
1188 1063 |
Краткосрочные финансовые вложения на начало на конец |
1 |
1170 |
2 2 |
пояснение к б/б |
|
2 2 |
Уставный капитал: на начало года на конец года |
1 |
1310 |
103 103 |
3 |
3200 3300 |
103 103 |
Резервный капитал на начало года на конец года |
1 |
1360 |
5 5 |
3 |
3200 3300 |
5 5 |
Добавочный капитал на начало года на конец года |
1 |
1350 |
7902 7902 |
3 |
3200 3300 |
7902 7902 |
продолжение таблицы 1 |
||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность на начало года на конец года |
1 |
1230 |
28405 29486 |
пояснение к б/б |
|
28405 29486 |
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года |
1 |
1410 |
97082 69095 |
пояснение к б/б |
|
97082 69095 |
Кредиторская задолженность: на начало года на конец года |
1 |
1520 |
49429 52157 |
пояснение к б/б |
|
49429 52157 |
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года |
1 |
1510 |
40246 57287 |
пояснение к б/б |
|
40246 57287 |
Счетная проверка выявила отклонение показателей «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства» формы №1 и №2 на начало и конец периода.
В обоих случаях установлено соответствие показателей, отраженных в разных формах отчетности, следовательно, бухгалтерская отчетность достоверна.