Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Вид оплаты |
Сумма зарплаты, тыс. р. |
||
план |
факт |
отклон. |
|
1 .Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1 .По сдельным расценкам 1.2.Премии за производственные результаты 2.Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1.Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2.Доплаты 2.2.1.3а сверхурочное время работы 2.2.2.3а стаж работы 2.2.3.3а простои по вине предприятия 3 .Всего оплата труда рабочих без отпускных 4.Оплата отпусков рабочих 4.1.Относящаяся к переменной части 4.2.Относящаяся к постоянной части 5.Оплата труда служащих б.Общий фонд заработной платы, в том числе: 6.1.переменная часть (п.1+п.4.1) 6.2.постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) 7.Удельный вес в общем фонде зарплаты до: 7.1.переменной части 7.2.постоянной части |
12030
10630 1400
3272
2772
500 - 500 - 15302 1390 1090 300 3808 20500
13120 7380
64,0 36,0 |
12725
11180 1545
3709
2809
900 80 520 300 16434 1491 1155 336 3540 21465
13880 7585
64,66 35,34 |
+695
+550 +145
+437
+37
+400 +80 +20 +300 +1132 +101 +65 +36 -268 +965
+760 +205
+0,66 -0,66 |
Используя эти данные, можно провести факторный анализ фонда заработной платы. Методика расчёта приведена в [8].
Для анализа использования средств, направленных на потребление, целесообразно использовать табл. 13.
Абсолютное отклонение: 21465 – 20500= + 965 ты.р. (стр.6)
% выполнения плана по объему: - 102,6%
Относительное отклонение: 21465 – (13120*1,026 + 7380) = + 623,88 тыс.р.
Таблица 13
Анализ использования средств, направляемых на потребление
Вид оплаты |
Годы |
В строительстве |
СПП |
Прочие |
|
|
|
|
хозяйства |
|
|
всего, в т.ч. |
всего, в т.ч. |
всего, в т.ч. |
|
|
рабочих |
рабочих |
рабочих |
1.Фонд заработной платы |
1 год |
|
|
|
всего |
2 год |
|
|
|
|
3 год |
|
|
|
1.1 .По сдельным расценкам |
1 год 2 год 3 год |
|
|
|
1.2.Тарифным ставкам и окладам |
|
|
|
|
1.3.Премии за производственные |
|
|
|
|
результаты |
|
|
|
|
1.4.Доплаты за профессиональное |
|
|
|
|
мастерство |
|
|
|
|
1.5.Доплаты за работу в ночное |
|
|
|
|
время, сверхурочные, праздничные |
|
|
|
|
дни |
|
|
|
|
1.6.Оплата ежегодных и дополни- |
|
|
|
|
тельных отпусков |
|
|
|
|
1.7.Оплата льготных часов подросткам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.8.0плата простоев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.9.Оплата труда совместителей. |
|
|
|
|
2.Выплаты социального характера |
1 год 2 год |
|
|
|
2.1.Пособия семьям, воспитываю- |
3 год |
|
|
|
щим детей |
|
|
|
|
2.2.Пособия по временной нетрудоспособности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Выплаты за счёт чистой прибыли |
1 год 2 год |
|
|
|
3.1 .Материальная помощь |
3 год |
|
|
|
3.2.0плата отпусков в сверх уста- |
|
|
|
|
новленных сроков |
|
|
|
|
Доля в общей сумме, % |
1 год |
|
|
|
- фонда заработной платы |
2 год |
|
|
|
- выплат социального характера |
3 год |
|
|
|
- выплат из чистой прибыли |
|
|
|
|
Важнейшим элементом анализа является оценка соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы (с учётом выплат из чистой прибыли), поскольку это приводит к снижению себестоимости выполненных работ и увеличению рентабельности производства. Расчет соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы целесообразно свести в (табл. 14).
Таблица 14
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы
Показатели |
Годы |
||
1 год |
2 год |
3 год |
|
1 .Объём работ, выполненный собственными силами, тыс.р. 2.Среднегодовая численность работников, чел. 3.Выработка, р. (п.1/п2) 4.Цепные темпы роста выработки 5.Фонд заработной платы работников предприятия, тыс.р. 6. Средняя зп на 1 работника, тыс.р. 7. Цепные темпы роста заработной платы 8.Соотношение темпов роста выработки и заработной платы
|
|
|
|
Расчёт экономии (перерасхода) фонда заработной платы определяется по формуле (1)
где Э - экономия (перерасход) фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, тыс.р.;
Рв - индекс роста выработки;
Рзп - индекс роста заработной платы.
