Экономическая характеристика ресурсов коммерческого банка, их классификация.
Ресурсы банка- собственные и привлеченные средства. Ресурсы кредитования- часть ресурсов банка направляемых на кредитование клиентов банка.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и от обесценения ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нeраспределенная прибыль прошлых лет.
Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
Состав привлеченных средств банка
Понятие состав и характеристика собственного капитала коммерческого банка.
Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:
защитную;
оперативную;
регулирующую
Методика расчета банками показателей капитала предусмотренных международными стандартами Базель III, разработана на основании статей 26 и 34 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях поддержания безопасного и ликвидного осуществления деятельности банков, зарегистрированных на территории Республики Беларусь (далее - банки), и устанавливает единый порядок расчета показателей капитала, левереджа и ликвидности на основании международных стандартов, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель III).
Капитал банка рассчитывается как сумма капитала I уровня и капитала II уровня.
Капитал I уровня предназначен для поддержания нормального функционирования банка и поглощения потерь в момент их возникновения. Капитал I уровня рассчитывается как сумма основного капитала I уровня и дополнительного капитала I уровня.
В расчет основного капитала I уровня включаются зарегистрированный уставный фонд (в части выпущенных простых (обыкновенных) акций); эмиссионный доход по простым (обыкновенным) акциям; фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет, кроме фонда дивидендов, подтвержденные аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем); прибыль прошлых лет, подтвержденная аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем).
Основной капитал I уровня уменьшается на сумму убытков прошлых лет; относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); собственных простых (обыкновенных) акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных простых (обыкновенных) акций; взаимного участия в уставных фондах; участия в уставных фондах банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, небанковских финансовых организаций в размере не более 10 процентов уставного фонда эмитента, если совокупная сумма таких участий превышает 10 процентов капитала банка в виде выпущенных простых (обыкновенных) акций; участия в уставных фондах банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, небанковских финансовых организаций в размере более 10 процентов уставного фонда эмитента; иммобилизации, рассчитанной в соответствии с требованиями, установленными пунктом 13 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
В расчет дополнительного капитала I уровня включаются зарегистрированный уставный фонд (в части выпущенных привилегированных акций) и эмиссионный доход по привилегированным акциям.
Дополнительный капитал I уровня уменьшается на сумму собственных привилегированных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных привилегированных акций.
Капитал II уровня предназначен для обеспечения поглощения убытков при прекращении деятельности банка.
В расчет капитала II уровня включаются: привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем); фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет, не подтвержденной аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов; фонды, сформированные за счет прибыли текущего года, кроме фонда дивидендов; прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем); прибыль текущего года с учетом использования; фонды переоценки основных средств (земли, зданий и сооружений), незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; фонды переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, инструментов хеджирования, прочих статей баланса; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты; общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами.
Положительные суммы фондов переоценки, нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты включаются в расчет в полном объеме, отрицательные суммы исключаются в полном объеме.
Капитал II уровня уменьшается на сумму убытков текущего года; относящихся к текущему году просроченных доходов и доходов, начисленных и не полученных в срок свыше 30 дней со дня их начисления; недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков; предоставленного субординированного кредита (займа); займов, выданных банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям, небанковским финансовым организациям.