2.1 Анализ доходности капитала
По данным отчета о финансовых результатах необходимо изучить состав, структуру и динамику изменения балансовой прибыли, показателей рентабельности и факторов их определяющих. Расчеты провести в таблице 8.
Факторный анализ прибыли до налогооблажения проводится методом цепных подстановок.
Таблица 8 – Анализ доходности
Показатель |
2012 |
2013 |
Отклонения |
|
абсолютное |
относительное |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
282165 |
309267 |
+27102 |
9,6 |
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
(203239) |
(224145) |
+20906 |
10,3 |
2.1.В процентах к выручке |
0,720284 |
0,724760 |
0,004476 |
- |
3.Коммерчские расходы, тыс. руб. |
(50873) |
(59083) |
+8210 |
16,1 |
3.1.В процентах к выручке |
0,180295 |
0,191042 |
0,010747 |
- |
4.Управленческие расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
4.1.В процентах к выручке |
- |
- |
- |
- |
5.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
28053 |
26039 |
-2014 |
-7,2 |
6.Рентабельность продаж, % |
9,9 |
8,4 |
-1,5 |
-0,015 |
7.Рентабельность основной деятельности, % |
13,8 |
11,6 |
-2,2 |
0,022 |
8.Операционные доходы, тыс. руб. |
23884 |
29286 |
+5402 |
22,6 |
9.Операционные расходы, тыс. руб. |
(43914) |
(47433) |
+3519 |
8 |
10.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
8023 |
7892 |
-131 |
-1,6 |
11.Отложенные налоговые активы, тыс. руб. |
14 |
7 |
-7 |
-50 |
12.Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. |
43 |
170 |
+127 |
295,4 |
13, Прочее, тыс. руб. |
(375) |
(1055) |
+680 |
181,3 |
14. Налог на прибыль, тыс. руб. |
(3966) |
(1768) |
-2198 |
-55,4 |
15.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. |
3739 |
5246 |
+1507 |
40,3 |
продолжение таблицы 8 |
||||
16.Рентабельность капитала, % |
1,6 |
2,3 |
+0,7 |
0,007 |
,
(20)
27102*9,9421/100
= +2695 тыс. руб.
,
(21)
309267*0,004476
= +1384 тыс. руб.
,
(22)
309267*0,010747
= 3325 тыс. руб
,
(23)
тыс.
руб.
,
(24)
тыс.
руб.
(25)
тыс.
руб.
По данным выше расчетам на уменьшение прибыли до налогообложения в размере 131 тыс. руб. повлияли:
рост выручки на 27102 тыс. руб. привел к увеличению прибыли на 27102 тыс. руб.
рост себестоимости на 20906 тыс. руб. - к уменьшению на 20906 тыс. руб.
рост производственных доходов на 5402 тыс. руб.- к увеличению прибыли на 5402 тыс. руб.
рост производственных расходов на 3519 тыс. руб.– к уменьшению прибыли на 3519 тыс. руб.