Заключение

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в ре­зультате хозяйственных отношений между ними или, иными словами, в результате отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.

Под кредиторской задолженностью понимают стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определенные сроки. В ее состав входят краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные текущие обязательства.

Отсутствие управления дебиторской и кредиторской задолженностью отрицательно влияет на финансовое положение предприятия.

Снижение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей говорит об улучшении финансового состояния предприятия. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой ускорения оборота денежных средств, запасов и обязательств предприятия.

Под управлением кредиторской задолженностью понимается оптимизация суммы задолженности организации перед другими юридическими и физическими лицами. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности организации. Управление кредиторской задолженностью предполагает: правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей; установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог и т. п.); недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Исследуемое предприятие ООО «Сибиряк» является малым производственно-торговым предприятием, специализирующимся на производстве и реализации строительных металлический конструкций.

В результате проведенного анализа дебиторской задолженности ООО «Сибиряк» было выявлено, что доля дебиторской задолженности исследуемого предприятия является наибольшей в общей валюте баланса и в общей сумме оборотных средств. Рост суммы дебиторской задолженности вызван тем, что предприятие активно предоставляет отсрочки платежа своим покупателям, не уделяя должного внимания при этом изучению его финансового состояния и деловой репутации.

Доля кредиторской задолженности в валюте баланса ООО «Сибиряк» также велика. На конец 2013 года сумма кредиторской задолженности сокращается относительно конца 2012 года, но это сокращение не существенное. Набольшая доля в общем объеме кредиторской задолженности на протяжении всех рассматриваемых периодов принадлежит кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. В общем, это вызвано теми же причинами, что и рост дебиторской задолженности.

Дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и ее оборачиваемостью необходимо управлять одновременно. В связи с этим руководству ООО «Сибиряк» был дан ряд рекомендаций по сокращению дебиторской задолженности и по работе с кредиторской:

• пересмотреть лояльную политику предоставления отсрочки платежа покупателям и более тщательно изучать покупателя перед предоставлением им кредита;

• исключить из практики заключение договоров с отсрочкой платежа более чем на 1 месяц;

• разработать политику работы с дебиторами, установить определенный размер и уровень дебиторской задолженности, и разработать эффективную систему контроля за показателями дебиторской задолженности;

• составит график погашения кредиторской задолженности в соответствии со сроками, указанными в договорах поставки;

• определить порог допустимой кредиторской задолженности и другие.

Разработанные мероприятия позволят ООО «Сибиряк» ускорить оборачиваемость его задолженности и улучшить свое финансовое положение.