Заключение

В данной работе была изучена методика управления дебиторской задолженностью, а также осуществлено ее практическое применение на примере финансово-хозяйственной деятельности ООО «КПК Трейд». По результатам написания работы можно сделать следующие выводы:

1. Основные цели управления дебиторской задолженностью:

• содействие росту объема продаж путем предоставления коммерческого кредита;

• рост прибыли, вызываемый ростом объема продаж;

• повышение конкурентоспособности с помощью отсрочки платежей.

2. Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

• ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

• выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

• определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

• ускорение востребования долга;

• оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

• определение степени риска неплатежеспособности покупателей;

• расчет прогнозного резерва по сомнительным долгам;

• предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

3.Основные приемы управления дебиторской задолженностью:

– учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

– АВС-анализ и XYZ-анализ в отношении дебиторов;

– анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

– оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

– уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

– контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

– определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

– оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности.

4. Финансово-хозяйственная деятельность ООО «КПК Трейд» направлена на получение прибыли посредством оказания услуг по оптовой торговле сплит-системами, кондиционерами и обогревателями, а также его монтажу и сервисному обслуживанию и ремонту.

Тип кредитной политики ООО «КПК Трейд» - умеренный, характеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.

На основании проведенного анализа дебиторской задолженности ООО «КПК Трейд» можно судить о том, что в целом состояние дебиторской задолженности организации находится на среднем уровне, хотя и нестабильно в течение 2011-2013 годов. Данный актив за три года увеличился на 10290 тыс. руб., но его доля в общем объеме оборотных активов с каждым годом уменьшается (0,89, 0,81 и 0,59). Значительно увеличился в 2013 году период погашения задолженности, и снизилось количество оборотов дебиторской задолженности в год (в 2013 - 1, 69 раза), что неблагоприятно сказывается на наличии оборотных средств организации. Структура дебиторской задолженности на протяжении анализируемого периода представлена тремя статьями: задолженность покупателей и заказчиков, авансы выданные и прочие дебиторы. Наибольший удельный вес в составе данного актива занимает задолженность покупателей и заказчиков (более 90%). Долгосрочная дебиторская задолженность в ООО «КПК Трейд» отсутствует. В 2013 году отмечено резкое увеличение соотношения дебиторской задолженности и выручки от продаж (на 67,9%), что свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью и «замораживании» части выручки организации. Неудовлетворительным также является факт резкого снижения в 2013г. показателя соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии. Дебиторская задолженность по результатам 2013 года может погасить только 66% кредиторской задолженности.

5. В ходе проведенного анализа были выявлены следующие проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО «КПК Трейд»:

-не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

-отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

-функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности не распределены и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

В целом, по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятию можно дать следующие рекомендации:

-контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной (просроченной) задолженности;

- по возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

-следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило дорогостоящих) средств, дополнительных источников финансирования для погашения возникающей кредиторской задолженности; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;

-предоставлять скидки при досрочной оплате: в условиях финансового кризиса любая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель (продавец) реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции, поэтому возникает необходимость оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате;

- расширить систему авансовых платежей: в условиях финансового кризиса всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ;

- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженностей;

- с целью автоматизации управления дебиторской задолженностью ООО «КПК Трейд» приемлемо создать информационную систему учета и управления дебиторской задолженностью.